ѕодать - налог, взимавшийс€ с кресть€н и мещан в царской –оссии. ќжегов —.».
—ервисы
√лавна€
Ќовости
Cтатьи
«аконодательство
—удебна€ практика
ƒокументы
Ќалоговые истории
¬опрос/ќтвет
 аталог сайтов
ѕрограммы
 алькул€тор налогов
 алендарь бухгалтера
Ѕланки документов
Ѕлоги
‘орум

Feb 17
2017

Ќалоговые проверки, почему нас ждут максимальные начислени€

јвтор ≈вгений —ивков in Ѕез тегов 

sivkov

‘Ќ— –оссии дает всем заинтересованным лицам возможность получить информацию о том, какие приоритеты будут действовать в 2017 году при проведении проверок. Ќа сайте nalog.ru«Ќалоговый паспорт» с разбивкой по регионам представлена информаци€ по размеру налоговых недоимок. Ќалоговики приложат все силы к тому, чтобы размер таких недоимок был снижен. „то дл€ этого будет сделано?

ѕровер€ющие постараютс€ произвести максимально возможные доначислени€ по итогам проведени€ проверок, причем речь идет не только о выездных, но и о камеральных проверках. ѕри обнаружении сведений о том, что провер€ема€ компани€ заключала сделки с фирмами-однодневками, будут затребованы соответствующие по€снени€, подтвержденные документально. ¬ некоторых случа€х следует ожидать и такой реакции, как требование отказатьс€ от вычетов и расходов.

ќбратите внимание на такое важное обсто€тельство: сегодн€ налоговики провод€т камеральные проверки на 20 % чаще, чем это было всего год тому назад. ј это значит и соответствующее повышение веро€тности того, что будут вы€влены причины дл€ проведени€ углубленной проверки. –азумеетс€, вырастают и суммы, предъ€вленные к доначислению по налогам. ћожно сравнить такой показатель, как средн€€ стоимость результативной камеральной проверки, она выросла почти на 40 % за год. “еперь этот показатель составл€ет 58 тыс€ч рублей. Ёто произошло во многом благодар€ использованию фискальным ведомством специальной программы по автоматическому вы€влению расхождений по уплате Ќƒ—, которые вы€вл€ютс€ у покупател€ с одной стороны и у продавца – с другой.

„то касаетс€ визитов налоговых инспекторов на территорию провер€емых компаний, то число выездных проверок несколько снизилось за прошедший год. Ќо, если можно так выразитьс€, снижение количества привело к росту качества. —редн€€ цена выездной проверки выросла аж на 45 % (теперь это 14 млн. 605 тыс. рублей в среднем по –оссии). Ќалоговики представили претензии почти всем провер€емым, более 99 % провер€емых налогоплательщиков столкнулись с доначислени€ми.

“ак что широкие возможности хорошо себ€ зарекомендовавшей системы ј—  Ќƒ—-2 будут использованы по пр€мому назначению и в этом году.

≈ще одна актуальна€ тема – комплексные проверки. »м будут подвергатьс€ компании, которые признаны фискальным ведомством взаимозависимыми.  онтролеры будут удел€ть пристальное внимание всем признаками дроблени€ бизнеса, особенно если речь идет о том, чтобы налогоплательщик осталс€ на упрощенной системе налогообложени€.
–азумеетс€, большую угрозу интересам налогоплательщиков по-прежнему представл€ют проверки, которые фискальное ведомство проводит, прибега€ к помощи полиции. „исло совместных проверок в 2016 году выросло на 20 % по сравнению с предыдущим годом. —редн€€ цена такой проверки выросла до уровн€ 25 млн. 428 тыс. рублей.

—ледует ожидать и широкого применени€ налоговыми инспекторами такой практики, как запросы по поводу чрезмерно низких зарплат сотрудников провер€емых компаний. —омнени€ в том, что база по социальным взносам и Ќƒ‘Ћ умышленно занижена, могут стать основанием дл€ проведени€ налоговой проверки.  ак вариант – вызов на заседание зарплатной комиссии.

 ак узнать о том, попала ли ваша компани€ в сферу интересов налоговых органов? —ами налоговики графиков проверок не публикуют, не делают их досто€нием гласности. Ќо подобную информацию можно узнать на сайте √енеральной прокуратуры –‘. —оответствующий график на 2017 год должен быть опубликован уже в ближайшем будущем.

ѕлатить по долгам

–азумеетс€, налоговики постараютс€ собрать недоимки за прошлый год.  акие налоги вызвали наибольшие сложности с их собираемостью? ќказываетс€, самым проблемным в прошлом году стал Ќƒѕ». «атем идут имущественные налоги. ј вот налог на прибыль предпри€тий, Ќƒ‘Ћ и Ќƒѕ— вели себ€ прилично. ќни дали прирост бюджетных поступлений 5 %. Ќо, внес€ больший вклад в пополнение государственного бюджета, бизнес в то же врем€ увеличил налоговую задолженность перед государством. ѕо итогам 9-и мес€цев 2016 года этот рост составил 16 %. —амые крупные недоимки приход€тс€ на долю таких регионов, как ћосква, ћосковска€ область, —анкт-ѕетербург и р€д других. “ак что к этим субъектам федерации налоговики про€в€т самое пристальное внимание.

 аков алгоритм взыскани€ долгов, как станет действовать ‘Ќ—? ƒл€ начала – вызов на заседание комиссии по взиманию задолженности. Ќедоимку можно внести в бюджет и не дожида€сь такого предложени€.  роме того, позвол€етс€ согласовать с налоговым ведомством и график погашени€ задолженности. ¬прочем, задолженность может быть сн€та пр€мо со счетов компании-должника. “акой вариант становитс€ более веро€тным после безрезультатного заседани€ комиссии по долгам. ¬зыскание может быть обращено и на имущество должника. ≈сли компани€ успела пройти реорганизацию, налоговики попытаютс€ взыскать задолженность с компании-правопреемника. —егодн€ имеетс€ возможность взыскани€ долга и с физического лица по об€зательствам лица юридического. ќсобенно если директор/учредитель довел компанию до несосто€тельности (банкротства). „то касаетс€ практики требовани€ от компании уточнений к декларации, то сегодн€ разрешено это делать только применительно к форме 6-Ќƒ‘Ћ. ¬ этом случае можно сн€ть таким образом недоимки, а также пени по недоимке.

Ќизка€ налогова€ нагрузка

 ому грозит вызов на комиссию по убыткам? Ёто затронет не только непосредственно компании, работающие в убыток, но и те организации, которые демонстрируют низкую (то есть ниже среднестатистической по региону) налоговую нагрузку. ¬озможно, что таким компани€м предложат сдать уточненную декларацию по итогам прошедших дев€ти мес€цев, а затем убрать обозначенные убытки. «адача налоговой инспекции: сумма налогов, взымаемых с каждого налогоплательщика, не должна снижатьс€ относительно среднестатистических региональных показателей.

“ак что во избежание непри€тностей имеет смысл использовать превентивные меры: нужно обосновать контролирующим инстанци€м, почему ваша компани€ отнесена к числу убыточных либо низкоприбыльных. јргументы должны быть достаточно убедительными, они должны соответствовать рыночным трендам и хоз€йственным реали€м. ћожно ли «не заметить» вызова на комиссию? “акое поведение чревато тем, что оно провоцирует проверку. —татистика показывает, что проверки (как выездные, так и камеральные) сн€ли только за 9 мес€цев прошлого года на 50 млрд. рублей больше, чем это было сделано на комисси€х. ѕроверки в этом отношении сработали в два раза эффективнее, чем за предыдущий год.

„то интересно: с этого года помен€лись требовани€, св€занные с переносом убытков. “ак, если убытки сформировались с наступлением 2007 года, учесть их можно будет только на сумму, котора€ не превышает половины налоговой базы нынешнего налогового периода.

ѕростой пример. ” вас по состо€нию на 1-й день 2017 года сохранились еще не списанные убытки в размере 1 миллион рублей. ¬ то же врем€, ваша налогова€ база на I квартал года 800 тыс€ч рублей. «начит, в этом квартале вы имеете право на учет 400 тыс€ч (50 % от 800 тыс€ч). ј оставшиес€ после вычитани€ из 1 миллиона этих 400 тыс€ч – 600 тыс€ч можно будет перенести на будущие налоговые периоды. Ќо, обратите внимание, такое право имеет только компани€, работающа€ с прибылью.


ѕриложение

—колько доначисл€ет на проверках (данные за 9 мес€цев 2016 года)
¬ыберите свой субъект –‘ —редн€€ цена камералки (руб.) —редн€€ цена выездной проверки (руб.)

 

÷ентральный федеральный округ

г. ћосква                      126 200 41 611 200
Ѕелгородска€ область  13 500 5 034 600
Ѕр€нска€ область          22 800 4 595 900
¬ладимирска€ область 40 400 25 264 700
¬оронежска€ область   10 800 3 919 200
»вановска€ область      12 000 5 363 500
 алужска€ область        46 100 12 161 200
 остромска€ область    24 100 4 339 600
 урска€ область            19 800 36 942 800
Ћипецка€ область         18 800 9 204 700
ћосковска€ область     49 700 9 018 200
ќрловска€ область       15 500 5 450 100
–€занска€ область        16 400 9 041 200
—моленска€ область     17 500 4 409 900
“амбовска€ область     30 600 3 768 100
“верска€ область          15 300 6 316 700
“ульска€ область           26 700 10 012 100
ярославска€ область    18 000 14 806 300

—еверо-«ападный федеральный округ

г. —анкт-ѕетербург    12 800 71 828 700
–еспублика  арели€ 12 300 3 644 700
–еспублика  оми       19 400 21 656 200

јрхангельска€ область и Ќенецкий автономный округ 19 400 20 665 100

¬ологодска€ область         29 000 9 561 400
 алининградска€ область 64 700 27 580 100
Ћенинградска€ область     45 400 17 811 200
ћурманска€ область          21 200 22 383 400
Ќовгородска€ область       18 700 5 006 300
ѕсковска€ область             18 300 10 354 300

—еверо- авказский федеральный округ

–еспублика ƒагестан 19 600 5 386 300
–еспублика »нгушети€ 31 800 5 345 200
 абардино-Ѕалкарска€ –еспублика 4 940 300 40 115 900
 арачаево-„еркесска€ –еспублика 13 600 1 879 300
–еспублика —еверна€ ќсети€-јлани€ 83 900 3 570 200
„еченска€ –еспублика 7 700 3 068 800
—тавропольский край 66 800 11 583 400

ёжный федеральный округ

–еспублика јдыге€ 46 900 4 450 200
–еспублика  алмыки€ 10 700 2 691 300
–еспублика  рым 32 900 6 247 300
 раснодарский край 25 200 4 985 600
јстраханска€ область 10 400 5 559 200
¬олгоградска€ область 25 900 11 235 300
–остовска€ область 46 100 8 940 300
г. —евастополь 13 100 9 356 800

ѕриволжский федеральный округ


–еспублика Ѕашкортостан 31 600 5 224 000
–еспублика ћарий-Ёл 8 600 7 135 800
–еспублика ћордови€ 14 000 5 044 000
–еспублика “атарстан 32 900 6 304 100
”дмуртска€ –еспублика 39 600 6 724 500
„увашска€ –еспублика 22 900 6 433 100
 ировска€ область 15 700 9 985 000
Ќижегородска€ область 32 300 13 310 800
ќренбургска€ область 11 200 8 167 700
ѕензенска€ область 23 200 5 230 900
ѕермский край 23 100 9 594 900
—амарска€ область 33 900 5 787 800
—аратовска€ область 11 800 4 490 200
”ль€новска€ область 11 000 8 698 000

”ральский федеральный округ


 урганска€ область 13 800 3 426 300
—вердловска€ область 23 700 7 234 200
“юменска€ область 23 600 10 253 000
„ел€бинска€ область 12 000 11 825 300
’анты-ћансийский автономный округ-ёгра 18 700 14 251 500
ямало-Ќенецкий автономный округ 44 000 12 258 000

—ибирский федеральный округ


–еспублика јлтай 7500 12 371 300
–еспублика Ѕур€ти€ 21 000 8 475 400
–еспублика “ыва 11 600 3 139 000
–еспублика ’акаси€ 7100 4 582 100
јлтайский край 17 600 4 866 900
 расно€рский край 7000 6 736 900
»ркутска€ область 14 100 10 191 100
 емеровска€ область 42 400 13 941 900
Ќовосибирска€ область 14 700 10 620 400
ќмска€ область 14 400 6 600 500
“омска€ область 11 600 11 628 500
«абайкальский край 18 900 6 042 700

ƒальневосточный федеральный округ


–еспублика —аха (якути€) 14 900 6 355 900
ѕриморский край 11 000 7 062 600
’абаровский край 75 400 21 776 100
јмурска€ область 35 400 9 512 500
 амчатский край 13 100 10 332 800
ћагаданска€ область 12 400 6 690 200
—ахалинска€ область 7100 84 627 500
≈врейска€ автономна€ область 13 800 6 144 400
„укотский автономный округ 15 400 10 621 100


«аполнить 3-Ќƒ‘Ћ онлайн
”добный сервис по заполнению налоговых деклараций

„итать также: