Подать - налог, взимавшийся с крестьян и мещан в царской России. Ожегов С.И.


Подписка на рассылку
 








Aug 10
2017

Банки фактически будут осуществлять свой "налоговый контроль" за клиентами по своим методикам

Автор Аркадий Брызгалин in Без тегов 

brizgalin

Методическими рекомендациями от 21.07.2017 № 18-МР ЦБ выпустил еще один свод правил об управлении банками риском легализации. В целом речь идет о выявлении и пресечении операций, реальные цели которых – уклонение от уплаты налогов, таможенных платежей, вывод капитала из РФ, отмывание и другие противозаконные цели.

При выявлении клиентов, операции которых отвечают признакам транзитных, ЦБ рекомендует банкам обращать внимание на клиентов, которые искусственно завышают размер уплачиваемых с банковских счетов налогов и других обязательных платежей с 0,5% от дебетового оборота по счету в среднем до 0,9% или немного выше. Цифра 0,5% взялась из более ранних рекомендаций ЦБ (10-МР от 13.04.2016) – такой ориентир для выявления незначительной доли уплачиваемых налогов (не сопоставимой с масштабом деятельности клиента) действовал в течение последнего года, теперь, как видим, ЦБ играет на повышение, рекомендуя исходить из значения, приближенного к 0,9% от дебетового оборота либо незначительно превышающего эту цифру.

При этом уплата налогов на уровне ниже обозначенного – не единственный определяющий фактор для "автоматического" признания факта совершения клиентом сомнительных операций. В рамках получения сведений о деятельности клиента банк должен принимать во внимание особенности налогообложения клиента, а также оценивать сопоставимость реальных возможностей клиента по ведению хозяйственной деятельности и объемов уплаченных налогов и сборов с объемами операций, проводимых по его счетам.

ЦБ также рекомендует банкам обращать внимание на следующие факторы:
·                    со счета не производятся выплаты зарплаты работникам клиента, а также связанные с ними перечисления по НДФЛ и взносам, либо производимые платежи не соответствуют среднесписочной численности сотрудников клиента и (или) свидетельствуют о занижении реальных сумм зарплаты (налогооблагаемой базы);
·                    со счета уплачивается НДФЛ, но не уплачиваются страховые взносы;

·                    денежные средства зачисляются на счет клиента от контрагентов-покупателей по договорам за товары и услуги с выделением НДС и практически в полном объеме списываются клиентом в пользу контрагентов по объектам, не облагаемым НДС (операциям по реализации товаров, оказанию услуг, передаче денежных средств в обеспечение обязательств, предоставлению займов, реализации лома металлов). При этом при сходной хозяйственной деятельности иных клиентов при указанной структуре входящих и исходящих платежей объем НДС, подлежащего уплате в бюджет, зачастую должен приближаться к объему НДС, учтенному в зачислениях по операциям, облагаемым НДС.

Наряду с вышеуказанными «налоговыми» рекомендациями, ЦБ рекомендует банками более глубоко проводить анализ банковских операций клиентов для выявления признаков «недобросовестности».


ЗАПОЛНИТЬ 3-НДФЛ ОНЛАЙН
Удобный сервис по заполнению налоговых деклараций










Читать также:









Рейтинг@Mail.ru Яндекс.Метрика   


© Налоговый портал "Податинет", 16+