ѕодать - налог, взимавшийс€ с кресть€н и мещан в царской –оссии. ќжегов —.».
—ервисы
√лавна€
Ќовости
Cтатьи
«аконодательство
—удебна€ практика
ƒокументы
Ќалоговые истории
¬опрос/ќтвет
 аталог сайтов
ѕрограммы
 алькул€тор налогов
 алендарь бухгалтера
Ѕланки документов
Ѕлоги
‘орум

Aug 10
2017

Ѕанки фактически будут осуществл€ть свой "налоговый контроль" за клиентами по своим методикам

јвтор јркадий Ѕрызгалин in Ѕез тегов 

brizgalin

ћетодическими рекомендаци€ми от 21.07.2017 є 18-ћ– ÷Ѕ выпустил еще один свод правил об управлении банками риском легализации. ¬ целом речь идет о вы€влении и пресечении операций, реальные цели которых – уклонение от уплаты налогов, таможенных платежей, вывод капитала из –‘, отмывание и другие противозаконные цели.

ѕри вы€влении клиентов, операции которых отвечают признакам транзитных, ÷Ѕ рекомендует банкам обращать внимание на клиентов, которые искусственно завышают размер уплачиваемых с банковских счетов налогов и других об€зательных платежей с 0,5% от дебетового оборота по счету в среднем до 0,9% или немного выше. ÷ифра 0,5% вз€лась из более ранних рекомендаций ÷Ѕ (10-ћ– от 13.04.2016) – такой ориентир дл€ вы€влени€ незначительной доли уплачиваемых налогов (не сопоставимой с масштабом де€тельности клиента) действовал в течение последнего года, теперь, как видим, ÷Ѕ играет на повышение, рекоменду€ исходить из значени€, приближенного к 0,9% от дебетового оборота либо незначительно превышающего эту цифру.

ѕри этом уплата налогов на уровне ниже обозначенного – не единственный определ€ющий фактор дл€ "автоматического" признани€ факта совершени€ клиентом сомнительных операций. ¬ рамках получени€ сведений о де€тельности клиента банк должен принимать во внимание особенности налогообложени€ клиента, а также оценивать сопоставимость реальных возможностей клиента по ведению хоз€йственной де€тельности и объемов уплаченных налогов и сборов с объемами операций, проводимых по его счетам.

÷Ѕ также рекомендует банкам обращать внимание на следующие факторы:
·                    со счета не производ€тс€ выплаты зарплаты работникам клиента, а также св€занные с ними перечислени€ по Ќƒ‘Ћ и взносам, либо производимые платежи не соответствуют среднесписочной численности сотрудников клиента и (или) свидетельствуют о занижении реальных сумм зарплаты (налогооблагаемой базы);
·                    со счета уплачиваетс€ Ќƒ‘Ћ, но не уплачиваютс€ страховые взносы;

·                    денежные средства зачисл€ютс€ на счет клиента от контрагентов-покупателей по договорам за товары и услуги с выделением Ќƒ— и практически в полном объеме списываютс€ клиентом в пользу контрагентов по объектам, не облагаемым Ќƒ— (операци€м по реализации товаров, оказанию услуг, передаче денежных средств в обеспечение об€зательств, предоставлению займов, реализации лома металлов). ѕри этом при сходной хоз€йственной де€тельности иных клиентов при указанной структуре вход€щих и исход€щих платежей объем Ќƒ—, подлежащего уплате в бюджет, зачастую должен приближатьс€ к объему Ќƒ—, учтенному в зачислени€х по операци€м, облагаемым Ќƒ—.

Ќар€ду с вышеуказанными «налоговыми» рекомендаци€ми, ÷Ѕ рекомендует банками более глубоко проводить анализ банковских операций клиентов дл€ вы€влени€ признаков «недобросовестности».


«аполнить 3-Ќƒ‘Ћ онлайн
”добный сервис по заполнению налоговых деклараций

„итать также: