Стандартные налоговые вычеты в 2012 году

Новый Законопроект[1], который осталось подписать Президенту РФ предусматривает для налогоплательщиков НДФЛ следующие "детские" стандартные налоговые вычеты:

- с 1 января по 31 декабря 2011 года включительно:

1 000 рублей - на первого ребенка;

1 000 рублей - на второго ребенка;

3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка;

3 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;

- с 1 января 2012 года:

1 400 рублей - на первого ребенка;

1 400 рублей - на второго ребенка;

3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка;

3 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
Для родителей одного и двоих детей в 2011 году ничего не меняется, вычет на ребенка, как и сейчас, составит 1000 рублей. Пересчитать налог с 2011 года придется для сотрудников с тремя и более детьми, а также с детьми-инвалидами. Применять вычеты как в 2011-м, так и в 2012 году следует по-прежнему до того месяца, в котором доход сотрудника превысит 280000 рублей. Также сохраняется возможность одному родителю получать вычет за двоих, если второй напишет заявление об отказе от льготы.

А вот для самого налогоплательщика коренным образом меняется налогообложение. Теперь налоговый вычет в размере 400 рублей с 2012 года ему предоставляться не будет. Таким способом государство, во-первых, компенсирует те льготы, которые она предоставит многодетным семьям, и семьям с детьми-инвалидами, а во-вторых, в определенной степени разгрузит работу бухгалтеров, которые не будут заниматься вычетом такого, по мнению властей, мизерного необлагаемого минимума.

Однако, нас в очередной раз обманывают: вроде бы сумма налога, приходящаяся на 400 руб. совсем небольшая - 52 руб., и в среднем большинство граждан в течении нескольких месяцев только и смогут ею воспользоваться (напомню, что только при доходе 40000 руб. предоставляется ежемесячно данный вычет). Но тем не менее, наше государство в очередной раз действует по принципу: "отнять и поделить". Вроде бы преследуется благая цель - стимулировать рождаемость и поддержку незащищенных слоев, но при чем здесь остальные плательщики? То что государство от этой акции выиграет - нет сомнений. Сколько у нас всего плательщиков, и сколько у нас многодетных, или имеющих детей-инвалидов. Цифра несравнимая... 

По сути, сегодня на фоне все более разгорающейся полемики по введению прогрессивной шкалы НДФЛ - эта плата за 13-ти процентную ставку. Но государство не учитывает, что есть категория физлиц, живущих за чертой бедности, и зарабатывающих суммы значительно меньшие, чем средняя зарплата по стране, и для них даже 52 руб. в месяц (а в год 624 руб.) - это тоже деньги.

Но следует на эту проблему поссмотреть и с другой стороны. На протяжении 11 лет необлагаемый минимум 400 руб. ни разу не менялся. Предельный размер дохода 20000 руб. действовал с 2001 по 2008 гг., и 40000 с 2009 по 2011 гг. Таким образом государство, по сути, длительное время облагало нас дополнительным инфляционным налогом, не меняя необлагаемый минимум. При этом прожиточный минимум для трудоспособного населения в настоящее время составляет более 7 тыс. руб.

.

Период, за который ис- числена ве- личина про- житочного   минимума в целом по   Российской Федерации	Величина прожиточного минимума   в целом по Российской Федерации   (в руб.)				Нормативный акт, установивший ве- личину прожиточ- ного минимума
	на душу населе- ния	для тру- доспособ- ного на- селения	для пен- сионеров	для   детей
за II       квартал     2011 года	6505	7023	5141	6294	Постановление   Правительства РФ от 14.09.2011   N 772
за I       квартал     2011 года	6473	6986	5122	6265	Постановление   Правительства РФ от 14.06.2011   N 465
за IV       квартал     2010 года	5902	6367	4683	5709	Постановление   Правительства РФ от 24.03.2011   N 197
за III     квартал     2010 года	5707	6159	4532	5510	Постановление   Правительства РФ от 16.12.2010   N 1020
за II       квартал     2010 года	5625	6070	4475	5423	Постановление   Правительства РФ от 28.09.2010   N 763
за I       квартал     2010 года	5518	5956	4395	5312	Постановление   Правительства РФ от 15.07.2010   N 529
за IV       квартал     2009 года	5144	5562	4091	4922	Постановление   Правительства РФ от 21.04.2010   N 259
за III     квартал     2009 года	5198	5620	4134	4978	Постановление   Правительства РФ от 20.02.2010   N 69
за II       квартал     2009 года	5187	5607	4129	4963	Постановление   Правительства РФ от 14.11.2009   N 925
за I       квартал     2009 года	5083	5497	4044	4857	Постановление   Правительства РФ от 19.08.2009   N 666
за IV       квартал     2008 года	4693	5086	3712	4472	Постановление   Правительства РФ от 18.05.2009   N 418
за III     квартал     2008 года	4630	5017	3660	4418	Постановление   Правительства РФ от 24.02.2009   N 151
за II       квартал     2008 года	4646	5024	3694	4448	Постановление   Правительства РФ от 19.11.2008   N 860
за I       квартал     2008 года	4402	4755	3508	4218	Постановление   Правительства РФ от 19.11.2008   N 860
за IV       квартал     2007 года	4005	4330	3191	3830	Постановление   Правительства РФ от 06.05.2008   N 347
за III     квартал     2007 года	3879	4197	3085	3704	Постановление   Правительства РФ от 05.02.2008   N 47
за II       квартал     2007 года	3809	4116	3033	3647	Постановление   Правительства РФ от 04.12.2007   N 841
за I       квартал     2007 года	3696	3993	2950	3536	Постановление   Правительства РФ от 04.12.2007   N 841
за IV       квартал     2006 года	3437	3714	2739	3290	Постановление   Правительства РФ от 04.12.2007   N 841
за III     квартал     2006 года	3434	3709	2736	3292	Постановление   Правительства РФ от 04.12.2007   N 841
за II       квартал     2006 года	3443	3717	2747	3301	Постановление   Правительства РФ от 04.12.2007   N 841
за I       квартал     2006 года	3374	3640	2703	3234	Постановление   Правительства РФ от 04.12.2007   N 841
за IV       квартал     2005 года	3060	3302	2450	2931	Постановление   Правительства РФ от 04.12.2007   N 841
за III     квартал     2005 года	3047	3288	2440	2921	Постановление   Правительства РФ от 04.12.2007   N 841
за II       квартал     2005 года	3053	3290	2449	2937	Постановление   Правительства РФ от 04.12.2007   N 841
за I       квартал     2005 года	2910	3138	2332	2795	Постановление   Правительства РФ от 04.12.2007   N 841
за IV       квартал     2004 года	2451	2690	1849	2394	Постановление   Правительства РФ от 02.03.2005   N 105
за III     квартал     2004 года	2396	2629	1816	2336	Постановление   Правительства РФ от 26.11.2004   N 689
за II       квартал     2004 года	2363	2588	1793	2313	Постановление   Правительства РФ от 03.09.2004   N 456
за I       квартал     2004 года	2293	2502	1747	2259	Постановление   Правительства РФ от 03.09.2004   N 456
за IV       квартал     2003 года	2143	2341	1625	2113	Постановление   Правительства РФ от 12.02.2004   N 74
за III     квартал     2003 года	2121	2318	1612	2089	Постановление   Правительства РФ от 05.11.2003   N 672
за II       квартал     2003 года	2137	2328	1629	2119	Постановление   Правительства РФ от 09.08.2003   N 483
за I       квартал     2003 года	2047	2228	1554	2039	Постановление   Правительства РФ от 12.05.2003   N 276
за IV       квартал     2002 года	1893	2065	1432	1880	Постановление   Правительства РФ от 06.02.2003   N 62
за III     квартал     2002 года	1817	1980	1387	1799	Постановление   Правительства РФ от 01.11.2002   N 793
за II       квартал     2002 года	1804	1960	1383	1795	Постановление   Правительства РФ от 24.08.2002   N 627
за I       квартал     2002 года	1719	1865	1313	1722	Постановление   Правительства РФ от 25.05.2002   N 344
за IV       квартал     2001 года	1574	1711	1197	1570	Постановление   Правительства РФ от 08.02.2002   N 91
за III     квартал     2001 года	1524	1658	1163	1514	Постановление   Правительства РФ от 21.12.2001   N 879
за II       квартал     2001 года	1507	1635	1153	1507	Постановление   Правительства РФ от 07.09.2001   N 664
за I       квартал     2001 года	1396	1513	1064	1405	Постановление   Правительства РФ от 07.09.2001   N 664

То есть, если бы государство не облагало лиц, имеющих доходы ниже прожиточного минимума, то выпало бы из под налогообложения порядка 25-30 млн. человек. На это власть при 13-ти процентной ставке никогда не пойдет. А вот при введении прогрессивной шкалы? Чтобы вводить прогрессивное налогообложение следует не только определить ступени возрастания ставок в зависимости от размеров получаемых доходов, налоговые льготы в пределах прожиточного минимума, в т.ч. на иждивенцев, но необходимо добиться роста реальных доходов населения. В период наступления второй волны кризиса, снижения доходности компаний, отсутствия реального роста малого бизнеса в стране, и с учетом увеличения нагрузки по страховым взносам, в ближайшее время это не выполнимо.

Индивидуальный предприниматель,
лауреат Всероссийского конкурса "100 лучших товаров России-2010",
к.э.н., доцент,советник налоговой службы 2 ранга
Шварц П.Г.

______________

[1] Указанный законопроект подписан, см. Президент РФ подписал поправки в НК по изменению налоговых вычетов, формированию базы по НДФЛ и списанию недоимок