Ïîäàòü - íàëîã, âçèìàâøèéñÿ ñ êðåñòüÿí è ìåùàí â öàðñêîé Ðîññèè. Îæåãîâ Ñ.È.
Ñåðâèñû
Ãëàâíàÿ
Íîâîñòè
Còàòüè
Çàêîíîäàòåëüñòâî
Ñóäåáíàÿ ïðàêòèêà
Äîêóìåíòû
Íàëîãîâûå èñòîðèè
Âîïðîñ/Îòâåò
Êàòàëîã ñàéòîâ
Ïðîãðàììû
Êàëüêóëÿòîð íàëîãîâ
Êàëåíäàðü áóõãàëòåðà
Áëàíêè äîêóìåíòîâ
Áëîãè
Ôîðóì

"Ñêðûòûå" íàëîãè íà ôèçè÷åñêèõ ëèö

20.05.2011

Êîãäà ðå÷ü èäåò î íàëîãàõ ñ ôèçè÷åñêèõ ëèö, íå ìîãó íå âñïîìíèòü èñòîðèþ ðàçâèòèÿ êîíôëèêòîâ ìåæäó ãðàæäàíàìè è áàíêàìè ïî ïîâîäó ñêðûòûõ ïëàòåæåé. Íåêîòîðûå çàåìùèêè, íå âíèêàÿ â ñìûñë òåêñòà äîãîâîðà, áðàëè êðåäèòû ñî ìíîæåñòâîì êîìèññèé. È ïîëó÷àëîñü, ÷òî ïåðåïëàòà çà çàåìíûå ñðåäñòâà áûëà íàìíîãî âûøå çàÿâëåííîãî â ðåêëàìå ïðîöåíòà.

Ïðèìåðíî òî æå ñàìîå ïðîèñõîäèò è â ñôåðå íàëîãîîáëîæåíèÿ. Ôîðìàëüíî â Íàëîãîâîì  êîäåêñå åñòü âñåãî 4 íàëîãà, êîòîðûå äîëæåí óïëà÷èâàòü ãðàæäàíèí. Íåïîñðåäñòâåííî îò çàðïëàòû ñàìèì íàëîãîïëàòåëüùèêîì ïëàòèòñÿ òîëüêî ïîäîõîäíûé íàëîã (íàëîã íà äîõîäû ôèçè÷åñêèõ ëèö). Íî åñëè çàäóìàòüñÿ, «ñêðûòûõ ïëàòåæåé», ôîðìàëüíî íå ÿâëÿþùèõñÿ íàëîãîì ñ ôèçè÷åñêîãî ëèöà, íî ðåàëüíî óìåíüøàþùåãî äîõîäû ãðàæäàí, ãîðàçäî áîëüøå.

Ðîññòàò ïîäñ÷èòàë è îïóáëèêîâàë, ÷òî â 2010 ãîäó ñðåäíÿÿ çàðàáîòíàÿ ïëàòà ðîññèÿíèíà ñîñòàâëÿëà ïðèìåðíî 20 òûñÿ÷ ðóáëåé. Äàâàéòå ïðèêèíåì, ñêîëüêî íóæíî ïëàòèòü ãðàæäàíèíó ñ ýòîé ñóììû?

Ïîäîõîäíûé íàëîã 13%

 ñîîòâåòñòâèè ñ ïîëîæåíèÿìè ãëàâû 23 Íàëîãîâîãî êîäåêñà ÐÔ, âñå ôèçè÷åñêèå ëèöà, íàõîäÿùèåñÿ èëè ïîëó÷àþùèå äîõîä íà òåððèòîðèè ÐÔ, îáÿçàíû óïëà÷èâàòü íàëîã ñ ïîëó÷àåìûõ èìè äîõîäîâ. Ïî îáùåìó ïðàâèëó êàæäûé òðóäÿùèéñÿ â Ðîññèè äîëæåí îòäàòü 13% îò ñâîåãî çàðàáîòêà â ãîñóäàðñòâåííóþ êàçíó. Îòíèìåì îò íàøåé ñðåäíåé çàðïëàòû 13% ïî ñòàâêå íàëîãà, óñòàíîâëåííîé ñò. 224 Íàëîãîâîãî êîäåêñà ÐÔ. Ïî èíûì âèäàì äîõîäîâ (ïðîöåíòû ïî âàëþòíûì âêëàäàì, âûèãðûøè â ëîòåðåè è ïðî÷åå) ñòàâêà óñòàíàâëèâàåòñÿ äî 35%, íî ó÷èòûâàòü ýòî íå áóäåì - íå êàæäîìó òàê êðóïíî âåçåò, äà è 13% ýòî óæå äîñòàòî÷íî.

Åñëè èñõîäèòü èç ñðåäíåé çàðàáîòíîé ïëàòû ïî äàííûì Ðîññòàòà, òî ñóììà óäåðæàíèÿ ñ òàêîãî æàëîâàíèÿ ãðàæäàíèíà ñîñòàâëÿåò ïðèìåðíî 2 600 ðóáëåé. Êàçàëîñü áû, ÷òî 13% - ýòî îòíîñèòåëüíî íåáîëüøàÿ ñóììà, è âî âñåì ìèðå ïëàòÿò ãîðàçäî áîëüøèé ïîäîõîäíûé íàëîã. Íî â äðóãèõ ãîñóäàðñòâàõ åñòü ñóùåñòâåííûå âû÷åòû, òî åñòü ñóììû, èñêëþ÷àåìûå èç-ïîä íàëîãîîáëîæåíèÿ.

Êðîìå òîãî, âî ìíîãèõ ñòðàíàõ ïðèìåíÿåòñÿ ïðîãðåññèâíàÿ øêàëà äëÿ íàëîãîâûõ ñòàâîê â çàâèñèìîñòè îò âåëè÷èíû äîõîäîâ. Ó íàñ æå è áåäíûé, è áîãàòûé ïëàòÿò ïî åäèíîé ñòàâêå. 2 600 ðóáëåé îò 20 òûñÿ÷ è 130 000 ðóáëåé îò ìèëëèîíà - ýòî ñîâñåì ðàçíûå öèôðû. Îäíàêî íà 870 òûñÿ÷ ðóáëåé ìåñÿö ïðîæèòü â Ðîññèè âñå-òàêè ìîæíî. À âîò íà 17 400 ðóáëåé óæå ñëîæíåå.

Ñòðàõîâûå âçíîñû 13%+34% = 47%

Ïîñêîëüêó ñ÷èòàåì ìû ñóììó äîõîäà ñðåäíåãî ðîññèÿíèíà áåç ó÷åòà íàëîãîâ, òî íåëüçÿ ïðîïóñòèòü ñòðàõîâûå îò÷èñëåíèÿ â Ïåíñèîííûé ôîíä, Ôîíä îáÿçàòåëüíîãî ìåäèöèíñêîãî ñòðàõîâàíèÿ è Ôîíä ñîöèàëüíîãî ñòðàõîâàíèÿ. Ýòè äåíüãè ÿâëÿþòñÿ ãàðàíòîì îêàçàíèÿ íàñåëåíèþ áåñïëàòíîé ìåäèöèíñêîé ïîìîùè, âûïëàò ñîöèàëüíûõ ïîñîáèé â ñâÿçè ñ ðîæäåíèåì ðåáåíêà èëè áîëåçíüþ, à òàêæå ôóíêöèîíèðîâàíèÿ ñèñòåìû ïîääåðæêè íåðàáîòàþùåãî íàñåëåíèÿ. Ïëàòèò èõ àáñîëþòíî êàæäûé ãðàæäàíèí, êîòîðûé ÿâëÿåòñÿ èíäèâèäóàëüíûì ïðåäïðèíèìàòåëåì èëè ðàáîòíèêîì ïî òðóäîâîìó äîãîâîðó. Òîëüêî ýòè äåíüãè íà ðóêè ðàáîòíèêè íå ïîëó÷àþò - ôîðìàëüíî âçíîñû äîïîëíèòåëüíî íà÷èñëÿåò, óäåðæèâàåò è îïëà÷èâàåò ðàáîòîäàòåëü. Íî ðåàëüíî òî, ÷òî ïëàòÿò çà íàñ â áþäæåò, ìû ìîãëè áû ïîòðàòèòü íà ñåáÿ.

 íàñòîÿùåå âðåìÿ îáùèå ñòàâêè ñòðàõîâûõ îò÷èñëåíèé äåðæàòñÿ íà óðîâíå â 34%. Åñëè âåðèòü äàííûì Ðîññòàòà, òî ê ñðåäíåé çàðïëàòå ðîññèÿíèíà â 20 òûñÿ÷ ìîæíî  åùå ïðèáàâèòü 6 800 ðóáëåé. Íå äî êîíöà óâåðåííûå â ýôôåêòèâíîñòè ðàñõîäîâàíèÿ ýòèõ äåíåã ñîöèàëüíûìè ôîíäàìè ãðàæäàíå, âîçìîæíî, áîëåå ðàöèîíàëüíî ìîãëè áû ðàñïîðÿäèòüñÿ ýòèìè 34% ïî ñâîåìó óñìîòðåíèþ. Âñå ðàâíî «ïîòîëîê» ïåíñèîííîãî âîçðàñòà, ñêîðåå âñåãî, áóäåò ïîâûøåí, à áîëüøèíñòâî ìåäèöèíñêèõ óñëóã, êðîìå êîíñóëüòàöèé, â ìóíèöèïàëüíûõ è ãîñóäàðñòâåííûõ ó÷ðåæäåíèÿõ óæå ÿâëÿþòñÿ ïëàòíûìè ëèáî ñîïðîâîæäàþòñÿ îæèäàíèåì ñâîåé î÷åðåäè â òå÷åíèå ïàðû ìåñÿöåâ.

Íàëîã íà äîáàâëåííóþ ñòîèìîñòü13%+34%+15% = 62%

Íàëîãîì íà äîáàâëåííóþ ñòîèìîñòü (ÍÄÑ) îáëàãàåòñÿ âñÿ âûðó÷êà õîçÿéñòâóþùèõ ñóáúåêòîâ, êîòîðûå ðàáîòàþò íà îáùåé ñèñòåìå íàëîãîîáëîæåíèÿ â Ðîññèè. À òàêèõ áîëüøèíñòâî. Ýòî ñóïåðìàðêåòû, ïðîäàâöû îäåæäû è áûòîâîé õèìèè, êîñìåòèêè, áûòîâîé òåõíèêè, àâòîìîáèëåé, áûòîâûå ïîäðÿä÷èêè. Ñîãëàñíî ñò. 143 Íàëîãîâîãî êîäåêñà ÐÔ, ïëàòåëüùèêàìè íàëîãà íà äîáàâëåííóþ ñòîèìîñòü ÿâëÿþòñÿ îðãàíèçàöèè è èíäèâèäóàëüíûå ïðåäïðèíèìàòåëè. Òàêèå îðãàíèçàöèè, ïðèíèìàÿ íàëè÷íîñòü ó íàñåëåíèÿ, ïðè îïëàòå ïîêóïîê âñåãäà âûäàþò ÷åê.  ÷åêå ïðîïèñàíà îáùàÿ ñóììà îïëàòû, âêëþ÷àþùàÿ â ñåáÿ ñóììó ÍÄÑ - ýòî ïðÿìîå óêàçàíèå ñòàòüè 168 Íàëîãîâîãî êîäåêñà ÐÔ. Ýòî ñîñòàâëÿåò, êàê ïðàâèëî 18% ê ïåðâîíà÷àëüíîé ñóììå ïîêóïêè. Äëÿ îòäåëüíûõ êàòåãîðèé ïðîäîâîëüñòâåííûõ, ëåêàðñòâåííûõ è äåòñêèõ òîâàðîâ ïðåäóñìîòðåíà ñòàâêà 10%. Íî â îñíîâíîé ìàññå ìû òðàòèì 18%, ïîòîìó êàê áîëüøèíñòâî òîâàðîâ îáëàãàåòñÿ èìåííî ïî ýòîé ñòàâêå.

Äëÿ «îáðàòíîãî» ðàñ÷åòà, òî åñòü âûäåëåíèÿ èç îáùåé ñóììû âûðó÷êè äîëè ÍÄÑ èñïîëüçóåòñÿ ðàñ÷åòíàÿ ñòàâêà 18% / (100% + 18%) = 15,25%.

Òî åñòü ñ ôîðìàëüíîé òî÷êè çðåíèÿ íàëîã èñ÷èñëÿåò è óïëà÷èâàåò ïðåäïðèíèìàòåëü èëè êîìïàíèÿ, êîòîðàÿ ïðîäàåò ïîòðåáèòåëþ íåêèé ïðîäóêò. Îäíàêî ðåàëüíî äåíüãè, ïðåäíàçíà÷àþùèåñÿ äëÿ áþäæåòà, ïëàòèò ïîòðåáèòåëü, ïîñêîëüêó â ÷åêå çàëîæåíà âñÿ ýòà ñóììà âìåñòå ñ íàëîãîì. È ïîêà ÍÄÑ ñóùåñòâóåò, íàöåíêà íà ëþáûå òîâàðû îò 10 äî 18 ïðîöåíòîâ íàì îáåñïå÷åíà. Ðàçóìååòñÿ, â Ðîññèè äåéñòâóåò è óïðîùåííàÿ ñèñòåìà íàëîãîîáëîæåíèÿ, ïîçâîëÿþùàÿ ôèðìàì íå ïëàòèòü ÍÄÑ è íå áðàòü åãî ñ ïðîñòûõ ãðàæäàí. Íî ðàáîòàòü ïî òàêîé ñèñòåìå ìîãóò â îñíîâíîì ñóáúåêòû ìàëîãî áèçíåñà, êîòîðûé ó íàñ ïîêà ñëàáî ðàçâèò.

«Íàëîã íà êðåäèò» 13%+34%+15%+8% = 70%

Êóïèòü êâàðòèðó, àâòîìîáèëü è äàæå íåêîòîðóþ áûòîâóþ òåõíèêó íà ñðåäíþþ çàðïëàòó ðîññèÿíèíà î÷åíü òðóäíî. Ìíîãèå áåðóò êðåäèòû â áàíêàõ, îñîáåííî òå, êîãî ïîñ÷èòàë Ðîññòàò – ñ çàðàáîòêîì 20 òûñ. ðóá. â ìåñÿö. Ýòî íîðìàëüíîå ÿâëåíèå è íàáëþäàåòñÿ îíî âî ìíîãèõ ðàçâèòûõ ñòðàíàõ. Òîëüêî ïðîöåíòíûå ñòàâêè ó íàñ çíà÷èòåëüíî âûøå.

Íî íå ñòîèò çàáûâàòü, ÷òî ñàìè áàíêè ÿâëÿþòñÿ äîëæíèêàìè.  ÷àñòíîñòè - Öåíòðàëüíîãî Áàíêà.  ñîîòâåòñòâèè ñ çàêîíîì «Î Öåíòðàëüíîì áàíêå Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè (Áàíêå Ðîññèè)» îò 10 èþëÿ 2002 ãîäà ¹ 86-ÔÇ êîììåð÷åñêèå áàíêè áåðóò ñðåäñòâà íà óñëîâèÿõ êðåäèòà ó Áàíêà Ðîññèè. Ýòî ÿâëåíèå íàçûâàåòñÿ ðåôèíàíñèðîâàíèåì. Ïðîöåíò, ïîä êîòîðûé ÖÁ ÐÔ êðåäèòóåò êîììåð÷åñêèå áàíêè, íàçûâàåòñÿ ñòàâêîé ðåôèíàíñèðîâàíèÿ (èëè ó÷åòíîé ñòàâêîé).

Ñ ïîìîùüþ ñòàâêè ðåôèíàíñèðîâàíèÿ ãîñóäàðñòâî âîçäåéñòâóåò íà ðîçíè÷íûå êðåäèòíûå ñòàâêè. ×åì îíà âûøå, òåì âûøå ïðîöåíò çàéìà ïî èïîòåêå è èíûì âèäàì êðåäèòîâ - áàíêè íå ìîãóò êðåäèòîâàòü ñåáå â óáûòîê. Åñëè îíà ïîíèæàåòñÿ, äåíüãè äëÿ áàíêîâ ñòàíîâÿòñÿ äåøåâëå, è â êîíêóðåíòíîé ñðåäå êðåäèò äîëæåí ïîäåøåâåòü. Òî åñòü ðîçíè÷íàÿ ñòàâêà ðàññ÷èòûâàåòñÿ ïî ôîðìóëå «ó÷åòíàÿ ñòàâêà Áàíêà Ðîññèè + «æàäíîñòü» êîììåð÷åñêîãî áàíêà = öåíà êðåäèòà äëÿ ðÿäîâîãî ãðàæäàíèíà».

Íåòðóäíî ñîîáðàçèòü, ÷òî äåíüãè îò êðåäèòîâàíèÿ êîììåð÷åñêèõ áàíêîâ Öåíòðàëüíûì Áàíêîì èäóò ãîñóäàðñòâó.  äàííûé ìîìåíò íà êàæäîì áàíêîâñêîì çàéìå ÖÁ ÐÔ ïîëó÷àåò äîïîëíèòåëüíî 8%* (Óêàçàíèå ÖÁÐ îò 25.02.2011 ¹ 2583-Ó). Âîçìîæíî, íà òî åñòü îïðåäåëåííûå ýêîíîìè÷åñêèå ïðè÷èíû, íî ôàêò îñòàåòñÿ ôàêòîì - ñ êàæäîãî êðåäèòà èç íàøåãî êàðìàíà ãîñóäàðñòâî ïîëó÷àåò 8% (äëÿ ñðàâíåíèÿ: â Åâðîïå ýòà öèôðà óñòàíîâëåíà íà óðîâíå 1,25% ãîäîâûõ). À êðåäèòû ó íàñ âûíóæäåíû áðàòü ìíîãèå ãðàæäàíå – âåäü îòäàâàÿ äî 70% ñâîèõ äîõîäîâ íà ñðåäíåñòàòèñòè÷åñêóþ çàðïëàòó â 20 000 òðóäîñïîñîáíîìó ðîññèÿíèíó î÷åíü íåïðîñòî íå òî, ÷òî ïðîæèòü, à õîòÿ áû âûæèòü.

Äìèòðèé Ëèïàòîâ, þðèñò êîìïàíèè "Íàëîãîâèê"
Èñòî÷íèê: http://www.klerk.ru/

_______________
*Ïîêà ãîòîâèëñÿ ìàòåðèàë, ñòàâêà ðåôèíàíñèðîâàíèÿ âûðîñëà åùå íà 0,25%.