ѕодать - налог, взимавшийс€ с кресть€н и мещан в царской –оссии. ќжегов —.».
—ервисы
√лавна€
Ќовости
Cтатьи
«аконодательство
—удебна€ практика
ƒокументы
Ќалоговые истории
¬опрос/ќтвет
 аталог сайтов
ѕрограммы
 алькул€тор налогов
 алендарь бухгалтера
Ѕланки документов
Ѕлоги
‘орум
Ќовости налогов, экономики и финансов

ќфициальный курс евро и доллара на 03.12.2022 растет

02.12.2022
ќфициальный курс доллара на 3 декабр€ установлен в размере 61,7749 рублей за один доллар.  урс евро составит 64,9868 рублей за один евро.

ѕо сравнению с предыдущими значени€ми курс доллара вырос на 62,70 копеек, а курс евро - на 1 руб. 15,89 копеек, сообщает ÷ентральный Ѕанк –оссийской ‘едерации.
 

ќфициальный кризис в мировой экономике начнетс€ в 2023 году

02.12.2022
“ри из четырех опережающих индикаторов сигнализируют о рисках наступлени€ глобальной рецессии в конце 2022 года — начале 2023 года, отмечаетс€ в аналитическом комментарии рейтингового агентства ј –ј. √лобальной рецессией эксперты считают спад реального годового ¬¬ѕ на душу населени€ в совокупности со снижением других показателей экономической активности (промышленное производство, зан€тость, потребление энергии и др.), пишет газета ¬едомости.

—огласно данному определению, за последние 70 лет было п€ть эпизодов глобальной рецессии: 1974–1975, 1981–1982, 1990–1991, 2008–2009 гг., два квартала 2020 г., сообщают в ј –ј. ќстальные периоды снижени€ глобального ¬¬ѕ не сопровождались спадом других макропоказателей, поэтому их нельз€ назвать рецессией.

ѕервым индикатором, который сигнализирует о наступлении близкого кризиса, €вл€етс€ ухудшение прогнозов мирового роста ¬¬ѕ как минимум на 1% за год до событий, отмечаетс€ в обзоре. »зменение прогнозов подобного масштаба наблюдаетс€ и в данный момент, сообщают эксперты. ћ¬‘ в окт€бре понизил прогноз роста мировой экономики в 2023 году до 2,7%, в июле ћ¬‘ прогнозировал рост на 2,9%, в €нваре — на 3,8%. ¬ июне ¬семирный банк ухудшил свой прогноз роста глобального ¬¬ѕ в 2022 году до 2,9% с ожидавшихс€ в €нваре 4,1%, в 2023 году — до 3% вместо 3,2%. ћеждународное рейтинговое агентство Fitch в сент€бре понизило прогноз по росту мирового ¬¬ѕ на 2023 год до 1,7% с ожидавшихс€ в июне 2,7%.
 

—траны ≈— договорились о потолке цен на российскую нефть в $60 за баррель

02.12.2022
—овет ≈вропейского союза официально подтвердил решение по введению потолка цен на российскую нефть в $60 за баррель с механизмом пересмотра. –анее сегодн€, 2 декабр€, ѕольша, котора€ была единственной страной, не соглашавшейс€ с потолком цен, одобрила предложенные меры.

«ѕослы только что достигли соглашени€ по ценовому потолку на российскую нефть, транспортируемую морем. ѕисьменна€ процедура последует, решение вступит в силу после публикации в ќфициальном журнале ≈—»,— говоритс€ в сообщении председательства „ехии в —овете ≈— в Twitter.

ћинфин —Ўј объ€вил, что потолок цен на российскую нефть установ€т от $60 за баррель, 1 декабр€. ѕо данным Politico, ѕольша хотела установить потолок на уровне $30 за баррель.

“ем временем в ожидании вступлени€ в силу ограничений на российскую нефть 5 декабр€ стоимость ее перевозки резко выросла. ѕо информации Bloomberg, ставки на перевозки между Ѕалтийским морем и »ндией могут составить около $15 млн ($20 за баррель) при погрузке после 5 декабр€. –анее они составл€ли от $9 млн до $11,5 млн.
 

ќфициальный курс евро и доллара на 02.12.2022 растет

02.12.2022
ќфициальный курс доллара на 2 декабр€ установлен в размере 61,1479 рублей за один доллар.  урс евро составит 63,8279 рублей за один евро.

ѕо сравнению с предыдущими значени€ми курс доллара вырос на 26,76 копеек, а курс евро - на 77,75 копеек, сообщает ÷ентральный Ѕанк –оссийской ‘едерации.
 

¬ласти запрет€т иноагентам примен€ть ”—Ќ

01.12.2022
 омисси€ правительства –‘ по законопроектной де€тельности поддержала с учетом замечаний проект закона, который закрепл€ет в Ќ  –‘ норму, что зарубежные агенты не могут примен€ть ”—Ќ, пишет “ј——.

«ѕравительство –оссийской ‘едерации поддерживает законопроект при условии учета указанных замечаний», — отмечаетс€ в документе.

¬ правительстве сообщили, что согласно налоговому законодательстве налогоплательщиками по ”—Ќ признаютс€ компании и »ѕ. ¬ св€зи с этим «представл€етс€ целесообразным ввести аналогичные ограничени€ в отношении физических лиц, €вл€ющихс€ индивидуальными предпринимател€ми», примен€ющих «упрощенку», которые признаны иностранными агентами, подчеркнули в кабмине.

¬ документе также говоритс€, что срок вступлени€ проекта закона необходимо соотнести со сроком вступлени€ в силу федерального закона «ќ контроле за де€тельностью лиц, наход€щихс€ под иностранным вли€нием».
 

÷Ѕ –‘ решил ограничить выдачу ипотеки с околонулевой ставкой с 2023 года

01.12.2022
÷Ѕ –‘ собираетс€ в начале 2022 года начать ограничивать выдачи «ипотеки от застройщика» по околонулевым ставкам. ќб этом за€вила глава ÷Ѕ –‘ Ёльвира Ќабиуллина на заседании в √осдуме. ѕо ее словам, это поможет уменьшить риски в данном сегменте кредитовани€, пишет газета «¬едомости».

јнализ показал, что стоимость квартиры в таком кредите завышена на 20-30%, рассказала она. „асто переплата больше, чем проценты по кредиту, а продать жилье за эти же средства на вторичном рынке уже не получитс€: только при условии, что за это врем€ цены увеличатс€ на 30%, отметила Ќабиуллина. Ёто создает риски дл€ заемщика банка, который получает в залог актив по завышенной цене, сообщила глава ÷ентробанка.
 

ќфициальный курс евро и доллара на 02.12.2022 падает

01.12.2022
ќфициальный курс доллара со 2 декабр€ установлен в размере 60,8803 руб. за один доллар.  урс евро составит 63,0504 руб. за один евро.

ѕо сравнению с предыдущим значением курс доллара снизилс€ на 19,39 коп., евро - упал на 33,78 коп., сообщает Ѕанк –оссии.
 

–осси€не просрочили платежи по почти 7 млн микрокредитам

30.11.2022
–осси€не перестали платить по почти 7 млн займов, выданных микрофинансовыми организаци€ми. „исло займов с просрочкой свыше 90 дней в их портфел€х за три мес€ца взлетело на 1,5 млн штук. ƒол€ проблемных займов превысила 43%, это максимум со времен пандемийного кризиса
–осси€не просрочили платежи по 6,93 млн займов, выданных микрофинансовыми организаци€ми (ћ‘ќ). ќб этом пишет –Ѕ  со ссылкой на данные Ќационального бюро кредитных историй (ЌЅ ») на конец окт€бр€ 2022 года.

ќбщее число активных займов на балансе ћ‘ќ составило 16,1 млн штук. »з них 43,1% были займы с просрочкой свыше 90 дней, что стало рекордной долей проблемных займов со времен пандемийного кризиса. — августа по окт€брь число таких долгов выросло на 1,5 млн штук, или на 28,8%.

 ачество выданных займов было относительно стабильно с лета 2020 года по конец 2021-го, но в текущем году начало значительно ухудшатьс€ «на фоне общей неопределенности», отметил директор по маркетингу ЌЅ » јлексей ¬олков. Ѕюро не раскрыло объем проблемных ссуд в портфел€х ћ‘ќ в денежном выражении.
 
«”худшение качества заемщиков осенью» ожидалось, за€вил –Ѕ  гендиректор ћ‘  ««аймер» –оман ћакаров. ѕќ его словам, некоторые ћ‘ќ «на фоне дефицита за€вок на займы, начавшегос€ еще в апреле и зат€нувшегос€ до но€бр€» активно ослабл€ли требовани€ к новым клиентам, что могло привести к росту долгов с просрочкой свыше 90 дней. √ендиректор финансовой онлайн-платформы Webbankir јндрей ѕономарев не исключает, что ухудшение качества займов св€зано и с «психологическими факторами». «Ћюди понимают, что ситуаци€ в экономике нестабильна€, соответственно, они менее активно пользуютс€ кредитованием и могут хуже расплачиватьс€ по ранее вз€тым об€зательствам», — по€снил он.

÷ентробанк ранее обратил внимание за значительный рост закредитованности заемщиков ћ‘ќ. ѕо данным регул€тора, более 41% займов, выданных во втором квартале 2022 года, пришлось на клиентов, которые отдают на погашение долгов более 80% своего дохода. ÷Ѕ тогда отметил, что показатель долговой нагрузки коррелирует с уровнем риска: чем выше закредитованность заемщиков, тем больше в этом клиентском сегменте просрочек по платежам. 
 

ћинфин совместно с парламентом прорабатывает вопрос сохранени€ Ќƒ‘Ћ на уровне 13% дл€ уехавших росси€н

30.11.2022
–анее министерство выступило с инициативой об€зать нерезидентов платить подоходный налог в размере 30%.

—илуанов подтвердил, что в последнее врем€ число релоцировавшихс€ граждан существенно выросло по сравнению с предыдущими годами. ¬ св€зи с этим встал вопрос о регулировании их де€тельности в –‘ «с точки зрени€ налоговой справедливости».

«Ётот вопрос мы рассматриваем. » конечно склон€емс€ к тому, чтобы здесь не мен€ть статус резидентства. ћы предусматриваем, чтобы такой вид де€тельности, который осуществл€етс€ в нашей стране из-за рубежа, также налогооблагалс€ по ставке аналогичной, как и дл€ резидентов –оссийской ‘едерации, то есть 13%», — сказал глава ћинфина.

ќн добавил, что в насто€щее врем€ представители ведомства консультируютс€ с парламентом по этому вопросу.

Ћетом ћинфин опубликовал проект поправок в Ќалоговый кодекс, ведомство предложило собирать подоходный налог в размере 30% со всех росси€н, наход€щихс€ за пределами страны более 180 дней.

¬ сент€бре замминистра финансов јлексей —азанов сообщил, что ведомство готово обсудить см€гчение предложенных ранее мер. ќн объ€снил, что во врем€ работы над поправками в министерстве исходили из необходимости сохранить доходы российских субъектов.

ѕозднее, в окт€бре, —азанов уточнил, что предложение ћинфина √осдума рассмотрит между первым и вторым чтением законопроекта по основам налоговой политики в но€бре-декабре. 
 

ќфициальный курс евро и доллара на 30.11.2022 растет

29.11.2022
ќфициальный курс доллара на 30 но€бр€ установлен в размере 61,0742 рублей за один доллар.  урс евро составит 63,3882 рублей за один евро.

ѕо сравнению с предыдущими значени€ми курс доллара вырос на 32,22 копеек, а курс евро - на 8,74 копеек, сообщает ÷ентральный Ѕанк –оссийской ‘едерации.
 

ѕрезидент –‘ ¬.¬.ѕутин подписал закон о подтверждении мобилизации через ‘Ќ—

22.11.2022
18 но€бр€ президент ¬ладимир ѕутин подписал закон, который определ€ет передачу ‘едеральной налоговой службой некоторых данных о налогоплательщиках (є 438-‘«). ¬ частности, он предусматривает, что ‘Ќ— может подтвердить право мобилизованных на кредитные каникулы.

≈сли призванный на военную службу по мобилизации гражданин не предоставил банку подтверждающие это документы вместе с за€влением о кредитных каникулах, кредитор может обратитьс€ за подтверждением в ‘Ќ—. Ќалоговый орган об€зан ответить на этот запрос в течение п€ти дней на основании данных ћинистерства обороны.

«акон предусматривает, что налогова€ служба должна сообщать банкам о сн€тии с налогового учета физлиц в св€зи со смертью в течение одного дн€. ƒелать это будут в электронном виде. ѕосле получени€ такой информации кредитные организации должны прекратить исполнение распор€жений о сн€тии денег со счетов.

ѕодобным образом законодатели хот€т защитить интересы наследников и предотвратить случаи мошенничества со средствами умерших.

«акон вступил в силу с 18.11.2022 г., за исключением нормы о подтверждении мобилизации. ќна начнет работать с 23 но€бр€.

ќлег ≈ршов
»сточник: ѕраво.ru
 

ѕравительство –‘ предлагает ввести налоговые льготы дл€ пивоваров

22.11.2022
ѕравительство поручило ћинфину и ћинэкономразвити€ рассмотреть вопрос о налоговом вычете при уплате акцизов дл€ производителей пива, передает « оммерсант»  со ссылкой на протокол совещани€ у вице-премьера ƒмитри€ √ригоренко. Ёто св€зано с тем, что в 2023 году в –оссии внедр€т об€зательную маркировку пивоваренной продукции и некоторых видов слабоалкогольных напитков.

Ёксперимент с такой маркировкой уже идет и продлитс€ до 28 феврал€ следующего года. ѕосле этого маркировка, как планируетс€, станет об€зательной: с 1 апрел€ — дл€ пивных кег, с 1 окт€бр€ — дл€ напитков в стекл€нных и пластиковых бутылках, а с 15 €нвар€ 2024 года — в иных видах упаковки.

—ейчас акциз на пиво составл€ет 24 руб. за 1 литр дл€ напитков крепостью от 0,5 до 8,6% (дл€ безалкогольного пива акциз нулевой). ¬ дальнейшем каждый год его будут индексировать на 1 руб.

¬ 2020 году участники рынка заплатили свыше 172 млрд руб. акцизов. ¬ первом квартале 2022-го они уплатили свыше 25,2 млрд руб. акцизов. ¬ некоторых случа€х затраты на уплату акцизов превышают себестоимость производства.

„тобы компенсировать эти затраты, пивоварам хот€т предоставить налоговый вычет за уплату акцизов. „лен президиума «ќпоры –оссии» јлексей Ќебольсин предлагает установить вычет сообразно размеру затрат на внедрение маркировки, которые подтверд€т ценами интеграторов.

ќператор системы маркировки ÷–ѕ“ считает, что дл€ снижени€ затрат пивоваров уже сделали достаточно. ¬ частности, им предоставили беспроцентную трехлетнюю рассрочку на оборудование без оплаты в первый год, а мобильное приложение и электронный документооборот дл€ них бесплатны.

»сточник: ѕраво.ru
 

‘Ќ— –оссии дала разъ€снение, какое будет налогообложение в новых субъектах

22.11.2022
‘едеральна€ налогова€ служба разъ€снила, как будут рассчитывать и взимать налоги на территори€х Ћуганской и ƒонецкой народных республик, ’ерсонской и «апорожской областей. ƒокумент «¬опросы налогообложени€ на территории юго-западных субъектов» опубликовало ћинистерство доходов и сборов ƒЌ–.

ѕо операци€м, совершенным до 30 сент€бр€, налоговую базу при реализации товаров определ€т как стоимость реализации товаров с учетом Ќƒ— минус стоимость их приобретени€ с Ќƒ—. ƒл€ этого их нужно учесть в соответствии с част€ми 12–17 ст. 313 Ќ  –‘.

ѕо операци€м налогоплательщиков, которых внесли в реестр до 5 окт€бр€, сохран€етс€ прежний налоговый режим дл€ контрактов, заключенных до этой даты, если это: 

- государственные и муниципальные контракты; 
- соглашени€ с госорганами и структурами новых территорий; 
- договоры с юрлицами — получател€ми бюджетных средств; 
- договоры с соисполнител€ми по перечисленным контрактам.

ƒл€ остальных типов контрактов прежний налоговый режим примен€етс€ дл€ заключенных до 31 декабр€ 2022-го, если работы по ним выполнены до той же даты, а оплата получена не позднее 23 €нвар€ 2023 года.

—тавка налога на прибыль организаций составит 20%. ƒо 31 марта 2023-го компании с новых территорий должны провести инвентаризацию (на дату до присоединени€ территорий) и направить результаты в налоговую. Ќалогоплательщики, которым актуально начисление акциза, об€заны провести инвентаризацию объемов этилового спирта, остатков алкогольной или подакцизной спиртосодержащей и табачной продукции.

ƒл€ амортизации первоначальна€ стоимость будет учитыватьс€ как сумма расходов на приобретение имущества, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состо€ни€, в котором оно пригодно дл€ использовани€. —умма должна подтверждатьс€ первичными учетными документами, а остаточна€ стоимость — определ€тьс€ как разница между его первоначальной стоимостью и суммой амортизации, начисленной линейным методом. 

¬ отношении новых налогоплательщиков действуют общие правила налогообложени€.

ќлег ≈ршов
»сточник: ѕраво.ru
 

ѕолмес€ца остаетс€ на уплату имущественных налогов за 2021 год

15.11.2022
1 декабр€ истекает срок дл€ своевременной оплаты физическими лицами имущественных налогов, указанных в направленных им налоговых уведомлени€х за 2021 год. »сключение – граждане, призванные в соответствии с ”казом ѕрезидента –‘ от 21.09.2022 є 647 на военную службу по мобилизации. »м автоматически продлены сроки уплаты налогов на период прохождени€ военной службы и до 28 числа включительно третьего мес€ца, следующего за мес€цем увольнени€ с военной службы.

ќплатить налоги можно с помощью сервиса «”плата налогов и пошлин»  или в «Ћичном кабинете налогоплательщика» . ƒостаточно ввести реквизиты банковской карты или воспользоватьс€ онлайн-сервисом одного из банков-партнЄров ‘Ќ— –оссии, в том числе по QR- или штрихкоду платежа, указанного в налоговом уведомлении.  роме того, исполнить налоговое уведомление без комиссии можно в банке, на почте или в уполномоченном ћ‘÷, а также в кассах местных администраций.

≈сли налогоплательщик не сделает этого воврем€, то уже со следующего дн€ (со 2 декабр€ 2022 года) налогова€ задолженность будет расти ежедневно за счет начислени€ пеней. ¬ этом случае налоговый орган направит требование об уплате налога. ≈сли должник его не исполнит, последует обращение в суд. ƒалее долг будут взыскивать судебные приставы, которые могут прин€ть ограничительные меры, например, заблокировать банковский счет должника.

≈сли гражданин до насто€щего времени не получил налоговое уведомление за период владени€ в течение 2021 года налогооблагаемыми недвижимостью или транспортом и при этом не имеет налоговых льгот, он может обратитьс€ по данному вопросу в любую налоговую инспекцию, уполномоченный ћ‘÷ или направить соответствующее за€вление через «Ћичный кабинет налогоплательщика»  или сервис «ќбратитьс€ в ‘Ќ— –оссии» .

 роме того, направленные по почте налоговые уведомлени€ на бумаге по желанию налогоплательщика можно дополнительно получить в любом налоговом органе, обслуживающем физических лиц, или в ћ‘÷, уполномоченном на оказание такой услуги. ƒл€ этого гражданин или его уполномоченный представитель может подать за€вление, которое рассматриваетс€ в срок не позднее п€ти дней со дн€ его получени€ налоговым органом.

ѕодробности о содержании и исполнении налоговых уведомлений можно узнать на промостранице .

»сточник: ‘Ќ—

 

ѕравительство –‘ отказалось поддержать индексацию пенсий работающим пенсионерам

15.11.2022
 абинет министров –‘ дал отрицательное заключение на внесенный в августе депутатами Ћƒѕ– законопроект об индексации пенсий дл€ работающих пенсионеров, передают «»звести€» . Ќепон€тно, откуда брать необходимые на это средства, указали в ѕравительстве.

Ћƒѕ– предлагала с 1 €нвар€ 2023 года пересмотреть размер страховой пенсии дл€ работающих пенсионеров с учетом новых коэффициентов — 10 баллов дл€ большинства и 6,25 балла дл€ лиц, формирующих пенсионные накоплени€ (сейчас, соответственно, максимум 3 балла или 1,875 балла в год). “акже следует проиндексировать дл€ них размер пенсий за весь период с 2016 года, когда от индексации отказались.

ѕо расчетам авторов законопроекта, на это потребуетс€ 538 млрд руб. “акие средства депутаты предложили предусмотреть в бюджете —оциального фонда на 2023-й и плановый период 2024–2025 годов.

 абмин отметил, что источник этих средств в законопроекте не указан и это не позвол€ет поддержать новеллу.  роме того, выплата пенсий трудоустроенным пенсионерам без индексации «соответствует основам об€зательного пенсионного страховани€».

«ампред фракции Ћƒѕ– ярослав Ќилов предложил компенсировать дополнительные бюджетные расходы за счет ‘онда национального благососто€ни€ или компенсировать их с помощью сокращени€ других расходов.

Ћƒѕ– продолжит добиватьс€ индексации пенсий дл€ всех категорий пенсионеров, за€вил Ќилов.

¬ марте прошлого года √осударственна€ дума VII созыва отклонила внесенные трем€ оппозиционными фракци€ми законопроекты  об индексации пенсий дл€ работающих пенсионеров. «≈дина€ –осси€» за€вила, что решать этот вопрос должен президент, а не парламент, и проголосовала против.


»сточник: ѕраво.ru
 

–осфинмониторинг, ÷Ѕ –‘ и ‘Ќ— вы€вили крупномасштабную схема легализации денежных средств в сфере общепита

11.11.2022
—координированные действи€ –осфинмониторинга, Ѕанка –оссии и ‘Ќ— позволили вы€вить и пресечь работу одной из крупнейших теневых площадок, предлагавшей высокотехнологичные услуги по сокрытию и легализации доходов в сфере общепита. ќб этом сегодн€ сообщает  –Ѕ .

¬ ее основе лежит замена безналичного денежного потока на сгенерированные наличные деньги. »сточником наличных, как правило, выступают компании, располагающие терминалами приема наличных.

»спользование схемы позвол€ет предпри€ти€м общепита не только регулировать доход, но и держать финансовые показатели в диапазоне, необходимом дл€ сохранени€ права на применение специальных налоговых режимов, уклон€€сь от уплаты Ќƒ—. ≈е применение также предоставл€ет возможность выплачивать сотрудникам «серую» заработную плату и за счет этого уходить от зарплатных налогов и сборов.

»сточник: ‘Ќ—
 

¬ каком пор€дке будут примен€тьс€ дл€ налогообложени€ зем.участков результаты кадастровой оценки, проведенной в 2022 году

07.11.2022
¬ этом году во всех регионах страны проводитс€  государственна€ кадастрова€ оценка земельных участков.  ак будут примен€тьс€ дл€ исчислени€ земельного налога ее результаты, вступающие в силу с 2023 года, журналу «Ќалогова€ политика и практика» рассказал начальник ”правлени€ налогообложени€ имущества ‘Ќ— –оссии јлексей ЋащЄнов.

ѕо общему правилу, по каждому земельному участку налогова€ база определ€етс€ как его кадастрова€ стоимость, котора€ внесена в ≈диный государственный реестр недвижимости и подлежит применению с 1 €нвар€ года, €вл€ющегос€ налоговым периодом. ѕри этом следует учитывать особенности, предусмотренные ст. 391 Ќ  –‘.

¬о избежание повышени€ налоговой нагрузки в главе 31 Ќ  –‘ дополнительно установлено следующее:

- правило «заморозки» роста кадастровой стоимости. ≈сли такова€ с 1 €нвар€ 2023 года превышает значение с 1 €нвар€ 2022 года, то налогова€ база дл€ земельного участка определ€етс€ как его кадастрова€ стоимость, примен€ема€ с 1 €нвар€ 2022 года. »сключение – увеличение кадастровой стоимости из-за изменени€ характеристик земельного участка (категории земель, разрешенного использовани€, площади и т.п.);
- правило недопущени€ ежегодного роста налога в отношении земельных участков физических лиц более чем на 10%. ќбращаем внимание на то, что оно не примен€етс€ при исчислении налога с учетом норм пунктов 7.1, 7.2, 15 и 16 статьи 396 Ќ  –‘.

ѕеречисленные положени€ будут реализованы налоговыми органами проактивно (без дополнительных обращений налогоплательщиков) на основании сведений, полученных в рамках межведомственного взаимодействи€ с налоговыми органами, в том числе от органов –осреестра и –оссельхознадзора.

»сточник: ‘Ќ—

 
<< ¬ начало < ѕредыдуща€ 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 —ледующа€ > ¬ конец >>

¬сего 1 - 25 из 35734
„итать также: