Подать - налог, взимавшийся с крестьян и мещан в царской России. Ожегов С.И.


Подписка на рассылку
 







Налоги в Германии

Версия для печати Отправить на e-mail
26.07.2017

 Основные принципы налогообложения в Германии заложил Л. Эрхард. Кратко суть его подхода такова: налоги должны быть по возможности минимальными; при налогообложении того или иного объекта должны учитываться экономическая целесообразность взимания налога; налоги не должны препятствовать конкуренции; налоги должны соответствовать структурной политике. Система налогообложения должна строиться на уважении частной жизни налогоплательщика, соблюдении коммерческой тайны; в системе должно быть исключено двойное налогообложение; налоги должны обеспечивать справедливое распределение доходов в обществе; величина налогов должна находиться в соответствии с размером, оказываемых государством услуг.

Существующие в Германии налоги можно условно разделить на три категории:
- налоги на доходы (подоходный налог с физических лиц, налог на прибыль корпораций, и налог на хозяйственную деятельность);
- налоги на имущество (налог на землю и налоги на наследство и дарение);
- налоги на сделки и потребление (налог на приобретение имущества и НДС).
Рассмотрим основные из них.

Подоходный налог

Любой резидент Германии обязан платить подоходный налог (Einkommensteuer). Он взимается с доходов физических лиц, полученных ими из разных источников.
Иностранцы, которые работают и проживают в Германии на постоянной основе, обязаны платить подоходный налог лишь на доход, полученный в Германии.
Подоходным налогом облагаются все доходы промышленной и сельскохозяйственной деятельности, доходы от самостоятельного и наемного труда, владения капиталом, сдачи в аренду собственности.
Налог изымается из зарплаты работника, а в случае частного предпринимательства определенный процент вычитается из дохода.
В отличие от России подоходный налог в Германии прогрессивен. Чем выше доход, тем выше ставка налога, подлежащая уплате. Минимальная ставка - 14%, максимальная - 45%

Налогом могут облагаться либо доходы отдельного человека, либо семьи. В последнем случае суммируются все виды доходов членов семьи за год.

В отличие от других стран в Германии существует церковный налог, вычитаемый государством. Его платят члены католической и евангелической церквей. Составляет он 8-9% от суммы, которая остается после вычета подоходного налога. На членов православной и англиканской церквей этот налог не распространяется.

Отдельные категории граждан (наемные рабочие, инвалиды, дети) имеют дополнительные налоговые вычеты и льготы. Например, возрастные льготы, льготы по чрезвычайным обстоятельствам (болезнь, несчастный случай).

С 2010 года подоходный налог можно уменьшить за счет всех затрат, связанных с учебой в ВУЗе (ранее было ограничение в размере 4000 евро в год). Если компания оплачивает вам часть расходов по учебе, то эта часть зарплаты освобождена от налога по зарплате.
Впервые можно уменьшить подоходный налог за счет отнесения в полном размере расходов на медицинскую страховку и страховку по уходу. Так, работники с детьми могут списать расходы на медицинскую страховку и страховку по уходу в сумме 3775 евро. При отсутствии детей - 3885 евро. Исключением из правила является дополнительная платная медицинская страховка.

В 2010 году ежегодные пособия на ребенка были увеличены с 6024 евро до 7008 евро. Ежемесячное пособие на ребенка увеличено на 20 евро на каждого - то есть 184 евро для первого и второго ребенка, 190 евро за третьего ребенка и около 215 евро за четвертого и далее детей.

Налог на прибыль корпораций

Налог на прибыль корпораций (Körperschaftsteuer) взимается с годового дохода (прибыли) юридического лица. Этот налог уплачивают юридические лица (акционерные общества, различные товарищества, а также государственные организации, в том случае если они занимаются частной хозяйственной деятельностью). Объектом налогообложения является прибыль, полученная указанными налогоплательщиками в течение календарного года. Ставка налога 15%.

Налог на хозяйственную деятельность

Налог на хозяйственную деятельность (Gewerbesteuer) является одним из основных местных налогов. Его уплачивают предприятия, занимающиеся промышленной, торговой и другими видами хозяйственной деятельности. Налоговая ставка определяется муниципальными органами.

НДС

НДС (Mehrwertsteuer или Umsatzsteuer) заменил ранее существовавший налог с оборота. Также как и в России ставка дифференцирована. Объектом обложения этим налогом является оборот, то есть поставки товаров, оказание услуг, ввоз товара и его приобретение. Как и любой другой косвенный налог, он ложится бременем на потребителя, а юридические лица являются его техническими сборщиками. Налог включается в цену товара с обязательным отдельным указанием его суммы в счетах.
Стандартная ставка НДС составляет 19%, а по некоторым товарным группам 7%, или вообще отсутствует. В 2010 году действует пониженная ставка (7%) для пищевой, сельскохозяйственной продукции, гостиничного бизнеса, а также для медикаментов, периодических изданий и книг.
При экспорте НДС полностью возвращается. Возврату подлежит также НДС оплаченный на производственные затраты: аренду помещений, приобретение оборудования, телефон, бензин, рекламу.

Налог на имущество

Для юридических лиц необлагаемый налогом минимум - 20 000 евро. Промышленные предприятия и компании платят 0,6%. Льготы в виде сниженной ставки есть лишь для имущества в сельском и лесном хозяйстве.
Для физических лиц не облагается налогом имущество стоимостью до 120 000 евро.

Налоги на наследство и дарение

Ставка налога на наследство и дарение зависит от степени родства и стоимости имущества и составляет от 7% до 50%.
Как правило, получатели наследства делятся на три группы:
- супруги, дети;
- родители и внуки;
- все остальные.

Это важно!
Налоговая система Германии позволяет очень существенно снижать налогооблагаемую базу и свести уровень выплачиваемых налогов до 30% и ниже. При этом способы оптимизации налогообложения являются абсолютно законными.
Налоговый год в Германии заканчивается 31 декабря. По истечении года каждый, кто платит налоги в Германии, должен подать в финансовую инспекцию (Finanzamt) свою налоговую декларацию (Steuererklärung). Это можно сделать и по почте в случае, если вы уже покинули Германию и вернулись в страну постоянного проживания.
Заполнение и подача налоговой декларации - процедура полезная, так как стандартные ежемесячные вычеты из вашей зарплаты, как правило, выше, чем следует. Поэтому, подавая налоговую декларацию, вы можете рассчитывать на то, что инспекция вернет вам часть уже уплаченных вами денег.
И если вы хотите жить в процветающей европейской стране, где высшее образование бесплатное даже для иностранных студентов - заплатите немецкие налоги и спите спокойно!!!

 

 
ЗАПОЛНИТЬ 3-НДФЛ ОНЛАЙН
Удобный сервис по заполнению налоговых деклараций










Читать также:









Рейтинг@Mail.ru Яндекс.Метрика   


© Налоговый портал "Податинет", 16+