ѕодать - налог, взимавшийс€ с кресть€н и мещан в царской –оссии. ќжегов —.».
—ервисы
√лавна€
Ќовости
Cтатьи
«аконодательство
—удебна€ практика
ƒокументы
Ќалоговые истории
¬опрос/ќтвет
 аталог сайтов
ѕрограммы
 алькул€тор налогов
 алендарь бухгалтера
Ѕланки документов
Ѕлоги
‘орум

Ќалоги в √ермании

¬ерси€ дл€ печати ќтправить на e-mail
26.07.2017

 ќсновные принципы налогообложени€ в √ермании заложил Ћ. Ёрхард.  ратко суть его подхода такова: налоги должны быть по возможности минимальными; при налогообложении того или иного объекта должны учитыватьс€ экономическа€ целесообразность взимани€ налога; налоги не должны преп€тствовать конкуренции; налоги должны соответствовать структурной политике. —истема налогообложени€ должна строитьс€ на уважении частной жизни налогоплательщика, соблюдении коммерческой тайны; в системе должно быть исключено двойное налогообложение; налоги должны обеспечивать справедливое распределение доходов в обществе; величина налогов должна находитьс€ в соответствии с размером, оказываемых государством услуг.

—уществующие в √ермании налоги можно условно разделить на три категории:
- налоги на доходы (подоходный налог с физических лиц, налог на прибыль корпораций, и налог на хоз€йственную де€тельность);
- налоги на имущество (налог на землю и налоги на наследство и дарение);
- налоги на сделки и потребление (налог на приобретение имущества и Ќƒ—).
–ассмотрим основные из них.

ѕодоходный налог

Ћюбой резидент √ермании об€зан платить подоходный налог (Einkommensteuer). ќн взимаетс€ с доходов физических лиц, полученных ими из разных источников.
»ностранцы, которые работают и проживают в √ермании на посто€нной основе, об€заны платить подоходный налог лишь на доход, полученный в √ермании.
ѕодоходным налогом облагаютс€ все доходы промышленной и сельскохоз€йственной де€тельности, доходы от самосто€тельного и наемного труда, владени€ капиталом, сдачи в аренду собственности.
Ќалог изымаетс€ из зарплаты работника, а в случае частного предпринимательства определенный процент вычитаетс€ из дохода.
¬ отличие от –оссии подоходный налог в √ермании прогрессивен. „ем выше доход, тем выше ставка налога, подлежаща€ уплате. ћинимальна€ ставка - 14%, максимальна€ - 45%

Ќалогом могут облагатьс€ либо доходы отдельного человека, либо семьи. ¬ последнем случае суммируютс€ все виды доходов членов семьи за год.

¬ отличие от других стран в √ермании существует церковный налог, вычитаемый государством. ≈го плат€т члены католической и евангелической церквей. —оставл€ет он 8-9% от суммы, котора€ остаетс€ после вычета подоходного налога. Ќа членов православной и англиканской церквей этот налог не распростран€етс€.

ќтдельные категории граждан (наемные рабочие, инвалиды, дети) имеют дополнительные налоговые вычеты и льготы. Ќапример, возрастные льготы, льготы по чрезвычайным обсто€тельствам (болезнь, несчастный случай).

— 2010 года подоходный налог можно уменьшить за счет всех затрат, св€занных с учебой в ¬”«е (ранее было ограничение в размере 4000 евро в год). ≈сли компани€ оплачивает вам часть расходов по учебе, то эта часть зарплаты освобождена от налога по зарплате.
¬первые можно уменьшить подоходный налог за счет отнесени€ в полном размере расходов на медицинскую страховку и страховку по уходу. “ак, работники с детьми могут списать расходы на медицинскую страховку и страховку по уходу в сумме 3775 евро. ѕри отсутствии детей - 3885 евро. »сключением из правила €вл€етс€ дополнительна€ платна€ медицинска€ страховка.

¬ 2010 году ежегодные пособи€ на ребенка были увеличены с 6024 евро до 7008 евро. ≈жемес€чное пособие на ребенка увеличено на 20 евро на каждого - то есть 184 евро дл€ первого и второго ребенка, 190 евро за третьего ребенка и около 215 евро за четвертого и далее детей.

Ќалог на прибыль корпораций

Ќалог на прибыль корпораций (Körperschaftsteuer) взимаетс€ с годового дохода (прибыли) юридического лица. Ётот налог уплачивают юридические лица (акционерные общества, различные товарищества, а также государственные организации, в том случае если они занимаютс€ частной хоз€йственной де€тельностью). ќбъектом налогообложени€ €вл€етс€ прибыль, полученна€ указанными налогоплательщиками в течение календарного года. —тавка налога 15%.

Ќалог на хоз€йственную де€тельность

Ќалог на хоз€йственную де€тельность (Gewerbesteuer) €вл€етс€ одним из основных местных налогов. ≈го уплачивают предпри€ти€, занимающиес€ промышленной, торговой и другими видами хоз€йственной де€тельности. Ќалогова€ ставка определ€етс€ муниципальными органами.

Ќƒ—

Ќƒ— (Mehrwertsteuer или Umsatzsteuer) заменил ранее существовавший налог с оборота. “акже как и в –оссии ставка дифференцирована. ќбъектом обложени€ этим налогом €вл€етс€ оборот, то есть поставки товаров, оказание услуг, ввоз товара и его приобретение.  ак и любой другой косвенный налог, он ложитс€ бременем на потребител€, а юридические лица €вл€ютс€ его техническими сборщиками. Ќалог включаетс€ в цену товара с об€зательным отдельным указанием его суммы в счетах.
—тандартна€ ставка Ќƒ— составл€ет 19%, а по некоторым товарным группам 7%, или вообще отсутствует. ¬ 2010 году действует пониженна€ ставка (7%) дл€ пищевой, сельскохоз€йственной продукции, гостиничного бизнеса, а также дл€ медикаментов, периодических изданий и книг.
ѕри экспорте Ќƒ— полностью возвращаетс€. ¬озврату подлежит также Ќƒ— оплаченный на производственные затраты: аренду помещений, приобретение оборудовани€, телефон, бензин, рекламу.

Ќалог на имущество

ƒл€ юридических лиц необлагаемый налогом минимум - 20 000 евро. ѕромышленные предпри€ти€ и компании плат€т 0,6%. Ћьготы в виде сниженной ставки есть лишь дл€ имущества в сельском и лесном хоз€йстве.
ƒл€ физических лиц не облагаетс€ налогом имущество стоимостью до 120 000 евро.

Ќалоги на наследство и дарение

—тавка налога на наследство и дарение зависит от степени родства и стоимости имущества и составл€ет от 7% до 50%.
 ак правило, получатели наследства дел€тс€ на три группы:
- супруги, дети;
- родители и внуки;
- все остальные.

Ёто важно!
Ќалогова€ система √ермании позвол€ет очень существенно снижать налогооблагаемую базу и свести уровень выплачиваемых налогов до 30% и ниже. ѕри этом способы оптимизации налогообложени€ €вл€ютс€ абсолютно законными.
Ќалоговый год в √ермании заканчиваетс€ 31 декабр€. ѕо истечении года каждый, кто платит налоги в √ермании, должен подать в финансовую инспекцию (Finanzamt) свою налоговую декларацию (Steuererklärung). Ёто можно сделать и по почте в случае, если вы уже покинули √ерманию и вернулись в страну посто€нного проживани€.
«аполнение и подача налоговой декларации - процедура полезна€, так как стандартные ежемес€чные вычеты из вашей зарплаты, как правило, выше, чем следует. ѕоэтому, подава€ налоговую декларацию, вы можете рассчитывать на то, что инспекци€ вернет вам часть уже уплаченных вами денег.
» если вы хотите жить в процветающей европейской стране, где высшее образование бесплатное даже дл€ иностранных студентов - заплатите немецкие налоги и спите спокойно!!!

 

 
«аполнить 3-Ќƒ‘Ћ онлайн
”добный сервис по заполнению налоговых деклараций

„итать также: