Ïîäàòü - íàëîã, âçèìàâøèéñÿ ñ êðåñòüÿí è ìåùàí â öàðñêîé Ðîññèè. Îæåãîâ Ñ.È.
Ñåðâèñû
Ãëàâíàÿ
Íîâîñòè
Còàòüè
Çàêîíîäàòåëüñòâî
Ñóäåáíàÿ ïðàêòèêà
Äîêóìåíòû
Íàëîãîâûå èñòîðèè
Âîïðîñ/Îòâåò
Êàòàëîã ñàéòîâ
Ïðîãðàììû
Êàëüêóëÿòîð íàëîãîâ
Êàëåíäàðü áóõãàëòåðà
Áëàíêè äîêóìåíòîâ
Áëîãè
Ôîðóì

Íàëîãè â Ãåðìàíèè

26.07.2017

 Îñíîâíûå ïðèíöèïû íàëîãîîáëîæåíèÿ â Ãåðìàíèè çàëîæèë Ë. Ýðõàðä. Êðàòêî ñóòü åãî ïîäõîäà òàêîâà: íàëîãè äîëæíû áûòü ïî âîçìîæíîñòè ìèíèìàëüíûìè; ïðè íàëîãîîáëîæåíèè òîãî èëè èíîãî îáúåêòà äîëæíû ó÷èòûâàòüñÿ ýêîíîìè÷åñêàÿ öåëåñîîáðàçíîñòü âçèìàíèÿ íàëîãà; íàëîãè íå äîëæíû ïðåïÿòñòâîâàòü êîíêóðåíöèè; íàëîãè äîëæíû ñîîòâåòñòâîâàòü ñòðóêòóðíîé ïîëèòèêå. Ñèñòåìà íàëîãîîáëîæåíèÿ äîëæíà ñòðîèòüñÿ íà óâàæåíèè ÷àñòíîé æèçíè íàëîãîïëàòåëüùèêà, ñîáëþäåíèè êîììåð÷åñêîé òàéíû; â ñèñòåìå äîëæíî áûòü èñêëþ÷åíî äâîéíîå íàëîãîîáëîæåíèå; íàëîãè äîëæíû îáåñïå÷èâàòü ñïðàâåäëèâîå ðàñïðåäåëåíèå äîõîäîâ â îáùåñòâå; âåëè÷èíà íàëîãîâ äîëæíà íàõîäèòüñÿ â ñîîòâåòñòâèè ñ ðàçìåðîì, îêàçûâàåìûõ ãîñóäàðñòâîì óñëóã.

Ñóùåñòâóþùèå â Ãåðìàíèè íàëîãè ìîæíî óñëîâíî ðàçäåëèòü íà òðè êàòåãîðèè:
- íàëîãè íà äîõîäû (ïîäîõîäíûé íàëîã ñ ôèçè÷åñêèõ ëèö, íàëîã íà ïðèáûëü êîðïîðàöèé, è íàëîã íà õîçÿéñòâåííóþ äåÿòåëüíîñòü);
- íàëîãè íà èìóùåñòâî (íàëîã íà çåìëþ è íàëîãè íà íàñëåäñòâî è äàðåíèå);
- íàëîãè íà ñäåëêè è ïîòðåáëåíèå (íàëîã íà ïðèîáðåòåíèå èìóùåñòâà è ÍÄÑ).
Ðàññìîòðèì îñíîâíûå èç íèõ.

Ïîäîõîäíûé íàëîã

Ëþáîé ðåçèäåíò Ãåðìàíèè îáÿçàí ïëàòèòü ïîäîõîäíûé íàëîã (Einkommensteuer). Îí âçèìàåòñÿ ñ äîõîäîâ ôèçè÷åñêèõ ëèö, ïîëó÷åííûõ èìè èç ðàçíûõ èñòî÷íèêîâ.
Èíîñòðàíöû, êîòîðûå ðàáîòàþò è ïðîæèâàþò â Ãåðìàíèè íà ïîñòîÿííîé îñíîâå, îáÿçàíû ïëàòèòü ïîäîõîäíûé íàëîã ëèøü íà äîõîä, ïîëó÷åííûé â Ãåðìàíèè.
Ïîäîõîäíûì íàëîãîì îáëàãàþòñÿ âñå äîõîäû ïðîìûøëåííîé è ñåëüñêîõîçÿéñòâåííîé äåÿòåëüíîñòè, äîõîäû îò ñàìîñòîÿòåëüíîãî è íàåìíîãî òðóäà, âëàäåíèÿ êàïèòàëîì, ñäà÷è â àðåíäó ñîáñòâåííîñòè.
Íàëîã èçûìàåòñÿ èç çàðïëàòû ðàáîòíèêà, à â ñëó÷àå ÷àñòíîãî ïðåäïðèíèìàòåëüñòâà îïðåäåëåííûé ïðîöåíò âû÷èòàåòñÿ èç äîõîäà.
 îòëè÷èå îò Ðîññèè ïîäîõîäíûé íàëîã â Ãåðìàíèè ïðîãðåññèâåí. ×åì âûøå äîõîä, òåì âûøå ñòàâêà íàëîãà, ïîäëåæàùàÿ óïëàòå. Ìèíèìàëüíàÿ ñòàâêà - 14%, ìàêñèìàëüíàÿ - 45%

Íàëîãîì ìîãóò îáëàãàòüñÿ ëèáî äîõîäû îòäåëüíîãî ÷åëîâåêà, ëèáî ñåìüè.  ïîñëåäíåì ñëó÷àå ñóììèðóþòñÿ âñå âèäû äîõîäîâ ÷ëåíîâ ñåìüè çà ãîä.

 îòëè÷èå îò äðóãèõ ñòðàí â Ãåðìàíèè ñóùåñòâóåò öåðêîâíûé íàëîã, âû÷èòàåìûé ãîñóäàðñòâîì. Åãî ïëàòÿò ÷ëåíû êàòîëè÷åñêîé è åâàíãåëè÷åñêîé öåðêâåé. Ñîñòàâëÿåò îí 8-9% îò ñóììû, êîòîðàÿ îñòàåòñÿ ïîñëå âû÷åòà ïîäîõîäíîãî íàëîãà. Íà ÷ëåíîâ ïðàâîñëàâíîé è àíãëèêàíñêîé öåðêâåé ýòîò íàëîã íå ðàñïðîñòðàíÿåòñÿ.

Îòäåëüíûå êàòåãîðèè ãðàæäàí (íàåìíûå ðàáî÷èå, èíâàëèäû, äåòè) èìåþò äîïîëíèòåëüíûå íàëîãîâûå âû÷åòû è ëüãîòû. Íàïðèìåð, âîçðàñòíûå ëüãîòû, ëüãîòû ïî ÷ðåçâû÷àéíûì îáñòîÿòåëüñòâàì (áîëåçíü, íåñ÷àñòíûé ñëó÷àé).

Ñ 2010 ãîäà ïîäîõîäíûé íàëîã ìîæíî óìåíüøèòü çà ñ÷åò âñåõ çàòðàò, ñâÿçàííûõ ñ ó÷åáîé â ÂÓÇå (ðàíåå áûëî îãðàíè÷åíèå â ðàçìåðå 4000 åâðî â ãîä). Åñëè êîìïàíèÿ îïëà÷èâàåò âàì ÷àñòü ðàñõîäîâ ïî ó÷åáå, òî ýòà ÷àñòü çàðïëàòû îñâîáîæäåíà îò íàëîãà ïî çàðïëàòå.
Âïåðâûå ìîæíî óìåíüøèòü ïîäîõîäíûé íàëîã çà ñ÷åò îòíåñåíèÿ â ïîëíîì ðàçìåðå ðàñõîäîâ íà ìåäèöèíñêóþ ñòðàõîâêó è ñòðàõîâêó ïî óõîäó. Òàê, ðàáîòíèêè ñ äåòüìè ìîãóò ñïèñàòü ðàñõîäû íà ìåäèöèíñêóþ ñòðàõîâêó è ñòðàõîâêó ïî óõîäó â ñóììå 3775 åâðî. Ïðè îòñóòñòâèè äåòåé - 3885 åâðî. Èñêëþ÷åíèåì èç ïðàâèëà ÿâëÿåòñÿ äîïîëíèòåëüíàÿ ïëàòíàÿ ìåäèöèíñêàÿ ñòðàõîâêà.

 2010 ãîäó åæåãîäíûå ïîñîáèÿ íà ðåáåíêà áûëè óâåëè÷åíû ñ 6024 åâðî äî 7008 åâðî. Åæåìåñÿ÷íîå ïîñîáèå íà ðåáåíêà óâåëè÷åíî íà 20 åâðî íà êàæäîãî - òî åñòü 184 åâðî äëÿ ïåðâîãî è âòîðîãî ðåáåíêà, 190 åâðî çà òðåòüåãî ðåáåíêà è îêîëî 215 åâðî çà ÷åòâåðòîãî è äàëåå äåòåé.

Íàëîã íà ïðèáûëü êîðïîðàöèé

Íàëîã íà ïðèáûëü êîðïîðàöèé (Körperschaftsteuer) âçèìàåòñÿ ñ ãîäîâîãî äîõîäà (ïðèáûëè) þðèäè÷åñêîãî ëèöà. Ýòîò íàëîã óïëà÷èâàþò þðèäè÷åñêèå ëèöà (àêöèîíåðíûå îáùåñòâà, ðàçëè÷íûå òîâàðèùåñòâà, à òàêæå ãîñóäàðñòâåííûå îðãàíèçàöèè, â òîì ñëó÷àå åñëè îíè çàíèìàþòñÿ ÷àñòíîé õîçÿéñòâåííîé äåÿòåëüíîñòüþ). Îáúåêòîì íàëîãîîáëîæåíèÿ ÿâëÿåòñÿ ïðèáûëü, ïîëó÷åííàÿ óêàçàííûìè íàëîãîïëàòåëüùèêàìè â òå÷åíèå êàëåíäàðíîãî ãîäà. Ñòàâêà íàëîãà 15%.

Íàëîã íà õîçÿéñòâåííóþ äåÿòåëüíîñòü

Íàëîã íà õîçÿéñòâåííóþ äåÿòåëüíîñòü (Gewerbesteuer) ÿâëÿåòñÿ îäíèì èç îñíîâíûõ ìåñòíûõ íàëîãîâ. Åãî óïëà÷èâàþò ïðåäïðèÿòèÿ, çàíèìàþùèåñÿ ïðîìûøëåííîé, òîðãîâîé è äðóãèìè âèäàìè õîçÿéñòâåííîé äåÿòåëüíîñòè. Íàëîãîâàÿ ñòàâêà îïðåäåëÿåòñÿ ìóíèöèïàëüíûìè îðãàíàìè.

ÍÄÑ

ÍÄÑ (Mehrwertsteuer èëè Umsatzsteuer) çàìåíèë ðàíåå ñóùåñòâîâàâøèé íàëîã ñ îáîðîòà. Òàêæå êàê è â Ðîññèè ñòàâêà äèôôåðåíöèðîâàíà. Îáúåêòîì îáëîæåíèÿ ýòèì íàëîãîì ÿâëÿåòñÿ îáîðîò, òî åñòü ïîñòàâêè òîâàðîâ, îêàçàíèå óñëóã, ââîç òîâàðà è åãî ïðèîáðåòåíèå. Êàê è ëþáîé äðóãîé êîñâåííûé íàëîã, îí ëîæèòñÿ áðåìåíåì íà ïîòðåáèòåëÿ, à þðèäè÷åñêèå ëèöà ÿâëÿþòñÿ åãî òåõíè÷åñêèìè ñáîðùèêàìè. Íàëîã âêëþ÷àåòñÿ â öåíó òîâàðà ñ îáÿçàòåëüíûì îòäåëüíûì óêàçàíèåì åãî ñóììû â ñ÷åòàõ.
Ñòàíäàðòíàÿ ñòàâêà ÍÄÑ ñîñòàâëÿåò 19%, à ïî íåêîòîðûì òîâàðíûì ãðóïïàì 7%, èëè âîîáùå îòñóòñòâóåò.  2010 ãîäó äåéñòâóåò ïîíèæåííàÿ ñòàâêà (7%) äëÿ ïèùåâîé, ñåëüñêîõîçÿéñòâåííîé ïðîäóêöèè, ãîñòèíè÷íîãî áèçíåñà, à òàêæå äëÿ ìåäèêàìåíòîâ, ïåðèîäè÷åñêèõ èçäàíèé è êíèã.
Ïðè ýêñïîðòå ÍÄÑ ïîëíîñòüþ âîçâðàùàåòñÿ. Âîçâðàòó ïîäëåæèò òàêæå ÍÄÑ îïëà÷åííûé íà ïðîèçâîäñòâåííûå çàòðàòû: àðåíäó ïîìåùåíèé, ïðèîáðåòåíèå îáîðóäîâàíèÿ, òåëåôîí, áåíçèí, ðåêëàìó.

Íàëîã íà èìóùåñòâî

Äëÿ þðèäè÷åñêèõ ëèö íåîáëàãàåìûé íàëîãîì ìèíèìóì - 20 000 åâðî. Ïðîìûøëåííûå ïðåäïðèÿòèÿ è êîìïàíèè ïëàòÿò 0,6%. Ëüãîòû â âèäå ñíèæåííîé ñòàâêè åñòü ëèøü äëÿ èìóùåñòâà â ñåëüñêîì è ëåñíîì õîçÿéñòâå.
Äëÿ ôèçè÷åñêèõ ëèö íå îáëàãàåòñÿ íàëîãîì èìóùåñòâî ñòîèìîñòüþ äî 120 000 åâðî.

Íàëîãè íà íàñëåäñòâî è äàðåíèå

Ñòàâêà íàëîãà íà íàñëåäñòâî è äàðåíèå çàâèñèò îò ñòåïåíè ðîäñòâà è ñòîèìîñòè èìóùåñòâà è ñîñòàâëÿåò îò 7% äî 50%.
Êàê ïðàâèëî, ïîëó÷àòåëè íàñëåäñòâà äåëÿòñÿ íà òðè ãðóïïû:
- ñóïðóãè, äåòè;
- ðîäèòåëè è âíóêè;
- âñå îñòàëüíûå.

Ýòî âàæíî!
Íàëîãîâàÿ ñèñòåìà Ãåðìàíèè ïîçâîëÿåò î÷åíü ñóùåñòâåííî ñíèæàòü íàëîãîîáëàãàåìóþ áàçó è ñâåñòè óðîâåíü âûïëà÷èâàåìûõ íàëîãîâ äî 30% è íèæå. Ïðè ýòîì ñïîñîáû îïòèìèçàöèè íàëîãîîáëîæåíèÿ ÿâëÿþòñÿ àáñîëþòíî çàêîííûìè.
Íàëîãîâûé ãîä â Ãåðìàíèè çàêàí÷èâàåòñÿ 31 äåêàáðÿ. Ïî èñòå÷åíèè ãîäà êàæäûé, êòî ïëàòèò íàëîãè â Ãåðìàíèè, äîëæåí ïîäàòü â ôèíàíñîâóþ èíñïåêöèþ (Finanzamt) ñâîþ íàëîãîâóþ äåêëàðàöèþ (Steuererklärung). Ýòî ìîæíî ñäåëàòü è ïî ïî÷òå â ñëó÷àå, åñëè âû óæå ïîêèíóëè Ãåðìàíèþ è âåðíóëèñü â ñòðàíó ïîñòîÿííîãî ïðîæèâàíèÿ.
Çàïîëíåíèå è ïîäà÷à íàëîãîâîé äåêëàðàöèè - ïðîöåäóðà ïîëåçíàÿ, òàê êàê ñòàíäàðòíûå åæåìåñÿ÷íûå âû÷åòû èç âàøåé çàðïëàòû, êàê ïðàâèëî, âûøå, ÷åì ñëåäóåò. Ïîýòîìó, ïîäàâàÿ íàëîãîâóþ äåêëàðàöèþ, âû ìîæåòå ðàññ÷èòûâàòü íà òî, ÷òî èíñïåêöèÿ âåðíåò âàì ÷àñòü óæå óïëà÷åííûõ âàìè äåíåã.
È åñëè âû õîòèòå æèòü â ïðîöâåòàþùåé åâðîïåéñêîé ñòðàíå, ãäå âûñøåå îáðàçîâàíèå áåñïëàòíîå äàæå äëÿ èíîñòðàííûõ ñòóäåíòîâ - çàïëàòèòå íåìåöêèå íàëîãè è ñïèòå ñïîêîéíî!!!