ѕодать - налог, взимавшийс€ с кресть€н и мещан в царской –оссии. ќжегов —.».
—ервисы
√лавна€
Ќовости
Cтатьи
«аконодательство
—удебна€ практика
ƒокументы
Ќалоговые истории
¬опрос/ќтвет
 аталог сайтов
ѕрограммы
 алькул€тор налогов
 алендарь бухгалтера
Ѕланки документов
Ѕлоги
‘орум

ќсновные направлени€ налоговой политики повтор€ют уже известные меры по донастройке фискальной системы

¬ерси€ дл€ печати ќтправить на e-mail
09.07.2018

ћинфин разработал и направил в √осдуму ежегодный программный документ «ќсновные направлени€ бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов». ¬ понедельник, 9 июл€, он будет обсуждатьс€ на парламентских слушани€х. —реди предлагаемых налоговых изменений немало того, что уже было обнародовано, остальное — положительные дл€ налогоплательщиков либо чисто технические моменты. »значально финансовое ведомство готовило документ на август, но руководство ƒумы решило провести обсуждение на мес€ц раньше, говорит собеседник –Ѕ  в финансово-экономическом блоке правительства.

√овор€ о мерах налоговой политики, ћинфин подчеркивает долгосрочность новых правил, которые должны вступить в силу с 1 €нвар€ 2019 года. ¬ документе звучат уже известные решени€ — повышение ставки Ќƒ— с 18 до 20% и сохранение льготных ставок Ќƒ— на основные социально значимые товары и услуги, фиксаци€ на посто€нной основе общей ставки тарифов страховых взносов на уровне 30% (включа€ 22% — на об€зательное пенсионное страхование), отмена налога на движимое имущество, нова€ методика расчета кадастровой стоимости жиль€, введение спецрежима дл€ самозан€тых граждан. ¬се это, «учитыва€ высокое искажающее вли€ние и болезненность [дл€ бизнеса] налогов на труд <…> соответствует логике такой донастройки», пишет ћинфин.

Ќалоговые доходы бюджетной системы (рассчитываемые как сумма поступлений всех налогов и сборов, таможенных пошлин, страховых взносов на об€зательное государственное социальное страхование и прочих налоговых платежей), определ€емые как процентна€ дол€ ¬¬ѕ, последние четыре года оставались примерно на одном уровне — в диапазоне 30–31% ¬¬ѕ. ќсновную долю здесь традиционно составл€ют нефтегазовые доходы — Ќƒѕ» и вывозные таможенные пошлины (на нефть, газ и нефтепродукты).

Ќалоговый потенциал регионов

¬ части поддержки регионов ћинфин предлагает продлить норму, согласно которой зачислени€ суммы налога на прибыль организаций в федеральный бюджет осуществл€ютс€ по ставке 3%, а в бюджеты субъектов — 17% (раньше было распределение 2 и 18% соответственно). ÷елью этой схемы €вл€етс€ распределение одного процентного пункта указанного налога между бюджетами наименее обеспеченных регионов. »значально такое правило было установлено на 2017–2020 годы. ¬ «ќсновных направлени€х» предлагаетс€ продлить эту норму до 2024 года включительно в рамках стимулировани€ роста налогового потенциала регионов. ¬месте с тем ћинфин предлагает выдел€ть субъектам, которые покажут наивысшие темпы роста налогового потенциала, ежегодные гранты в объеме 20 млрд руб.

¬ажной дл€ бюджетов всех уровней станет также систематизаци€ неналоговых платежей, дискусси€ о которых длитс€ с начала 2016 года.  ак следует из документа, в 2017 году неналогова€ нагрузка на экономику (сборы и неналоговые платежи, уплачиваемые организаци€ми и предпринимател€ми в бюджеты) составила 0,79% ¬¬ѕ (0,74% в 2016 году) при общей фискальной нагрузке 31,08% ¬¬ѕ.

—ейчас в –оссии действует более 30 видов платежей федерального уровн€, а с учетом региональных их число достигает 50. ¬ правительстве определились, что часть платежей, обладающих признаками налогов, будет перенесена в Ќалоговый кодекс, дл€ остальных же по€витс€ закрытый перечень с едиными правилами регулировани€. ¬ «ќсновных направлени€х» не сказано, о каких платежах идет речь, но, согласно предварительной версии документа, с которой ознакомилс€ –Ѕ , основные «претенденты» следующие: плата за проезд большегрузов по федеральным трассам (система «ѕлатон»), курортный и экологический сборы, утилизационный сбор, плата за негативное воздействие на окружающую среду, об€зательные отчислени€ операторов сети св€зи общего пользовани€, платежи за предоставление сведений из госреестров, плата за приобретение акцизных марок, патенты, плата за проезд с иностранных транспортных средств, а также платежи за регистрацию селекционных достижений.

¬прочем, окончательное решение все еще не прин€то, отмечали собеседники –Ѕ , знакомые с ходом обсуждени€.


ѕолезные корректировки

¬ласти определились со сроками проведени€ камеральных проверок, следует из приложени€ к документу. –анее глава комитета √осдумы по бюджету и налогам јндрей ћакаров предлагал сократить его до мес€ца с нынешних трех, но ‘Ќ— была против. —огласно предложению ћинфина, новые сроки проверки состав€т максимум два мес€ца с возможностью продлени€ до трех по решению руководител€ налогового органа. «— введением в строй системы ј—  Ќƒ—-2 (автоматизированна€ система контрол€ за возмещением Ќƒ—) камеральные проверки по Ќƒ— дл€ налоговой службы драматически упростились. Ќалоговые инспекторы практически в режиме онлайн понимают, кому отказать в вычете Ќƒ—, а кому нет. ¬ особо сложных случа€х, конечно, необходимо проводить осмотры территорий, но чисто дл€ бумажной работы по составлению акта проверки двух мес€цев более чем достаточно», — считает партнер юридической фирмы Taxology ћихаил ”спенский.

“акже предлагаетс€ освободить от ответственности тех, кто не заплатил воврем€ налоги, но сам исправил ошибку, не исказив при этом налоговую отчетность. ѕо словам ”спенского, така€ поправка будет полезна и востребована многими добросовестными налогоплательщиками. «ѕорой случаютс€ ошибки и сбои при перечислении налогов в бюджет, и достаточно часто это лишь технические нестыковки или человеческий фактор. ќшибку быстро наход€т, налоги доплачивают, хот€ если смотреть формально, то закон был нарушен», — говорит он. —ейчас, по словам юриста, задержка с платежом на пару дней грозит серьезным штрафом, даже если компани€ воврем€ опомнилась и доплатила деньги.

≈ще одна мера касаетс€ использовани€ нулевой ставки Ќƒ— при экспорте товаров. Ќалогоплательщиков, которые ее примен€ют, ћинфин хочет освободить от об€занности предоставл€ть товаросопроводительные документы, подтверждающие вывоз товаров с территории –оссии. Ёта мера, по мнению руководител€ практики налоговых споров «ћЁ‘-јудит PKF» јлександра ќвеснова, выгл€дит отчасти революционной. «Ќа практике именно с этим документом у налогоплательщиков возникают сложности при подтверждении нулевой ставки по Ќƒ—, так как в большинстве случаев они завис€т от действий своих покупателей, которые должны им вернуть экземпл€ры соответствующих документов», — говорит он. ёрист отмечает, что пока не вполне пон€тно, как будет работать новый механизм, поскольку без фактического подтверждени€ вывоза высок риск злоупотреблений со стороны недобросовестных налогоплательщиков.

—амым веро€тным €вл€етс€ обмен соответствующей информацией между налоговой и таможенной службами, считает ”спенский. «’от€ до сих пор ‘Ќ— и ‘“— –оссии не объединены в единую службу, между ними налажен достаточно прочный информационный объем. Ќет смысла утруждать коммерсантов нести в налоговую документы с таможенными отметками, когда их достаточно получить в рамках межведомственного обмена. ј нагрузку на бизнес это снимет», — говорит эксперт.

ѕоле дл€ злоупотреблений

—огласно действующим нормам Ќ , налогоплательщики вправе уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на сумму подтвержденных налоговых убытков присоединенных организаций. “еперь же предлагаетс€ внести в законодательство специальную норму, исключающую возможность такого присоединени€ «в цел€х незаконной налоговой оптимизации». »спользование этого термина эксперты считают некорректным. «¬ большинстве случаев такие операции осуществл€ютс€ в результате внутрихолдинговых реорганизаций, то есть когда у налогоплательщика нет никакой «стоимости приобретени€», при этом основной целью такой реорганизации €вл€ютс€ не налоговые последстви€, а хоз€йственные — например, оптимизаци€ структуры группы компаний», — говорит ќвеснов.

«≈сли компани€ понесла реальные убытки и ее решено продать, то почему ими не может воспользоватьс€ нова€ компани€, даже если она приобрела эту фирму за копейки? ¬р€д ли это можно назвать оптимизацией; с экономической точки зрени€ это скорее приведет к безосновательному обогащению государства», — считает руководитель аналитического департамента «ѕепел€ев групп» ¬адим «арипов.

 роме того, ћинфин предлагает наделить налоговые органы правом самосто€тельного исчислени€ Ќƒ‘Ћ, в случае если налогоплательщик не подал самосто€тельно декларации при продаже недвижимого имущества. ѕо мнению ќвеснова, это также может привести к злоупотреблени€м со стороны налоговых органов, поскольку в насто€щее врем€ в случае владени€ проданной недвижимостью свыше трех лет (или п€ти лет, если недвижимость была приобретена после 1 €нвар€ 2016 года) налогоплательщик освобожден от предоставлени€ декларации. «ƒобросовестный налогоплательщик может предполагать, что им соблюдены соответствующие услови€. ѕри этом проверить соблюдение сроков во многих случа€х невозможно без участи€ налогоплательщика и анализа имеющихс€ у него документов, св€занных с этой недвижимостью», — отмечает юрист.

¬ целом, исход€ из текста «ќсновных направлений», которые будут обсуждатьс€ на парламентских слушани€х, главна€ задача правительства — продемонстрировать, что никаких других существенных изменений в налоговое законодательство, кроме уже озвученного повышени€ Ќƒ— на 2 п.п., налогоплательщиков не ждет, говорит ¬адим «арипов. «Ќо именно продемонстрировать, потому что на самом деле изменени€ есть и будут, и довольно существенные дл€ налогоплательщиков», — полагает юрист.


≈катерина  опалкина
ћинфин предложил план «донастройки» налоговой системы
»сточник: –Ѕ 

 
„итать также: