Ïîäàòü - íàëîã, âçèìàâøèéñÿ ñ êðåñòüÿí è ìåùàí â öàðñêîé Ðîññèè. Îæåãîâ Ñ.È.
Ñåðâèñû
Ãëàâíàÿ
Íîâîñòè
Còàòüè
Çàêîíîäàòåëüñòâî
Ñóäåáíàÿ ïðàêòèêà
Äîêóìåíòû
Íàëîãîâûå èñòîðèè
Âîïðîñ/Îòâåò
Êàòàëîã ñàéòîâ
Ïðîãðàììû
Êàëüêóëÿòîð íàëîãîâ
Êàëåíäàðü áóõãàëòåðà
Áëàíêè äîêóìåíòîâ
Áëîãè
Ôîðóì

Ðàñïèëèòü çà îäèí äåíü

19.10.2009

Ìàñòåð ïî ïðèåìó ïèëîìàòåðèàëîâ ìîæåò îòïèëèòü îò ãîñóäàðñòâåííîãî áþäæåòà 5,4 ìëðä ðóá. áåç ïîìîùè íàëîãîâèêîâ è ìèëèöèè, ñ÷èòàåò ðîññèéñêèé ñóä. Ôîíä Hermitage, êîòîðûé ïîñòðàäàë â ýòîì äåëå âìåñòå ñ ãîñóäàðñòâîì, èñêëþ÷àåò òàêóþ âîçìîæíîñòü è ïðîâåë ñîáñòâåííîå ðàññëåäîâàíèå.

 ìàå âñòóïèë â ñèëó ïðèãîâîð Òâåðñêîãî ðàéîííîãî ñóäà Ìîñêâû â îòíîøåíèè ãåíäèðåêòîðà ÎÎÎ «Ïàðôåíèîí» Âèêòîðà Ìàðêåëîâà, êîòîðûé ïðèçíàí âèíîâíûì â õèùåíèè ïóòåì îáìàíà 5,41 ìëðä ðóá. ó ãîñóäàðñòâà. Òàêóþ ñóììó íàëîãà íà ïðèáûëü â äåêàáðå 2007 ã. ìîñêîâñêèå èíñïåêöèè ¹ 25 è ¹ 28 ñîãëàñèëèñü âåðíóòü «Ïàðôåíèîíó», à òàêæå ÎÎÎ «Ðèëýíä» è ÎÎÎ «Ìàõàîí», â êîòîðûõ Ìàðêåëîâ áûë ó÷àñòíèêîì (â ìîìåíò âûíåñåíèÿ ïðèãîâîðà Ìàðêåëîâ ðàáîòàë ìàñòåðîì ïî ïðèåìó ïèëîìàòåðèàëîâ ÄÎÇ-160 «Ëåñòåõèíâåñòïðîìà»). Ñóä ïðèçíàë, ÷òî Ìàðêåëîâ äåéñòâîâàë íå â îäèíî÷êó, à «â ãðóïïå», íî «íåóñòàíîâëåííûõ ëèö». Ðóêîâîäèòåëè èíñïåêöèé è èõ ñîòðóäíèêè ïðèçíàíû ñóäîì ëèöàìè, «ââåäåííûìè â çàáëóæäåíèå». Ìàðêåëîâ ïîëó÷èë ïÿòü ëåò êîëîíèè îáùåãî ðåæèìà áåç äåíåæíîãî øòðàôà.

 ðàñïîðÿæåíèè «Âåäîìîñòåé» îêàçàëèñü ìàòåðèàëû àëüòåðíàòèâíîãî ðàññëåäîâàíèÿ ýòîãî ìîøåííè÷åñòâà, ïðîâåäåííîãî êîìïàíèåé Hermitage Capital Management, êîíñóëüòàíòàìè ôîíäà Hermitage. Îíè íàïðàâëåíû ìèíèñòðó ôèíàíñîâ, ðóêîâîäèòåëþ Ôåäåðàëüíîé íàëîãîâîé ñëóæáû (ÔÍÑ), ãåíïðîêóðîðó, ïðåäñåäàòåëÿì Ñëåäñòâåííîãî êîìèòåòà ïðè ïðîêóðàòóðå, Ñ÷åòíîé ïàëàòû è Öåíòðîáàíêà.

Ïî ìíåíèþ Hermitage Capital, Ìàðêåëîâ íå ñìîã áû ñîâåðøèòü ïðåñòóïëåíèå áåç ïîìîùè ñîòðóäíèêîâ ÃÓÂÄ ïî Ìîñêâå è èíñïåêöèé ¹ 25 è ¹ 28.

Äî 2006 ã. êîìïàíèè «Ïàðôåíèîí», «Ðèëýíä» è «Ìàõàîí», áûâøèå «âíó÷êàìè» HSBC Private Bank, èñïîëüçîâàëèñü Hermitage äëÿ ñäåëîê ñ àêöèÿìè. Hermitage óòâåðæäàåò, ÷òî â 2007 ã. îíè áûëè óêðàäåíû ó êîìïàíèè è ïåðåðåãèñòðèðîâàíû íà êàçàíñêîå ÎÎÎ «Ïëóòîí», ñîîòâåòñòâåííî, ó êîìïàíèé ïîÿâèëèñü íîâûå ãåíäèðåêòîðà — Ìàðêåëîâ, Âÿ÷åñëàâ Õëåáíèêîâ è Âàëåðèé Êóðî÷êèí. Íåîáõîäèìûå äîêóìåíòû è ïå÷àòè, êàê óòâåðæäàåò Hermitage, ìîøåííèêè ïîëó÷èëè îò ñîòðóäíèêîâ ìîñêîâñêîãî ÃÓÂÄ, êîòîðûå èçúÿëè èõ â õîäå îáûñêîâ â îôèñàõ êîìïàíèè Firestone Duncan (þðèäè÷åñêèé ñîâåòíèê Hermitage).

Çàòåì êîìïàíèè áûëè ïåðåðåãèñòðèðîâàíû èç ìîñêîâñêèõ èíñïåêöèé ÔÍÑ ¹ 10 è ¹ 15 â èíñïåêöèè ¹ 25 è ¹ 28, à 24 äåêàáðÿ 2007 ã. âñå òðè ÎÎÎ ïîäàëè çàÿâëåíèÿ î âîçâðàòå ïåðåïëà÷åííîãî â 2006 ã. íàëîãà íà ïðèáûëü. Îêàçàëîñü, ñ îêòÿáðÿ ïî íîÿáðü 2007 ã. «Ìàõàîí», «Ïàðôåíèîí» è «Ðèëýíä» ïðîèãðàëè îäíîòèïíûå èñêè â ñóäàõ Ïåòåðáóðãà, Ìîñêâû è Êàçàíè î êîìïåíñàöèè óïóùåííîé âûãîäû â ñóììå íà 30,7 ìëðä ðóá.

Ðåøåíèÿ ñóäû ïðèíÿëè áûñòðî, âåäü ïðåäñòàâèòåëè òðåõ ÎÎÎ ñîãëàñèëèñü ñ èñêàìè. Ñ ó÷åòîì ïëàòåæåé ïî èñêàì ðàáîòà êîìïàíèé â 2006 ã. èç ñâåðõïðèáûëüíîé îêàçàëàñü óáûòî÷íîé, à çíà÷èò, îíè èìåëè ïðàâî âåðíóòü èç áþäæåòà óïëà÷åííûé íàëîã íà ïðèáûëü.

Hermitage îáðàùàåò âíèìàíèå íà ñêîðîñòü, ñ êîòîðîé òðåì ÎÎÎ áûëè âîçâðàùåíû 5,4 ìëðä ðóá. íàëîãîâ. Çàÿâëåíèÿ îò ãåíäèðåêòîðîâ ïîñòóïèëè 24 äåêàáðÿ 2007 ã. è â òîò æå äåíü áûëè îäîáðåíû ðóêîâîäèòåëÿìè îáåèõ èíñïåêöèé. À óæå 26 äåêàáðÿ âñÿ ñóììà áûëà ïåðåâåäåíà êàçíà÷åéñòâîì íà ñ÷åòà êîìïàíèé.

 ìàòåðèàëàõ äåëà åñòü äîïðîñû çàìíà÷àëüíèêà ÈÔÍÑ ¹ 25 Ñåðãåÿ Æåì÷óæíèêîâà è íà÷àëüíèêà îòäåëà ÈÔÍÑ ¹ 28 Îëüãè Öûìàé. Èç íèõ ñëåäóåò, ÷òî â òå÷åíèå ðàáî÷åãî äíÿ îíè óñïåëè ïðîâåñòè âñå íåîáõîäèìûå ïðîâåðêè. Óäîñòîâåðèëèñü, ÷òî êîìïàíèè, ïîäàâøèå èñêè ê «Ìàõàîíó», «Ïàðôåíèîíó» è «Ðèëýíäó», ñäàâàëè «íå íóëåâóþ îò÷åòíîñòü» è îòðàæàëè ïîëó÷åííûå îò íèõ àêòèâû, ÷òî áàíêè ïðîâîäèëè ýòè ðàñ÷åòû. Ïðîâåðèëè, ÷òî äîãîâîðû, ëåæàâøèå â îñíîâå èñêîâ, ïîäëèííûå, à òàêæå çàïðîñèëè ìîñêîâñêîå ÃÓÂÄ, ÿâëÿþòñÿ ëè Ìàðêåëîâ, Õëåáíèêîâ è Êóðî÷êèí òåìè, çà êîãî ñåáÿ âûäàâàëè.

Hermitage îáíàðóæèë ñðàçó íåñêîëüêî ïðîòèâîðå÷èé â ýòèõ ïîêàçàíèÿõ, ãîâîðèò ïðåäñòàâèòåëü ôîíäà. Òàê, «Ýé÷-ýñ-áè-ñè áàíê» (â íåì äåðæàëè ðàñ÷åòíûå ñ÷åòà âñå òðè ÎÎÎ) îòâåòèë, ÷òî â äåêàáðå íå ïîëó÷àë îò íàëîãîâûõ èíñïåêöèé çàïðîñîâ (êîïèÿ ïèñüìà åñòü ó «Âåäîìîñòåé»). Îò÷åòíîñòü ÇÀÎ «Ëîãîñ ïëþñ», ÎÎÎ «Èíñòàð» è ÎÎÎ «Ãðàíä àêòèâ», ñäàííàÿ â Ðîññòàò, ïîêàçûâàåò, ÷òî ó êîìïàíèé áûëà íóëåâàÿ äåáèòîðñêàÿ çàäîëæåííîñòü. Òàêæå ó «Âåäîìîñòåé» åñòü êîïèÿ äîêóìåíòà îò 14 äåêàáðÿ 2007 ã., â êîòîðîì ïðîêóðàòóðà Ìîñêâû ïîäòâåðæäàåò, ÷òî íàïðàâèëà æàëîáó Hermitage íà êðàæó êîìïàíèé â ÃÓÂÄ Ìîñêâû äëÿ ðàññìîòðåíèÿ. Íàêîíåö, ðåøåíèå Àðáèòðàæíîãî ñóäà Ìîñêâû ïî èñêó «Èíñòàðà» ê «Ðèëýíäó» (íà $312 ìëí) âñòóïàëî â ñèëó òîëüêî 11 ÿíâàðÿ 2008 ã., ò. å. ñïóñòÿ 18 äíåé ïîñëå ðåøåíèÿ èíñïåêöèè î âîçâðàòå íàëîãà.

Ðåøåíèå î âîçâðàòå ÍÄÑ ïðèíèìàåò ñïåöèàëüíàÿ êîìèññèÿ ðåãèîíàëüíîãî óïðàâëåíèÿ ÔÍÑ, à ïî íàëîãó íà ïðèáûëü òàêîé êîìèññèè íåò, ðàññêàçûâàåò ñîòðóäíèê ìîñêîâñêèõ íàëîãîâûõ îðãàíîâ. Íî ìèëëèàðäíûå ñóììû, êîíå÷íî, ïðîõîäÿò ÷åðåç ïðîôèëüíûé îòäåë óïðàâëåíèÿ, è ýòî çàíèìàåò íå îäèí äåíü. Äåíüãè èç êàçíà÷åéñòâà òàêæå èäóò ÷åðåç óïðàâëåíèå, äîáàâëÿåò îí. Ìåõàíèçì ñîãëàñîâàíèÿ ñóìì ñ óïðàâëåíèåì ïîäòâåðæäàåò è äðóãîé ñîòðóäíèê íàëîãîâûõ îðãàíîâ, îòìå÷àÿ, ÷òî äëÿ ïîäñòðàõîâêè âîçâðàò ìèëëèàðäíûõ ñóìì ìîæåò íåôîðìàëüíî ñîãëàñîâûâàòüñÿ è ñ ÔÍÑ, òàê êàê ïî ïðèáûëè âîçâðàò ìèëëèàðäîâ ðóáëåé — ðåäêèé ñëó÷àé, êîòîðûé ìîæåò «áðîñèòüñÿ â ãëàçà» âî âðåìÿ ïðîâåðêè.

Êàçíà÷åéñòâî îäîáðÿåò çàïðîñ íàëîãîâîé íà âîçâðàò íàëîãà íà ïðèáûëü àâòîìàòè÷åñêè, îáúÿñíèë «Âåäîìîñòÿì» ìèíèñòð ôèíàíñîâ Àëåêñåé Êóäðèí. Âñå ïîòîìó, ÷òî â îòëè÷èå îò ÍÄÑ íàëîã íà ïðèáûëü áîëüøåé ÷àñòüþ èäåò â ðåãèîíàëüíûå áþäæåòû, ãîâîðèò îí. Ïî åãî ñëîâàì, ðåãèîíàëüíûå íàëîãîâûå óïðàâëåíèÿ îáÿçàíû áåç âñÿêîãî ñîãëàñîâàíèÿ ñ ÔÍÑ âîçâðàùàòü íàëîã, à ðåãèîíû, ó êîòîðûõ èç-çà ýòîãî âûïàäàåò ÷àñòü äîõîäîâ, ìîãóò âçÿòü â Ìèíôèíå êðåäèò ïîä 2,5% ãîäîâûõ íà òðè ãîäà.

Hermitage ñ÷èòàåò, ÷òî ñëó÷àè ñ êîìïàíèÿìè HSBC áûëè íå åäèíè÷íûìè.  2006-2007 ãã. ìîñêîâñêèå èíñïåêöèè ¹ 25 è ¹ 28 âåðíóëè 2,9 ìëðä ðóá. ÎÎÎ «Ôèíàíñîâûå èíâåñòèöèè» è ÎÎÎ «Ñåëåí ñåêüþðèòèç», êîòîðûå ïðåäâàðèòåëüíî òàêæå ïðîèãðàëè â ñóäàõ äåëà îá óïóùåííîé âûãîäå.  ýòîé èñòîðèè çàñâåòèëèñü ëþäè, ó÷àñòâîâàâøèå è â äåëå Ìàðêåëîâà. Òàê, Àëåêñåé Øåøåíÿ áûë ó÷ðåäèòåëåì è ÎÎÎ «Ïîëåò», ïîäàâàâøåãî èñêè ê «Ôèíàíñîâûì èíâåñòèöèÿì», è «Ãðàíä àêòèâ», ïîäàâàâøåãî èñêè ê «Ïàðôåíèîíó». À Ãåííàäèé Ïëàêñèí áûë ó÷ðåäèòåëåì «Îïòèì-ñåðâèñà», âûèãðàâøåãî èñêè ó «Ñåëåí ñåêüþðèòèç», ó÷ðåäèòåëåì «Èíñòàðà», âûèãðàâøåãî èñê ê «Ðèëýíäó», è ïðåäïðàâëåíèÿ Óíèâåðñàëüíîãî áàíêà ñáåðåæåíèé, íà ñ÷åòà â êîòîðîì ïåðåâîäèëèñü âîçâðàùåííûå íàëîãè â îáîèõ ñëó÷àÿõ (áàíê ñàìîëèêâèäèðîâàëñÿ â 2008 ã.).

«Âåäîìîñòè» â ïÿòíèöó íàïðàâèëè çàïðîñû â ÔÍÑ, ÓÔÍÑ ïî Ìîñêâå è ÃÓÂÄ ïî Ìîñêâå ñ ïðîñüáîé ïðîêîììåíòèðîâàòü ýòó èñòîðèþ (è îáÿçàòåëüíî îïóáëèêóþò ýòè êîììåíòàðèè, åñëè îíè áóäóò äàíû). Àíàëîãè÷íûå çàïðîñû, îòïðàâëåííûå â äåêàáðå 2008 ã. ÔÍÑ, ÓÔÍÑ ïî Ìîñêâå, èíñïåêöèÿì ¹ 25 è ¹ 28, îñòàëèñü áåç îòâåòà. Ïðåäñòàâèòåëü ÓÔÍÑ ïî Ìîñêâå îáúÿñíèë, ÷òî «äàííûå ñâåäåíèÿ ñîñòàâëÿþò íàëîãîâóþ òàéíó, à ïîòîìó íå ïîäëåæàò ðàçãëàøåíèþ».


Äìèòðèé Êàçüìèí
Åâãåíèÿ Ïèñüìåííàÿ
Âåäîìîñòè
19.10.2009, 197 (2467)