ѕодать - налог, взимавшийс€ с кресть€н и мещан в царской –оссии. ќжегов —.».
—ервисы
√лавна€
Ќовости
Cтатьи
«аконодательство
—удебна€ практика
ƒокументы
Ќалоговые истории
¬опрос/ќтвет
 аталог сайтов
ѕрограммы
 алькул€тор налогов
 алендарь бухгалтера
Ѕланки документов
Ѕлоги
‘орум

Ќова€ професси€ Ц налоговый консультант

26.01.2010
“—амым лучшим налогом €вл€етс€ наименьший налог»
ƒ.–икардо,английский экономист (1772-1823г.г.)


 1.–азвитие налогового консультировани€
1.1. ћировой рынок консалтинга
—овременный бизнес невозможно представить без консалтинговых услуг. ¬  услови€х экономического кризиса конкурентоспособность компании все сильнее зависит от управленческих решений и технологий, которые требуют сегодн€ огромного объема как теоретических, так и практических знаний, искусного  владени€ опытом эффективных управленческих решений.

”читыва€ посто€нный рост и усложнение управленческих проблем, а также изменение технологий управлени€, можно предполагать, что руководитель, как лицо, принимающее решение, практически не имеет возможности поддерживать достаточный уровень собственной компетентности дл€ адекватных и конкурентоспособных  решений.

¬ данных услови€х и возникает фигура консультанта – лица, обладающего достаточной компетенцией, наход€щегос€ в курсе современных тенденций в организации управлени€, способного провести анализ проблем, дать рекомендации по  их решению и помочь при внедрении этих решений.


1.2.ѕрофесси€ налогового консультанта в мировой практике

Ќалоговое консультирование, как составл€юща€  управленческого консультировани€, финансового
консультировани€, возникло в 20-е годы двадцатого столети€.

Ќалоговые консультанты имели в основном бухгалтерское образование и практику работы  с фирмами  дипломированных частнопрактикующих бухгалтеров. јдвокаты же консультировали  клиентов по вопросам пошлин, наследовани€ и дарени€.

Ќалоговое консультирование развивалось достаточно медленно, так как в тот период налоговое законодательство было достаточно простым.

Ѕурное развитие налогового консультировани€  началось в 60-е годы XX века – консультанты называли его «золотым веком», в послевоенные  годы начала бурного развити€  бизнеса, с началом  введени€ новых налоговых законов, налоговых положений, налоговых кодексов. ѕо€вилс€ интерес  к налоговому консультированию как со стороны  предпри€тий и организаций, так и со стороны физических лиц.

–ост числа налоговых консультантов привел к созданию отдельных профессиональных сообществ со своими  профессиональными организаци€ми. Ќа сегодн€шний  день профессиональные организации налоговых консультантов действуют в более чем  в 30ти странах мира: ѕалаты налоговых консультантов, »нституты  профессиональных налоговых консультантов. ¬  некоторых  странах (јвстри€, √ермани€) это прин€то  на государственном уровне (в √ермании, например, действуют п€ть законов, определ€ющих  уровень компетенции  налоговых консультантов. „тобы получить  официальный статус налогового консультанта, нужно пройти  очень сложную процедуру аттестации).

ѕопул€рность  этой профессии (налогового консультанта) наблюдаетс€ во всех развитых     странах с развитой, следовательно - сложной системой налогообложени€: »талии, √ермании, —Ўј, ¬еликобритании, Ўвейцарии, ƒании и др. » во всех  развитых странах професси€ налогового консультанта €вл€етс€ очень престижной.


1.3.Ќалоговое консультирование в –оссии
—тановление и развитие  рыночной  экономики, предполагающей формирование конкурентной  предпринимательской среды, требует выработки  грамотных управленческих решений, необходимых дл€ обеспечени€  цивилизованных  налоговых взаимоотношений в государстве.

—пецифика рынка профессиональных консалтинговых услуг в сфере налогообложени€ состоит в том, чтобы  посредством их осуществлени€ обеспечить гармонизацию интересов государства в части  формировани€ доходов  бюджета и интересов хоз€йствующих субъектов с целью повышени€  эффективности  их предпринимательской де€тельности.

–езультатом  взаимоотношений между налогоплательщиками и государством должно стать  профессиональное налоговое  планирование с одной стороны, и  укрепление налоговой дисциплины, с другой  стороны.

Ќеобходимость  решени€ данных задач €вилась стимулом  к по€влению новой дл€ –оссии профессии, новой квалификации – налоговых консультантов. ќфициально  эта професси€ в –оссии называетс€  «консультант по налогам и сборам» (« валификационный справочник должностей руководителей и других специалистов»).

Ќалоговый консультант- это специалист, обладающий совокупностью юридических, финансовых и экономических знаний. » имеющий соответствующий квалификационный аттестат.

— развитием налогового законодательства –оссийской ‘едерации налоговый консалтинг становитс€  более выгодным и интересным бизнесом, чем аудит: в услови€х  легализации предпринимательства наибольшее  значение  приобретают дл€ него оптимизаци€ результатов экономической де€тельности и новое направление налогового консалтинга – налоговое планирование.


1.4. »з европейского опыта налогового консультировани€ или «  то дл€ немца важнее домашнего врача»
¬ √ермании  более 70тыс€ч различных законов, распор€жений и уложений. Ќо разбиратьс€ и работать со всей  кипой  этих документов приходитс€  вовсе не немецким бухгалтерам( в отличии от российских). Ётим  занимаютс€ налоговые консультанты. Ѕыть  «в  этой профессии» в √ермании очень престижно. ѕрофесси€ эта «защищена государством»: нельз€ ни называтьс€  консультантом, ни оказывать  консультационные услуги по налогам, пока не сдашь сложный экзамен, т.е. пока не пройдешь госаттестацию.

√осударство не только «защищает» налоговых консультантов, но и жестко регулирует  их де€тельность: в стране действует р€д законов, определ€ющих компетенцию налоговых консультантов.

«√раждане из стран, не вход€щих в ≈—, не могут  у нас работать налоговыми консультантами ни при каких услови€х. √ражданам  же из ≈вросоюза нужно сдать  экзамены здесь, в √ермании. ј перед этим  надо успешно окончить  университет (восемь семестров). “о есть  получить экономическое или юридическое  образование и наработать  минимум два года практики в фирме данного профил€. Ёкзамен могут сдавать и те, кто окончил  институт (шесть семестров), но тогда за плечами должно быть  уже  три года  практики по профессии.

ѕисьменный экзамен сдаетс€  три дн€. ¬ день по контрольной работе, кажда€ из которых длитс€ по шесть часов. ѕричем, вопросы самые разнообразные. ќхватывают все налоги, все виды права и бухгалтерский учет. ѕрактика показывает, что 60% претендентов вообще «проваливаютс€».

ћногие коллеги (см.- налоговые консультанты) считают, что  у них самые  плохие  налоговые законы в мире. »х еще называют «законы на выброс», потому что они очень быстро измен€ютс€ и устаревают. ¬от уже  50 лет в √ермании  пытаютс€ создать  простую налоговую систему, но с каждым новым законом она все усложн€етс€. Ќаверное, поэтому немцы смело утверждают, что «в их стране налоговому консультанту безработица не грозит». Ќо прежде им все – таки надо стать.

ѕосле  успешно сданного письменного экзамена через 3-4 мес€ца надо  сдавать  устный. ≈го принимает комисси€ из п€ти человек: трое из финансового ведомства, об€зательно будет советник из Ќалоговой ѕалаты  и представитель бизнеса.

Ќалогова€ ѕалата выдает  диплом.  аждый   налоговый консультант  об€зательно должен состо€ть  в ѕалате, на взносы которого она существует.

Ќу, а представитель бизнеса оценивает подготовку будущих специалистов, с которыми потом придетс€ работать.

≈сли экзамен не сдан, то пересдать его можно только ровно через год».


1.5.ќсновной налог и работа бухгалтера
ќсновным налогом у немцев считаетс€ подоходный. –аботодатель вычитает сумму налога  из зарплаты и перечислений в ћинистерство финансов.  акую сумму налога человеку платить, в √ермании зависит от множества обсто€тельств.

√ражданам обращатьс€ к налоговым консультантам, например, за помощью в расчете налога или заполнении декларации, очень выгодно – траты на такие услуги  уменьшают налогооблагаемый доход. Ќедаром немцы говор€т: « Ќалоговый консультант важнее домашнего врача».

Ќалоговые проверки в √ермании плановые. »х проводит  низшее подразделение ћинистерства  финансов – финансова€ инспекци€. ‘ирму обычно предупреждают заранее. ¬ редких случа€х приезжают внезапно – есть подозрение, что компани€ укрывает доход. Ќо бухгалтеры к этим проверкам не имеют никакого отношени€.

Ѕухгалтер в √ермании работает по найму у налогового консультанта или аудитора. —амосто€тельно работать он не может. » на фирме бухгалтер состоит при консультанте. ќн занимаетс€, как правило, проводками.

ƒекларации, баланс, отчетность- все это делает и подписывает  при сдаче налоговый консультант. ≈сли же на фирме  такового нет, все эти документ составл€ет бухгалтер, а подписывает руководитель.

„то касаетс€ аудиторов, то в √ермании они  занимаютс€ только проверками предпри€тий. »нициативный аудит проводитс€ в интересах акционеров, они же его и организовывают.
ќб€зательный аудит – в интересах потребителей. ќн определен законом.
 (ѕо материалам статьи « то дл€ немца важнее домашнего врача», ∆урнал «–асчет»,є5,2003г.)

2.ѕодготовка налоговых консультантов в –оссии
2.1.–оссийские профессиональные  объединени€ налоговых консультантов
¬ насто€щее  врем€ в –оссии существует р€д профессиональных сообществ, объедин€ющих специалистов данной квалификации в своих р€дах. Ќаиболее значимыми дл€ налоговых консультантов на сегодн€шний день  €вл€ютс€: ћќќ «ћеждународна€ федераци€ консультантов» (г. —анкт-ѕетербург); Ќѕ «ѕалата налоговых консультантов —еверо-«ападного региона»; ћќќ «ѕалата налоговых консультантов ёжного региона» (г. –остов-на-ƒону). —уществуют также объединени€ подобного типа в ћоскве, ѕерми и т.д.
ќсновной задачей этих ассоциаций €вл€етс€:
•    проведение аттестации специалистов, осуществл€ющих профессиональную де€тельность в  сфере налогового консультировани€,  с учетом законодательно установленных квалификационных требований;
•    проведение аккредитации  образовательных организаций, осуществл€ющих профессиональную переподготовку и повышение квалификации налоговых консультантов;
•    осуществл€ют консалтинг образовательных услуг;
•    содействуют образовательным организаци€м, ведомствам и иным организаци€м в совершенствовании и развитии профессионального налогового консультировани€ и др.


2.2. ѕалата налоговых консультантов ёжного региона
Ќа —еверном  авказе и в ёжном ‘едеральном округе  профессиональным объединением налоговых консультантов  €вл€етс€ ћќќ «ѕалата налоговых консультантов ё–» (ѕЌ  ё–),  занимающа€с€ подготовкой налоговых консультантов дл€  многих сфер предпринимательской среды, профессиональной и методологической поддержкой членов ѕалаты, проведением меропри€тий в ƒеловом бизнес-центре, консультативной поддержкой хоз€йствующих субъектов малого и среднего бизнеса, а также индивидуальных предпринимателей ёжного региона.

¬ насто€щее врем€ аккредитованными при ѕЌ  ё– образовательными организаци€ми  проводитс€ переподготовка и повышение квалификации специалистов в сфере налогового консультировани€ по р€ду эксклюзивных программ.

ѕрезидент ѕалаты
 налоговых консультантов ёжного региона,
советник налоговой службы II ранга
 остюкова ќ.ј.
www.palata-yug.irnd.ru

 
„итать также: