ѕодать - налог, взимавшийс€ с кресть€н и мещан в царской –оссии. ќжегов —.».
—ервисы
√лавна€
Ќовости
Cтатьи
«аконодательство
—удебна€ практика
ƒокументы
Ќалоговые истории
¬опрос/ќтвет
 аталог сайтов
ѕрограммы
 алькул€тор налогов
 алендарь бухгалтера
Ѕланки документов
Ѕлоги
‘орум

Ќалоги »ѕ: ”—Ќ, ќ—Ќќ в 2011 году

26.02.2011

Ќалоговое законодательство –‘ предлагает индивидуальным предпринимател€м два режима налогообложени€: традиционный и упрощенный.

 акой налоговый режим выбрать упрощенку(”—Ќ) или общий(ќ—Ќќ)?

”прощенна€ система налогообложени€ (”—Ќ, ”—Ќќ, упрощенка).


”—Ќ - специальный налоговый режим. ”—Ќ самый выгодный режим дл€ ведени€ бухгалтерии(баланс и отчет о прибыл€х и убытках не сдают), а также уплаты налогов(Ќƒ—, налог на имущество, Ќƒ‘Ћ(дл€ »ѕ) не плат€т). —уществует два вида упрощенки – доходы(6%) и доходы, уменьшенные на величину расходов.(5-15% зависит от региона).  роме того ”—Ќ на доходах могут из налога вычесть платежи в пенсионный.

ƒл€ перехода на ”—Ќ, доход »ѕ должен быть не выше 45 млн. за дев€ть мес€цев. «а€вление дл€ действующего »ѕ (в 2 экземпл€рах) подаЄтс€ в период с 1 окт€бр€ по 30 но€бр€ и вступает в силу со следующего года. ¬новь регистрируемые »ѕ могут подать за€вление вместе с документами на регистрацию или в течение п€ти дней после. ќбразец за€влени€ на ”—Ќ - ‘орма 2621_1.xls , ќбразец за€влени€ на ”—Ќ дл€ создаваемого »ѕ - ‘орма 2621_1.xls . ¬ образце нужно помен€ть данные, выделенные красным, на свои. ѕри переходе на ”—Ќ с ќ—Ќќ, в за€влении пишите доходы без Ќƒ—.

Ќе вправе примен€ть ”—Ќ: организации, имеющие филиалы и (или) представительства; банки; страховщики; ломбарды; с долей участи€ других организаций более 25%; с численностью работников больше 100 человек; стоимость основных средств и нематериальных активов, превышает 100 млн. рублей. —м. полный список -  то не может примен€ть ”—Ќ?.

ѕод доходом при ”—Ќ понимаютс€ все фактические денежные поступлени€(не важно когда договор заключен важно когда оплатили). »сключение: если вы сами себе средства перевели на р/с. –асходы при ”—Ќ: всЄ что участвует в вашей предпринимательской де€тельности(зарплаты, материалы, аренда и пр. тут есть спорные моменты, например »ѕ сам у себ€ машину берет в аренду чтобы сделать это расходом). ѕеречисленный налог по ”—Ќ за прошлый год Ќ≈ входит в состав расходов ”—Ќ. Ќалог ”—Ќ нужно округл€ть до рубелей и оплачивать в рубл€х.

—ельхозпроизводители вправе выбрать ≈диный сельскохоз€йственный налог(≈—’Ќ). ќн похож на ”—Ќ. Ќалогова€ база: доходы-расходы. Ќалогова€ ставка: всего 6%. “акже на ≈—’Ќ меньше ставка страховых взносов за работников.

”—Ќ на основе патента. —истема только дл€ »ѕ. "”—Ќ патент" больше похожа на ≈Ќ¬ƒ. ѕримен€етс€ решением местных властей (например, в ѕетербурге нет патентной ”—Ќ) на следующие виды де€тельности. ѕатент действует только на территории того субъекта где он был получен. —рок: от 1 до 12 мес€цев. ≈сли »ѕ купит ”—Ќ патент по виду де€тельности подпадающему под ≈Ќ¬ƒ, то на ≈Ќ¬ƒ »ѕ не переводитс€. Ќалоговую декларацию, »ѕ, по патентной ”—Ќ, не сдает. »ѕ, примен€ющий ”—Ќ на основе патента вправе привлекать наемных работников. ѕри этом среднесписочна€ численность не должна превышать за налоговый период п€ть человек. ¬ Ќ  –‘ не упоминаетс€ возможность применени€ ”—Ќ на основе патента с момента регистрации »ѕ. «а€вление о переходе(точнее покупке) ”—Ќ патент необходимо подать за мес€ц до начала применени€: «а€вление на получение патента на право применени€ упрощенной системы налогообложени€ на основе патента.

ƒл€ ”—Ќ с 2011 года (упрощенка):  Ѕ  ”—Ќ доходы - 182 1 05 01011 01 1000 110,  Ѕ  ”—Ќ доходы-расходы - 182 1 05 01021 01 1000 110


“радиционный режим налогообложени€(обща€ система налогообложени€, ќ—Ќќ)


ќ—Ќќ самый сложный налоговый режим. ≈сли не подавать никаких за€влений, то, изначально все вновь регистрируемые организации и »ѕ наход€тс€ на ќ—Ќќ

¬ключает: полный перечень налогов (Ќƒ—, налог на имущество, Ќƒ‘Ћ с доходов предпринимател€) и отчетности(баланс и отчет о прибыл€х и убытках), уплачиваемых предпринимателем как налогоплательщиком, так и налоговым агентом.

ѕрименение индивидуальным предпринимателем ќ—Ќќ оправдано лишь в том случае, если он ввозит товар на таможенную территорию –оссии и в любом случае будет платить Ќƒ— на таможне. “акже довод выбрать ќ—Ќќ если подавл€ющее число клиентов »ѕ будут плательщики Ќƒ—.


—равнительна€ таблица ”—Ќ и ќ—Ќќ:

—овмещать эти две системы нельз€, даетс€ дл€ сравнени€. ћожно выбрать или ”—Ќ или ќ—Ќќ.

”—Ќ (упрощенна€ система налогообложени€, упрощенка)

ќ—Ќќ (обща€ система налогообложени€)

»ѕ на ”CЌ освобождены от уплаты Ќƒ‘Ћ. Ќƒ‘Ћ плат€т только:

— доходов которые не были де€тельностью »ѕ (9 процентов в отношении доходов от долевого участи€ в де€тельности организаций; стоимости любых выигрышей и призов; процентных доходов по вкладам в банках в части превышени€ размеров, указанных в статье 214.2 Ќ ; суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышени€ размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 Ќ ). Ќалоговой базой €вл€етс€ доход уменьшенный на профессиональные, стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты

3-Ќƒ‘Ћ(платитс€ раз в год до 15 июл€)3Ќƒ‘Ћ (13%).

3-Ќƒ‘Ћ(деклараци€ раз в год до 30 апрел€)3Ќƒ‘Ћ (13%).

3-Ќƒ‘Ћ(платитс€ раз в год до 15 июл€)3Ќƒ‘Ћ (13%).

3-Ќƒ‘Ћ(деклараци€ раз в год до 30 апрел€)3Ќƒ‘Ћ (13%).

”плачиваетс€ предпринимателем с доходов от своей предпринимательской де€тельности и с доходов, из которых не был удержан Ќƒ‘Ћ как де€тельность »ѕ (например, доход от продажи квартиры или машины). Ќалоговой базой €вл€етс€ доход уменьшенный на профессиональные, стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты.

»ѕ на ”CЌ освобождены от уплаты Ќƒ—. Ќƒ— об€зательно плат€т только:

ѕри ввозе товаров на территорию –оссии. (Ќалоговый кодекс, ст. 151)

¬ случае выставлени€(добровольно) покупателю счет-фактуры с выделенным Ќƒ— (Ќалоговый кодекс, ст.173 п.5) ѕри этом на ”—Ќ (доходы), должны включить Ќƒ— в состав доходов. ѕри ”—Ќ (доходы-русходы) - не включать Ќƒ— ни в доходы ни в расходы. ¬ отличии от ќ—Ќќ, при ”—Ќ вычесть из "входного" Ќƒ— "исход€щий" невозможно.

ѕо де€тельности, в рамках простого товарищества (Ќалоговый кодекс, ст. 174.1)

Ќƒ—(уплачиваетс€ и сдаетс€ ежеквартально до 20-го числа(€нвар€))Ќƒ— (ставки 18%, 10%, 0%). 

”прощенно Ќƒ— считаетс€ следующим образом: со всех доходов считаетс€ в том числе 18% (сумму разделить на 118 и умножить на 18) - это к начислению; со всех расходов считаетс€ 18% - это к зачету; "к начислению" минус "к зачету" равно "к уплате в бюджет". ћеханизм расчета Ќƒ— у »ѕ такой же, как и у организаций

Ќƒ—(уплачиваетс€ и сдаетс€ ежеквартально до 20-го числа(€нвар€))Ќƒ— (ставки 18%, 10%, 0%). 

”прощенно Ќƒ— считаетс€ следующим образом: со всех доходов считаетс€ в том числе 18% (сумму разделить на 118 и умножить на 18) - это к начислению; со всех расходов считаетс€ 18% - это к зачету; "к начислению" минус "к зачету" равно "к уплате в бюджет". ћеханизм расчета Ќƒ— у »ѕ такой же, как и у организаций

»ѕ на ќ—Ќќ, оборот которых за три мес€ца был менее двух миллионов рублей имеют право не платить Ќƒ—, но об€заны об этом уведомить налоговую.ст. 145 Ќ  –‘


 нига доходов-расходов(раз в год сдаетс€ в налоговую до 30 апрел€)Ёто не об€зательно, но многие налоговые требуют. —даЄтс€ в налоговую с «а€вление на регистрацию книги доходов и расходов. «а€вление в 2 экземпл€рах. Ќалогова€ еЄ завер€ет, книгу, а потом забираете.

”—Ќ(авансы ежеквартально I кв. - до 25.04 II кв. - до 25.07 III кв. - до 25.10 IV кв.(за год) - до 30.04) ”плачиваетс€ налог ”—Ќ

”—Ќ(сдаетс€ раз в год в налоговую до 30 апрел€) ƒеклараци€ по ”—Ќ

”прощенка доходы нулева€ деклараци€ ”—Ќ нулева€ деклараци€ 6%

”прощенка доходы-расходы нулева€ деклараци€ 

»ѕ на ”—Ќ доходы, могут уменьшить налог: на сумму фиксированного взноса »ѕ, страховых взносов в ѕенсионный фонд на работников и сумму больничных пособий. Ёти вычеты можно сделать только из того что вы заплатили в пенсионный до уплаты налога. ѕри этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50%. »ѕ на ”—Ќ доходы минус расходы, уменьшать налог не могут, но могут учесть платежи в составе расходов.

Ќалог на имущество(ежеквартально платитс€ до 30 числа)јвансовые платежи по налогу на имущество.

Ќалог на имущество(ежегодно сдаетс€ до 1 апрел€). — 2010 года нулевую декларацию по налогу на имущество сдавать не нужно.

 —боры и налоги уплачиваемые при любом налоговом режиме:

- јкцизы (Ќалоговый кодекс, глава 22)
- √осударственна€ пошлина (Ќалоговый кодекс, глава 25.3)
- “аможенна€ пошлина (“аможенный кодекс, ст.318-319)
- “ранспортный налог (Ќалоговый кодекс, глава 28. ћестные законы о транспортном налоге)
- «емельный налог (Ќалоговый кодекс, глава 31. ћестные законы о земельном налоге)
- —боры за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (Ќалоговый кодекс, глава 25.1)
- ¬одный налог (Ќалоговый кодекс, глава 25.2)
- Ќалог на добычу полезных ископаемых (Ќалоговый кодекс, глава 26)

 
„итать также: