ѕодать - налог, взимавшийс€ с кресть€н и мещан в царской –оссии. ќжегов —.».
—ервисы
√лавна€
Ќовости
Cтатьи
«аконодательство
—удебна€ практика
ƒокументы
Ќалоговые истории
¬опрос/ќтвет
 аталог сайтов
ѕрограммы
 алькул€тор налогов
 алендарь бухгалтера
Ѕланки документов
Ѕлоги
‘орум

ѕоложение Ѕанка –оссии от 12.10.2011 є 373 ѕ

02.12.2011

ѕоложение Ѕанка –оссии от 12.10.11 є 373−ѕ (зарегистрирован в ћинюсте –оссии 24 но€бр€ 2011 года)
«ќ пор€дке ведени€ кассовых операций с банкнотами и монетой Ѕанка –оссии на территории –оссийской ‘едерации»

Ќа основании ‘едерального закона от 10 июл€ 2002 года N 86−‘« «ќ ÷ентральном банке –оссийской ‘едерации (Ѕанке –оссии)» (—обрание законодательства –оссийской ‘едерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2003, N 2, ст. 157; N 52, ст. 5032; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3233; 2005, N 25, ст. 2426; N 30, ст. 3101; 2006, N 19, ст. 2061; N 25, ст. 2648; 2007, N 1, ст. 9, ст. 10; N 10, ст. 1151; N 18, ст. 2117; 2008, N 42, ст. 4696, ст. 4699; N 44, ст. 4982; N 52, ст. 6229, ст. 6231; 2009, N 1, ст. 25; N 29, ст. 3629; N 48, ст. 5731; 2010, N 45, ст. 5756; 2011, N 7, ст. 907; N 27, ст. 3873) насто€щее ѕоложение определ€ет пор€док ведени€ кассовых операций с банкнотами и монетой Ѕанка –оссии (далее — наличные деньги) на территории –оссийской ‘едерации в цел€х организации на  территории –оссийской ‘едерации наличного денежного обращени€.

√лава 1. ќбщие положени€
1.1. Ќасто€щее ѕоложение распростран€етс€ на юридических лиц, ведущих бухгалтерский учет в соответствии с требовани€ми, установленными органами, которым предоставлено право регулировани€ бухгалтерского учета (за исключением ÷ентрального банка –оссийской ‘едерации), а также на юридических лиц, перешедших на упрощенную систему налогообложени€ (далее — юридические лица), на  физических лиц, осуществл€ющих предпринимательскую де€тельность без образовани€ юридического лица (далее — индивидуальные предприниматели).

ѕолучатели бюджетных средств при ведении операций по приему наличных денег, включающих их пересчет, выдаче наличных денег (далее — кассовые операции) руководствуютс€ насто€щим ѕоложением, если иное не определено нормативным правовым актом, регулирующим пор€док ведени€ кассовых операций получател€ми бюджетных средств.
Ќасто€щее ѕоложение не распростран€етс€ на физических лиц.

1.2. ƒл€ ведени€ кассовых операций юридическое лицо, индивидуальный предприниматель устанавливают максимально допустимую сумму наличных денег, котора€ может хранитьс€ в месте дл€ проведени€ кассовых операций, определенном руководителем юридического лица, индивидуальным предпринимателем (далее — касса), после выведени€ в кассовой книге 0310004 суммы остатка наличных денег на конец рабочего дн€ (далее — лимит остатка наличных денег).
ќбособленное подразделение (филиал, представительство) юридического лица (далее — обособленное подразделение), дл€ совершени€ операций которого юридическим лицом в кредитной организации или ÷ентральном банке –оссийской ‘едерации (далее — банк) открыт банковский счет, устанавливает лимит остатка наличных денег в пор€дке, предусмотренном насто€щим ѕоложением дл€ юридического лица.
ёридическое лицо, индивидуальный предприниматель издают об установленном лимите остатка наличных денег распор€дительный документ, который хранитс€ в  пор€дке, определенном руководителем юридического лица, индивидуальным предпринимателем или иным уполномоченным лицом (далее — руководитель).

1.3. ёридическое лицо, индивидуальный предприниматель определ€ют лимит остатка наличных денег в соответствии с приложением к насто€щему ѕоложению.
ёридическое лицо, в состав которого вход€т обособленные подразделени€, определ€ет лимит остатка наличных денег с учетом наличных денег, хран€щихс€ в  обособленных подразделени€х, за исключением случа€, предусмотренного абзацем вторым пункта 1.2 насто€щего ѕоложени€.

ѕлатежный агент, осуществл€ющий де€тельность в соответствии с ‘едеральным законом от 3 июн€ 2009 года N 103−‘« «ќ де€тельности по приему платежей физических лиц, осуществл€емой платежными агентами» (—обрание законодательства –оссийской ‘едерации, 2009, N 23, ст. 2758; N 48, ст. 5739; 2010, N 19, ст. 2291; 2011, N 27, ст. 3873) (далее — платежный агент), банковский платежный агент (субагент), осуществл€ющий де€тельность в соответствии с ‘едеральным законом от 27 июн€ 2011 года N 161−‘« «ќ национальной платежной системе» (—обрание законодательства –оссийской ‘едерации, 2011, N 27, ст. 3872) (далее — банковский платежный агент (субагент), при определении лимита остатка наличных денег не учитывают наличные деньги, прин€тые ими при осуществлении указанной де€тельности (далее — наличные деньги, прин€тые платежным агентом, банковским платежным агентом (субагентом).

1.4. ёридическое лицо, индивидуальный предприниматель об€заны хранить на  банковских счетах в банках наличные деньги сверх установленного в соответствии с пунктами 1.2 и 1.3 насто€щего ѕоложени€ лимита остатка наличных денег (далее  — свободные денежные средства).
Ќакопление юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег допускаетс€ в дни выплат заработной платы, стипендий, выплат, включенных в соответствии с  методологией, прин€той дл€ заполнени€ форм федерального государственного статистического наблюдени€, в фонд заработной платы и выплаты социального характера (далее — другие выплаты), включа€ день получени€ наличных денег с  банковского счета на указанные выплаты, а также в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведени€ юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем в эти дни кассовых операций.
¬ других случа€х накопление в кассе наличных денег сверх установленного лимита остатка наличных денег юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем не допускаетс€.

1.5. ”полномоченный представитель юридического лица, индивидуальный предприниматель или его уполномоченный представитель внос€т наличные деньги в  банк, или в организацию, вход€щую в систему Ѕанка –оссии, уставом которой ей  предоставлено право осуществлени€ перевозки наличных денег, инкассации наличных денег, а также кассовых операций в части приема и обработки наличных денег, или в организацию федеральной почтовой св€зи дл€ зачислени€, перечислени€ или перевода их на банковский счет юридического лица, индивидуального предпринимател€.
”полномоченный представитель обособленного подразделени€ может в пор€дке, установленном юридическим лицом, вносить наличные деньги юридическому лицу, или в банк, или в организацию, вход€щую в систему Ѕанка –оссии, уставом которой ей  предоставлено право осуществлени€ перевозки наличных денег, инкассации наличных денег, а также кассовых операций в части приема и обработки наличных денег, или в организацию федеральной почтовой св€зи дл€ зачислени€, перечислени€ или перевода их на банковский счет юридического лица.

1.6.  ассовые операции ведутс€ у юридического лица, индивидуального предпринимател€ кассовым или иным работником, определенным указанными лицами из  числа своих работников (далее — кассир), с установлением ему соответствующих должностных прав и об€занностей, с которыми кассир должен ознакомитьс€ под роспись.
ѕри наличии у юридического лица, индивидуального предпринимател€ нескольких кассиров один из них выполн€ет функции старшего кассира (далее — старший кассир).
 ассовые операции могут проводитьс€ руководителем.

1.7. ÷ифровые коды форм документов, приведенные в насто€щем ѕоложении, соответствуют ќбщероссийскому классификатору управленческой документации ќ   011−93.

1.8.  ассовые операции, проводимые юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем, оформл€ютс€ приходными кассовыми ордерами 0310001, расходными кассовыми ордерами 0310002 (далее — кассовые документы).

1.9. ёридическое лицо, индивидуальный предприниматель обеспечивают наличие кассовых документов, других документов, оформл€емых при ведении кассовых операций, в течение сроков, установленных законодательством об архивном деле в  –оссийской ‘едерации.

1.10. ёридическое лицо, индивидуальный предприниматель могут вести кассовые операции с применением программно-технических комплексов, в том числе оснащенных функцией приема наличных денег, принадлежащих или не принадлежащих на праве собственности юридическому лицу, индивидуальному предпринимателю.

1.11. ћеропри€ти€ по обеспечению сохранности наличных денег при ведении кассовых операций, хранении, транспортировке, пор€док и сроки проведени€ проверок фактического наличи€ наличных денег определ€ютс€ юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем.
√лава 2. ќрганизаци€ работы по ведению кассовых операций

2.1.  ассовые документы юридического лица, индивидуального предпринимател€ оформл€ютс€:
главным бухгалтером;
бухгалтером или другим работником (в том числе кассиром), определенным руководителем по согласованию с главным бухгалтером (при наличии) путем издани€ распор€дительного документа юридического лица, индивидуального предпринимател€ (далее — бухгалтер);
руководителем (при отсутствии главного бухгалтера и бухгалтера).
¬ кассовых документах указываетс€ основание дл€ их оформлени€ и  перечисл€ютс€ прилагаемые подтверждающие документы (расчетно-платежные ведомости 0301009, платежные ведомости 0301011, за€влени€, счета, другие документы).
¬несение исправлений в кассовые документы не допускаетс€.

2.2. ѕриходный кассовый ордер 0310001 подписываетс€ главным бухгалтером или бухгалтером, а при их отсутствии — руководителем, кассиром.
–асходный кассовый ордер 0310002 подписываетс€ руководителем, а также главным бухгалтером или бухгалтером, а при их отсутствии — руководителем, кассиром.
¬ случае ведени€ кассовых операций и оформлени€ кассовых документов руководителем кассовые документы подписываютс€ руководителем.

2.3.  ассир снабжаетс€ печатью (штампом), содержащей (содержащим) реквизиты, подтверждающие проведение кассовой операции (далее — штамп), а также образцами подписей лиц, уполномоченных подписывать кассовые документы.
¬ случае ведени€ кассовых операций руководителем образцы подписей лиц, уполномоченных подписывать кассовые документы, не оформл€ютс€.

2.4. ѕри наличии старшего кассира операции по передаче наличных денег между старшим кассиром и кассирами в течение рабочего дн€ отражаютс€ старшим кассиром в книге учета прин€тых и выданных кассиром денежных средств 0310005. «аписи в  книгу учета прин€тых и выданных кассиром денежных средств 0310005 осуществл€ютс€ в момент передачи наличных денег.

2.5.  ассовые документы, кассова€ книга 0310004, книга учета прин€тых и  выданных кассиром денежных средств 0310005 могут оформл€тьс€ на бумажном носителе или с применением технических средств, предназначенных дл€ обработки информации, включа€ персональный компьютер и программное обеспечение (далее — технические средства).
 ассовые документы, оформл€емые с применением технических средств, распечатываютс€ на бумажном носителе.
¬ случае ведени€ кассовой книги 0310004 (книги учета прин€тых и выданных кассиром денежных средств 0310005) с применением технических средств должна обеспечиватьс€ сохранность содержащихс€ в указанных документах данных на  электронном носителе информации и должна быть исключена возможность несанкционированного изменени€ указанных данных.
ѕри оформлении книги учета прин€тых и выданных кассиром денежных средств 0310005 с применением технических средств кажда€ операци€ по передаче наличных денег в течение рабочего дн€ между старшим кассиром и кассирами, по усмотрению руководител€, может осуществл€тьс€ с распечатыванием или без распечатывани€ на  бумажном носителе листа книги учета прин€тых и выданных кассиром денежных средств 0310005. ѕри распечатывании на бумажном носителе листа книги учета прин€тых и выданных кассиром денежных средств 0310005 на нем проставл€ютс€ подписи старшего кассира и кассиров, а в случае когда лист книги учета прин€тых и выданных кассиром денежных средств 0310005 на бумажном носителе не  распечатываетс€, подписи старшего кассира и кассиров проставл€ютс€ с  использованием электронно-цифровой подписи либо иного аналога собственноручной подписи в пор€дке, установленном руководителем.
Ћист кассовой книги 0310004, оформл€емой с применением технических средств, распечатываетс€ на бумажном носителе в конце рабочего дн€ в двух экземпл€рах.

Ќумераци€ листов кассовой книги 0310004 (книги учета прин€тых и выданных кассиром денежных средств 0310005), оформл€емой с применением технических средств, осуществл€етс€ автоматически в хронологической последовательности с  начала календарного года.
–аспечатанные на бумажном носителе листы кассовой книги 0310004 (книги учета прин€тых и выданных кассиром денежных средств 0310005) подбираютс€ в  хронологической последовательности, брошюруютс€ по мере необходимости, но не реже одного раза в календарный год.

Ћисты кассовой книги 0310004 (книги учета прин€тых и выданных кассиром денежных средств 0310005), оформл€емой на бумажном носителе, до начала ведени€ брошюруютс€ и пронумеровываютс€.
Ћисты кассовой книги 0310004 обособленного подразделени€ подбираютс€ и  брошюруютс€ юридическим лицом по каждому обособленному подразделению.

«аверительна€ надпись о количестве листов кассовой книги 0310004 (книги учета прин€тых и выданных кассиром денежных средств 0310005) подписываетс€ руководителем и главным бухгалтером, а при отсутствии главного бухгалтера — только руководителем и скрепл€етс€ оттиском печати юридического лица, оттиском печати (при наличии) индивидуального предпринимател€.

2.6.  онтроль за ведением кассовой книги 0310004 (книги учета прин€тых и  выданных кассиром денежных средств 0310005) осуществл€ет главный бухгалтер, а  при его отсутствии — руководитель.

√лава 3. ѕор€док приема наличных денег

3.1. ѕрием наличных денег юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем, в том числе от работников, проводитс€ по приходным кассовым ордерам 0310001.

3.2. ѕри получении приходного кассового ордера 0310001 кассир провер€ет наличие подписи главного бухгалтера или бухгалтера, а при их отсутствии — наличие подписи руководител€ и ее соответствие имеющемус€ образцу, провер€ет соответствие суммы наличных денег, проставленной цифрами, сумме наличных денег, проставленной прописью, наличие подтверждающих документов, перечисленных в  приходном кассовом ордере 0310001.
 ассир принимает наличные деньги полистным, поштучным пересчетом.
Ќаличные деньги принимаютс€ кассиром таким образом, чтобы вноситель наличных денег мог наблюдать за действи€ми кассира.
ѕосле приема наличных денег кассир свер€ет сумму, указанную в приходном кассовом ордере 0310001, с суммой фактически прин€тых наличных денег.

ѕри соответствии вносимой суммы наличных денег сумме, указанной в приходном кассовом ордере 0310001, кассир подписывает приходный кассовый ордер 0310001, квитанцию к приходному кассовому ордеру 0310001 и проставл€ет на ней оттиск штампа, подтверждающего проведение кассовой операции. ¬ подтверждение приема наличных денег вносителю наличных денег выдаетс€ квитанци€ к приходному кассовому ордеру 0310001.
ѕри несоответствии вносимой суммы наличных денег сумме, указанной в  приходном кассовом ордере 0310001, кассир предлагает вносителю наличных денег довнести недостающую сумму наличных денег или возвращает излишне вносимую сумму наличных денег. ≈сли вноситель наличных денег отказалс€ довнести недостающую сумму наличных денег, кассир возвращает ему вносимую сумму наличных денег. ѕриходный кассовый ордер 0310001 кассир перечеркивает и передает главному бухгалтеру или бухгалтеру, а при их отсутствии — руководителю дл€ оформлени€ приходного кассового ордера 0310001 на фактически вносимую сумму наличных денег.

3.3. ѕри ведении юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем кассовых операций с применением контрольно-кассовой техники по окончании их проведени€ на основании контрольной ленты, изъ€той из контрольно-кассовой техники, оформл€етс€ приходный кассовый ордер 0310001 на общую сумму прин€тых наличных денег, за исключением сумм наличных денег, прин€тых платежным агентом, банковским платежным агентом (субагентом).
ѕлатежным агентом, банковским платежным агентом (субагентом) помимо приходного кассового ордера 0310001, указанного в абзаце первом насто€щего пункта, оформл€етс€ приходный кассовый ордер 0310001 на общую сумму наличных денег, прин€тых платежным агентом, банковским платежным агентом (субагентом).

3.4. ѕрием остатка наличных денег, полученных под отчет, проводитс€ кассиром по приходному кассовому ордеру 0310001.

3.5. ѕрием юридическим лицом сдаваемых наличных денег от уполномоченного представител€ обособленного подразделени€ в пор€дке, определенном юридическим лицом, осуществл€етс€ по приходному кассовому ордеру 0310001.
√лава 4. ѕор€док выдачи наличных денег

4.1. ¬ыдача наличных денег под отчет на расходы, св€занные с осуществлением де€тельности юридического лица, индивидуального предпринимател€, проводитс€ указанными лицами по расходным кассовым ордерам 0310002.
¬ыдача наличных денег дл€ выплат заработной платы, стипендий и других выплат проводитс€ юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем по расходным кассовым ордерам 0310002, расчетно-платежным ведомост€м 0301009, платежным ведомост€м 0301011.

4.2.  ассир выдает наличные деньги непосредственно получателю, указанному в  расходном кассовом ордере 0310002 (расчетно-платежной ведомости 0301009, платежной ведомости 0301011), при предъ€влении им паспорта или другого документа, удостовер€ющего личность в соответствии с требовани€ми законодательства –оссийской ‘едерации (далее — документ, удостовер€ющий личность), либо при предъ€влении получателем доверенности и документа, удостовер€ющего личность.
ѕеред выдачей наличных денег кассир, получив расходный кассовый ордер 0310002 (расчетно-платежную ведомость 0301009, платежную ведомость 0301011), провер€ет наличие подписей руководител€, главного бухгалтера или бухгалтера (при отсутствии главного бухгалтера и бухгалтера — наличие подписи руководител€) и их соответствие имеющимс€ образцам, соответствие сумм наличных денег, проставленных цифрами, суммам, проставленным прописью. ѕри выдаче наличных денег по расходному кассовому ордеру 0310002 кассир провер€ет также наличие подтверждающих документов, перечисленных в расходном кассовом ордере 0310002, и соответствие фамилии, имени, отчества (при наличии) получател€ наличных денег, указанных в расходном кассовом ордере 0310002, данным предъ€вл€емого получателем документа, удостовер€ющего его личность.

ѕри выдаче наличных денег по доверенности кассир провер€ет соответствие фамилии, имени, отчества (при наличии) получател€ наличных денег, указанных в  расходном кассовом ордере 0310002, фамилии, имени, отчеству (при наличии) доверител€, указанным в доверенности, а также соответствие указанных в  доверенности и расходном кассовом ордере 0310002 фамилии, имени, отчества (при наличии) доверенного лица и данных документа, удостовер€ющего его личность, данным предъ€вленного доверенным лицом документа. ¬ расчетно-платежной ведомости 0301009 (платежной ведомости 0301011) перед подписью лица, которому доверено получение наличных денег, кассир делает надпись «по доверенности». ƒоверенность прилагаетс€ к расходному кассовому ордеру 0310002 (расчетно-платежной ведомости 0301009, платежной ведомости 0301011).

¬ случае выдачи наличных денег юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем по доверенности, оформленной на несколько выплат или на  получение наличных денег у разных юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, делаютс€ ее копии, которые завер€ютс€ в пор€дке, установленном руководителем. «аверенна€ копи€ доверенности прилагаетс€ к  расходному кассовому ордеру 0310002 (расчетно-платежной ведомости 0301009, платежной ведомости 0301011). ќригинал доверенности (при наличии) хранитс€ у  кассира и при последней выдаче наличных денег прилагаетс€ к расходному кассовому ордеру 0310002 (расчетно-платежной ведомости 0301009, платежной ведомости 0301011).

4.3. ѕри выдаче наличных денег по расходному кассовому ордеру 0310002 кассир подготавливает сумму наличных денег, подлежащую выдаче, и передает расходный кассовый ордер 0310002 получателю наличных денег, который указывает получаемую сумму наличных денег (рублей — прописью, копеек — цифрами) и подписывает расходный кассовый ордер 0310002.
 ассир пересчитывает подготовленную к выдаче сумму наличных денег таким образом, чтобы получатель наличных денег мог наблюдать за его действи€ми, и  выдает получателю наличные деньги полистным, поштучным пересчетом в сумме, указанной в расходном кассовом ордере 0310002.

ѕолучатель наличных денег пересчитывает под наблюдением кассира полистно, поштучно полученные им наличные деньги.  ассир не принимает от получател€ наличных денег претензии по сумме наличных денег, если получатель наличных денег не пересчитал под наблюдением кассира полученные им наличные деньги.
ѕосле выдачи наличных денег по расходному кассовому ордеру 0310002 кассир подписывает его.

4.4. ƒл€ выдачи наличных денег на расходы, св€занные с осуществлением де€тельности юридического лица, индивидуального предпринимател€, работнику под отчет (далее — подотчетное лицо) расходный кассовый ордер 0310002 оформл€етс€ согласно письменному за€влению подотчетного лица, составленному в произвольной форме и содержащему собственноручную надпись руководител€ о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаютс€ наличные деньги, подпись руководител€ и  дату.
ѕодотчетное лицо об€зано в срок, не превышающий трех рабочих дней после дн€ истечени€ срока, на который выданы наличные деньги под отчет, или со дн€ выхода на работу предъ€вить главному бухгалтеру или бухгалтеру, а при их отсутствии — руководителю авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами. ѕроверка авансового отчета главным бухгалтером или бухгалтером, а при их  отсутствии — руководителем, его утверждение руководителем и окончательный расчет по авансовому отчету осуществл€ютс€ в срок, установленный руководителем.
¬ыдача наличных денег под отчет проводитс€ при условии полного погашени€ подотчетным лицом задолженности по ранее полученной под отчет сумме наличных денег.

4.5. ѕор€док выдачи юридическим лицом по расходному кассовому ордеру 0310002 необходимых дл€ совершени€ кассовых операций наличных денег уполномоченному представителю обособленного подразделени€ определ€етс€ юридическим лицом.

4.6. ѕредназначенна€ дл€ выплат заработной платы, стипендий и других выплат сумма наличных денег устанавливаетс€ согласно расчетно-платежной ведомости 0301009 (платежной ведомости 0301011). —рок выдачи наличных денег на эти выплаты определ€етс€ руководителем и указываетс€ в расчетно-платежной ведомости 0301009 (платежной ведомости 0301011). ѕродолжительность срока выдачи наличных денег по выплатам заработной платы, стипендий и другим выплатам не может превышать п€ти рабочих дней (включа€ день получени€ наличных денег с  банковского счета на указанные выплаты).
—тарший кассир выдает необходимую дл€ выплат заработной платы, стипендий и  других выплат сумму наличных денег согласно расчетно-платежной ведомости 0301009 (платежной ведомости 0301011) кассирам, провод€щим выдачу наличных денег, под роспись в книге учета прин€тых и выданных кассиром денежных средств 0310005 или по расходным кассовым ордерам 0310002 на срок, установленный в  расчетно-платежной ведомости 0301009 (платежной ведомости 0301011).
 ассир подготавливает подлежащую выдаче сумму наличных денег и передает расчетно-платежную ведомость 0301009 (платежную ведомость 0301011) работнику дл€ подписани€.  ассир пересчитывает подготовленную к выдаче сумму наличных денег таким образом, чтобы работник мог наблюдать за действи€ми кассира, и  выдает ему наличные деньги полистным, поштучным пересчетом в сумме, указанной в  расчетно-платежной ведомости 0301009 (платежной ведомости 0301011).
–аботник пересчитывает полученные им наличные деньги в пор€дке, установленном в абзаце третьем пункта 4.3 насто€щего ѕоложени€.  ассир не  принимает от работника претензии по сумме наличных денег, если работник не  пересчитал под наблюдением кассира полученные им наличные деньги.

¬ последний день выдачи наличных денег, предназначенных дл€ выплат заработной платы, стипендий и других выплат, кассир в расчетно-платежной ведомости 0301009 (платежной ведомости 0301011) проставл€ет оттиск штампа или делает надпись «депонировано» напротив фамилий работников, которым не проведена выдача наличных денег, подсчитывает и записывает в итоговой строке сумму фактически выданных наличных денег и сумму, подлежащую депонированию и сдаче в  банк, свер€ет указанные суммы с итоговой суммой в расчетно-платежной ведомости 0301009 (платежной ведомости 0301011) и оформл€ет в произвольной форме реестр депонированных сумм.
–еестр депонированных сумм содержит: наименование (фирменное наименование) юридического лица, фамилию, им€, отчество (при наличии) индивидуального предпринимател€, дату оформлени€ реестра депонированных сумм, период возникновени€ депонированных сумм наличных денег, номер расчетно-платежной ведомости 0301009 (платежной ведомости 0301011), фамилию, им€, отчество (при наличии) работника, не получившего наличные деньги, табельный номер работника (при наличии), сумму невыплаченных наличных денег, итоговую сумму по реестру депонированных сумм, подпись и расшифровку подписи кассира. –еестр депонированных сумм может содержать дополнительные реквизиты.

Ќумераци€ реестров депонированных сумм осуществл€етс€ в хронологической последовательности с начала календарного года.
ѕосле оформлени€ реестра депонированных сумм кассир завер€ет своей подписью расчетно-платежную ведомость 0301009 (платежную ведомость 0301011), реестр депонированных сумм и передает их дл€ сверки соответстви€ записей в реестре депонированных сумм с данными расчетно-платежной ведомости 0301009 (платежной ведомости 0301011) и подписани€ главному бухгалтеру или бухгалтеру, а при их  отсутствии — руководителю.

Ќа фактически выданные суммы наличных денег по расчетно-платежной ведомости 0301009 (платежной ведомости 0301011) оформл€етс€ расходный кассовый ордер 0310002, номер и дату которого кассир проставл€ет на последней странице расчетно-платежной ведомости 0301009 (платежной ведомости 0301011).
ѕри оформлении реестра депонированных сумм руководителем соответствие записей в реестре депонированных сумм с данными расчетно-платежной ведомости 0301009 (платежной ведомости 0301011) завер€етс€ им самим.

√лава 5. ѕор€док ведени€ кассовой книги 0310004

5.1. ƒл€ учета поступающих в кассу наличных денег, за исключением наличных денег, прин€тых платежным агентом, банковским платежным агентом (субагентом), и  выдаваемых из кассы, юридическое лицо, индивидуальный предприниматель ведут кассовую книгу 0310004.
ѕлатежный агент, банковский платежный агент (субагент) помимо кассовой книги 0310004, указанной в абзаце первом насто€щего пункта, ведет кассовую книгу 0310004 дл€ учета наличных денег, прин€тых платежным агентом, банковским платежным агентом (субагентом).

5.2. «аписи в кассовой книге 0310004 осуществл€ютс€ кассиром по каждому приходному кассовому ордеру 0310001 (расходному кассовому ордеру 0310002), оформленному на полученные (выданные) наличные деньги.

5.3.  ассир свер€ет данные, содержащиес€ в кассовой книге 0310004, с данными кассовых документов, выводит в кассовой книге 0310004 сумму остатка наличных денег на конец рабочего дн€ и проставл€ет подпись.

5.4. «аписи в кассовой книге 0310004 свер€ютс€ с данными кассовых документов главным бухгалтером или бухгалтером, а при их отсутствии — руководителем и  подписываютс€ лицом, проводившим указанную сверку.

5.5. ≈сли в течение рабочего дн€ кассовые операции не проводились и записи в  кассовую книгу 0310004 не осуществл€лись, остатком наличных денег на конец рабочего дн€ считаетс€ сумма остатка наличных денег, выведенна€ в последний из  предшествующих рабочий день, в течение которого проводились кассовые операции.

5.6. ќбособленное подразделение после выведени€ в кассовой книге 0310004 суммы остатка наличных денег на конец рабочего дн€ передает лист кассовой книги 0310004 за этот рабочий день не позднее следующего рабочего дн€ юридическому лицу.
¬ случае оформлени€ кассовой книги 0310004 на бумажном носителе обособленным подразделением передаетс€ отрывной второй экземпл€р листа кассовой книги 0310004, а в случае оформлени€ кассовой книги 0310004 с применением технических средств — распечатанный на бумажном носителе второй экземпл€р листа кассовой книги 0310004.
ѕередача обособленным подразделением листа кассовой книги 0310004 юридическому лицу может осуществл€тьс€ в электронном виде в соответствии с  законодательством –оссийской ‘едерации. ¬ этом случае передача листа кассовой книги 0310004 на бумажном носителе осуществл€етс€ в соответствии с правилами документооборота, утвержденными юридическим лицом.
√лава 6. ќбеспечение пор€дка ведени€ кассовых операций

6.1. ёридическое лицо, индивидуальный предприниматель обеспечивают организацию ведени€ кассовых операций, установленных насто€щим ѕоложением, в  том числе:
внесение в кассовую книгу 0310004 всех записей, которые должны быть сделаны на основании приходных кассовых ордеров 0310001 и расходных кассовых ордеров 0310002 (полное оприходование в кассу наличных денег);
недопущение накоплени€ в кассе наличных денег сверх установленного лимита остатка наличных денег, за исключением случаев, установленных в абзаце втором пункта 1.4 насто€щего ѕоложени€;
хранение на банковских счетах в банках свободных денежных средств, за  исключением случаев, установленных в абзаце втором пункта 1.4 насто€щего ѕоложени€.

√лава 7. «аключительные положени€
7.1. Ќасто€щее ѕоложение подлежит официальному опубликованию в «¬естнике Ѕанка –оссии» и в соответствии с решением —овета директоров Ѕанка –оссии (протокол заседани€ —овета директоров Ѕанка –оссии от 12 окт€бр€ 2011 года N  18) вступает в силу с 1 €нвар€ 2012 года.

ѕредседатель
÷ентрального банка –оссийской ‘едерации
—.ћ. »гнатьев

ѕубликуетс€ без приложений.

—м. приложени€

 
„итать также: