ѕодать - налог, взимавшийс€ с кресть€н и мещан в царской –оссии. ќжегов —.».
—ервисы
√лавна€
Ќовости
Cтатьи
«аконодательство
—удебна€ практика
ƒокументы
Ќалоговые истории
¬опрос/ќтвет
 аталог сайтов
ѕрограммы
 алькул€тор налогов
 алендарь бухгалтера
Ѕланки документов
Ѕлоги
‘орум

Ќалоговики хот€т закрывать счета фирмам-"однодневкам" при помощи банков

27.01.2012

ѕисьмо ‘Ќ— –оссии
от 23.12.11 є ј—-4−2/22130@

«ќ представлении в банки информации об организаци€х, отсутствующих по месту регистрации»

‘едеральна€ налогова€ служба доводит до налоговых органов следующую информацию.

ѕунктами 1, 3 статьи 7 ‘едерального закона от 07.08.2001 N 115−‘« «ќ  противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и  финансированию терроризма» (далее — ‘едеральный закон N 115−‘«) предусмотрена безусловна€ об€занность банков, как организаций, осуществл€ющих операции с  денежными средствами, идентифицировать клиентов, наход€щихс€ на обслуживании, и  устанавливать, в том числе в отношении юридических лиц, их наименование, место государственной регистрации и адрес места нахождени€, а также систематически обновл€ть такую информацию о клиентах.

¬ св€зи с этим в договорах банковского счета банки стали предусматривать об€занность клиентов представл€ть такую информацию при открытии счета и при изменении указанных идентификационных признаков сообщать об этом банку в  кратчайшие сроки с момента их изменени€.

ѕор€док и основани€ расторжени€ договора банковского счета по требованию банка регламентированы пунктом 2 статьи 859 √ражданского кодекса –оссийской ‘едерации.

¬месте с тем, наличие специальной нормы, регулирующей расторжение договора банковского счета, не исключает возможность применени€ общих норм главы 29  √ражданского кодекса –оссийской ‘едерации, касающихс€ изменени€ и расторжени€ договоров.

—огласно подпункту 1 пункта 2 статьи 450 √ражданского кодекса –оссийской ‘едерации по требованию одной из сторон договор может быть изменен или расторгнут по решению суда только при существенном нарушении договора другой стороной.

”читыва€ важность дл€ банков информации об идентификационных признаках клиентов, определ€емою статьей 7 ‘едерального закона N 115−‘«, и  корреспондирующие им услови€ договоров банковского счета, определ€ющие об€занность клиентов в кратчайшие сроки информировать банк об изменении своих идентификационных признаков, в том числе об изменении адреса, непредставление сведений об изменении местонахождени€ юридического лица можно квалифицировать как существенное нарушение договора банковского счета и может служить основанием дл€ расторжени€ банком договора банковского счета по решению суда.

¬ышеизложенна€ позици€ отражена в ѕостановлении ѕрезидиума ¬ысшего јрбитражного суда –оссийской ‘едерации от 27.04.2010 N 1307/10 и примен€етс€ судами при рассмотрении аналогичных дел.

¬ св€зи с изложенным, при вы€влении фактов отсутстви€ налогоплательщика — юридического лица по адресу, который по данным ≈√–ёЋ €вл€етс€ адресом регистрации этого юридического лица, ‘Ќ— –оссии поручает в 10−дневный срок с  момента вы€влени€ таких фактов доводить информацию о них до банков, в которых открыты счета налогоплательщиков.

”правлени€м ‘едеральной налоговой службы по субъектам –оссийской ‘едерации необходимо довести насто€щее письмо до нижесто€щих налоговых органов и  обеспечить его применение.

ƒействительный государственный советник –оссийской ‘едерации 3 класса
—.Ќ. јндрющенко

 
„итать также: