Ïîäàòü - íàëîã, âçèìàâøèéñÿ ñ êðåñòüÿí è ìåùàí â öàðñêîé Ðîññèè. Îæåãîâ Ñ.È.
Ñåðâèñû
Ãëàâíàÿ
Íîâîñòè
Còàòüè
Çàêîíîäàòåëüñòâî
Ñóäåáíàÿ ïðàêòèêà
Äîêóìåíòû
Íàëîãîâûå èñòîðèè
Âîïðîñ/Îòâåò
Êàòàëîã ñàéòîâ
Ïðîãðàììû
Êàëüêóëÿòîð íàëîãîâ
Êàëåíäàðü áóõãàëòåðà
Áëàíêè äîêóìåíòîâ
Áëîãè
Ôîðóì

Êàê çàïîëíèòü äåêëàðàöèþ ïî óïðîùåííîé ñèñòåìå íàëîãîîáëîæåíèÿ

13.03.2015

Äî 31 ìàðòà îðãàíèçàöèè, ðàáîòàþùèå ïî óïðîùåííîé ñèñòåìå íàëîãîîáëîæåíèÿ, äîëæíû ïðåäñòàâèòü â èíñïåêöèþ äåêëàðàöèþ ïî íîâîé ôîðìå, óòâåðæäåííîé ïðèêàçîì ÔÍÑ Ðîññèè îò 04.07.14 N ÌÌÂ-7-3/352. Èíäèâèäóàëüíûå ïðåäïðèíèìàòåëè äîëæíû ñäàòü äåêëàðàöèþ íå ïîçäíåå 30 àïðåëÿ.

Íîâàÿ äåêëàðàöèÿ ñòàëà áîëåå îáúåìíîé, âìåñòî òðåõ ñòðàíèö â íåé òåïåðü øåñòü. Ïîÿâèëèñü íîâûå ðàçäåëû, îíè çàïîëíÿþòñÿ â çàâèñèìîñòè îò îáúåêòà íàëîãîîáëîæåíèÿ. Êðîìå òîãî, äîáàâèëñÿ ðàçäåë äëÿ òåõ, êòî ïîëó÷àåò öåëåâîå ôèíàíñèðîâàíèå.

Åñëè îáúåêòîì íàëîãîîáëîæåíèÿ âûáðàíû "Äîõîäû", òî çàïîëíÿòü íóæíî ðàçäåëû 1.1 è 2.1 äåêëàðàöèè. Óäîáíåå íà÷àòü ñ ðàçäåëà 2.1, òàì ñîäåðæàòñÿ äàííûå äëÿ ðàñ÷åòà íàëîãà.

 ðàçäåëå 2.1 äåêëàðàöèè ïîÿâèëñÿ íîâûé ïîêàçàòåëü - "Ïðèçíàê íàëîãîïëàòåëüùèêà".  ñòðîêå102 îðãàíèçàöèÿ èëè èíäèâèäóàëüíûé ïðåäïðèíèìàòåëü (ÈÏ) ñ ñîòðóäíèêàìè óêàçûâàþò ïðèçíàê 1, ÈÏ áåç ñîòðóäíèêîâ - 2.

 ñòðîêàõ 110-113 ïðîñòàâëÿåòñÿ ñóììà äîõîäîâ, ïîëó÷åííûõ çà îò÷åòíûå ïåðèîäû (êâàðòàë, ïîëóãîäèå, 9 ìåñÿöåâ) è â öåëîì çà ãîä. Äîõîäû ïîäñ÷èòûâàþòñÿ íàðàñòàþùèì èòîãîì ñ íà÷àëà ãîäà.  ñòðîêàõ 130-133 óêàçûâàþòñÿ àâàíñîâûå ïëàòåæè ïî íàëîãó è ñóììà íàëîãà çà ãîä (6% îò ïîëó÷åííûõ äîõîäîâ).

Íàëîã ìîæíî óìåíüøèòü íà òàêèå ðàñõîäû, êàê ñòðàõîâûå âçíîñû, óïëà÷åííûå çà ñîòðóäíèêîâ è çà ÈÏ; ïîñîáèÿ, âûïëà÷åííûå ñîòðóäíèêàì çà ïåðâûå òðè äíÿ áîëüíè÷íîãî èç ñðåäñòâ ðàáîòîäàòåëÿ; âçíîñû çà ðàáîòíèêîâ ïî äîãîâîðó äîáðîâîëüíîãî ìåäèöèíñêîãî ñòðàõîâàíèÿ. Ýòè ïëàòåæè ñëåäóåò óêàçàòü íàðàñòàþùèì èòîãîì â ñòðîêàõ 140-143 çà êàæäûé ïåðèîä, êîãäà îíè ôàêòè÷åñêè ñîâåðøàëèñü.

 ðàçäåëå 1.1 îòðàæàþòñÿ ñóììû íàëîãà ê óïëàòå â áþäæåò.  êàæäîì îò÷åòíîì ïåðèîäå ïðåäóñìîòðåíû ïîëÿ äëÿ óêàçàíèÿ ÎÊÒÌÎ (íåîáõîäèìî èñïîëüçîâàòü âìåñòî ÎÊÀÒÎ ñ 01.01.2014 ãîäà).  ïåðâîé ñòðîêå 010 çàïîëíèòå êîä ïî ìåñòó ðåãèñòðàöèè. Îñòàëüíûå ñòðîêè, 030, 060 è 090, íóæíî çàïîëíÿòü òîëüêî ïðè ñìåíå àäðåñà.

Àâàíñîâûå ïëàòåæè è íàëîã çà ãîä óìåíüøàþòñÿ íà ðàñõîäû ïî ñëåäóþùèì ïðàâèëàì: îðãàíèçàöèè, à òàêæå ÈÏ ñ ñîòðóäíèêàìè - íå áîëüøå ïîëîâèíû îò ñóììû àâàíñà èëè íàëîãà; ÈÏ áåç ñîòðóäíèêîâ ìîãóò ñíèæàòü àâàíñ èëè íàëîã ïîëíîñòüþ íà ñòðàõîâûå âçíîñû, êîòîðûå çàïëàòèëè çà ñåáÿ.

Ñóììà àâàíñà ïî íàëîãó ÓÑÍ çà ïåðâûé êâàðòàë îòðàæàåòñÿ â ñòðîêå 020, îíà óìåíüøàåòñÿ íà ñòðàõîâûå âçíîñû, óïëà÷åííûå â I êâàðòàëå. Àâàíñîâûé ïëàòåæ çà ïîëóãîäèå ñíèæàåòñÿ íà ñòðàõîâûå âçíîñû è íà àâàíñ çà ïåðâûé êâàðòàë èç ñòðîêè 020. Ðåçóëüòàò îòðàæàåòñÿ â ñòðîêå 040, à åñëè îí ïîëó÷èòñÿ îòðèöàòåëüíûì - â ñòðîêå 050.

Ñóììû àâàíñîâîãî ïëàòåæà çà 9 ìåñÿöåâ è íàëîãà ê óïëàòå çà ãîä íóæíî óìåíüøèòü íà ñòðàõîâûå âçíîñû, à òàêæå íà àâàíñîâûå ïëàòåæè çà ïðåäûäóùèå ïåðèîäû. Åñëè åñòü ñóììû ê óìåíüøåíèþ â ñòðîêàõ 050 èëè 080, íà íèõ íóæíî ñíèçèòü àâàíñîâûå ïëàòåæè ïðè âû÷åòå èç íàëîãà.

Åñëè îáúåêòîì íàëîãîîáëîæåíèÿ âûáðàí "Äîõîäû çà âû÷åòîì ðàñõîäîâ", òî çàïîëíÿþòñÿ ðàçäåëû äåêëàðàöèè 1.2 è 2.2.

 ñòðîêàõ 210-213 ðàçäåëà 2.2 îòðàæàþò äîõîäû çà êàæäûé ïåðèîä ñ íà÷àëà ãîäà; â ñòðîêàõ 220-223 ñîîòâåòñòâåííî ïðèâîäÿòñÿ ðàñõîäû.

Ïðè ðàñ÷åòå íàëîãà ó÷èòûâàéòå òîëüêî ðàñõîäû, êîòîðûå: ýêîíîìè÷åñêè îáîñíîâàíû è íàïðàâëåíû íà ïîëó÷åíèå äîõîäà; óïîìÿíóòû â ñïèñêå ðàñõîäîâ â ñò. 346.16 ÍÊ; ïîäòâåðæäåíû äîêóìåíòàëüíî.

Îáû÷íî ðàñõîäû ïðèçíàþòñÿ íà áîëåå ïîçäíþþ èç äàò: äåíü ïîãàøåíèÿ îáÿçàòåëüñòâ ïåðåä ïîñòàâùèêîì èëè äåíü ïîëó÷åíèÿ òîâàðîâ (ðàáîò, óñëóã). Îäíàêî â îòíîøåíèè îòäåëüíûõ âèäîâ ðàñõîäîâ äåéñòâóþò ñïåöèàëüíûå ïðàâèëà (ïðåäóñìîòðåíû ñò. 346.16, 346.17).

Íàëîãîâóþ áàçó ïðè ÓÑÍ ìîæíî ñíèçèòü çà ñ÷åò óáûòêîâ ïðîøëûõ 10 ëåò. Åñëè ó âàñ åñòü íåó÷òåííûå óáûòêè, êîòîðûå õîòåëîñü áû âêëþ÷èòü â ðàñ÷åò íàëîãà çà 2014 ãîä, óêàæèòå èõ ñóììó â ñòðîêå 230.

Àâàíñîâûå ïëàòåæè è ñàì íàëîã íà ÓÑÍ ðàññ÷èòûâàþòñÿ ñ ðàçíèöû ìåæäó äîõîäàìè è ðàñõîäàìè è îòðàæàþòñÿ â ñòðîêàõ 270-273. Ñíà÷àëà îïðåäåëÿåòñÿ íàëîãîâàÿ áàçà çà êàæäûé ïåðèîä - â ñòðîêàõ 240-243. Åñëè ðàñõîäû ïðåâûñÿò äîõîäû è îáðàçóåòñÿ óáûòîê, çàïîëíÿþòñÿ ñòðîêè 250-253.

Íàëîãîâàÿ ñòàâêà óñòàíàâëèâàåòñÿ â êàæäîì ðåãèîíå ìåñòíûì çàêîíîì, åå âåëè÷èíà äëÿ êàæäîãî îò÷åòíîãî ïåðèîäà óêàçûâàåòñÿ â ñòðîêàõ 260-263. Ñòàâêà ìîæåò ìåíÿòüñÿ, ê ïðèìåðó, åñëè âû â òå÷åíèå 2014 ãîäà ïåðååçæàëè èç îäíîãî ðåãèîíà â äðóãîé.

Íà ÓÑÍ "Äîõîäû çà âû÷åòîì ðàñõîäîâ" ïî èòîãàì íàëîãîâîãî ïåðèîäà íóæíî ðàññ÷èòàòü ìèíèìàëüíûé íàëîã (1% îò ïîëó÷åííîãî äîõîäà) è îòðàçèòü ïîêàçàòåëü â ñòðîêå 280.

Êîäû ÎÊÒÌÎ â ðàçäåëå 1.2 íóæíî óêàçàòü â ñòðîêå 010, à îñòàëüíûå ñòðîêè, 030, 060 è 090, çàïîëíèòü òîëüêî ïðè ñìåíå àäðåñà â ýòèõ ïåðèîäàõ.

Ïëàòåæ çà I êâàðòàë ê óïëàòå ðàññ÷èòûâàåòñÿ ñ ðàçíèöû ìåæäó äîõîäàìè è ðàñõîäàìè. Ñóììû àâàíñîâ çà ïîëóãîäèå è 9 ìåñÿöåâ èñ÷èñëÿþòñÿ ñ äîõîäîâ è ðàñõîäîâ ñ íà÷àëà ãîäà è óìåíüøàþòñÿ íà àâàíñû çà ïðåäûäóùèå ïåðèîäû.

Ñðàâíèòå ìèíèìàëüíûé íàëîã ñ ñóììîé "îáû÷íîãî" íàëîãà çà ãîä. Åñëè ïîñëåäíèé îêàæåòñÿ áîëüøå, ðàññ÷èòàéòå ñóììó ê óïëàòå. Íàëîã çà ãîä óìåíüøàåòñÿ íà àâàíñîâûå ïëàòåæè (çà ìèíóñîì ñóììû óìåíüøåíèÿ), äîïëàòà îòðàæàåòñÿ â ñòðîêå 100. Èëè æå â ñòðîêå 110 - ïðè îòðèöàòåëüíîé ðàçíèöå. Åñëè áîëüøå îêàæåòñÿ ìèíèìàëüíûé íàëîã, íóæíî ðàññ÷èòàòü åãî ñóììó ê ïåðå÷èñëåíèþ â ñòðîêå 120. Ñóììà ìèíèìàëüíîãî íàëîãà óìåíüøàåòñÿ íà àâàíñîâûå ïëàòåæè. È íå èñêëþ÷åíî, ÷òî ñòðîêà 120 áóäåò ðàâíà íóëþ, à ñòðîêà 110 - çàïîëíåíà. Íàïðèìåð, åñëè èñ÷èñëåííûå â òå÷åíèå ãîäà àâàíñîâûå ïëàòåæè áîëüøå, ÷åì ìèíèìàëüíûé íàëîã.

Ïîñêîëüêó â íîâîé äåêëàðàöèè ìèíèìàëüíûé íàëîã ê óïëàòå ðàññ÷èòûâàåòñÿ ñ ó÷åòîì àâàíñîâ, òî çàÿâëåíèå íà çà÷åò íàëîãà ïèñàòü íå ïðèäåòñÿ. Åñëè âû íå ïëàòèëè àâàíñû âîâðåìÿ, ïî èòîãàì ãîäà íóæíî äîïëàòèòü è àâàíñû, è ìèíèìàëüíûé íàëîã, èíà÷å âîçíèêíóò íåäîèìêè.


Îëüãà Àââàêóìîâà (ýêñïåðò ñåðâèñà Êîíòóð.Ýëüáà)
Îò÷åò ïî íîâîé ôîðìå
Èñòî÷íèê: Ðîññèéñêàÿ ãàçåòà