Ïîäàòü - íàëîã, âçèìàâøèéñÿ ñ êðåñòüÿí è ìåùàí â öàðñêîé Ðîññèè. Îæåãîâ Ñ.È.
Ñåðâèñû
Ãëàâíàÿ
Íîâîñòè
Còàòüè
Çàêîíîäàòåëüñòâî
Ñóäåáíàÿ ïðàêòèêà
Äîêóìåíòû
Íàëîãîâûå èñòîðèè
Âîïðîñ/Îòâåò
Êàòàëîã ñàéòîâ
Ïðîãðàììû
Êàëüêóëÿòîð íàëîãîâ
Êàëåíäàðü áóõãàëòåðà
Áëàíêè äîêóìåíòîâ
Áëîãè
Ôîðóì

Åñëè îôøîð êîíòðîëèðóåò ðîññèéñêèé ãðàæäàíèí, òî îòå÷åñòâåííàÿ êîìïàíèÿ äîëæíà çàïëàòèòü â áþäæåò ïîäîõîäíûé íàëîã ñ ïåðåâîäîâ çà ðóáåæ

14.12.2015

Áàíêîâñêèå ïåðåâîäû çà ðóáåæ äëÿ èíîñòðàííîé êîìïàíèè, êîòîðàÿ ïðèíàäëåæèò ðîññèéñêèì ãðàæäàíàì, äîëæíû îáëàãàòüñÿ ïîäîõîäíûì íàëîãîì, êàê äîõîä ôèçè÷åñêîãî ëèöà. Ñîîòâåòñòâóþùèå ïèñüìî Ìèíôèíà Ðîññèè çà ïîäïèñüþ ðóêîâîäèòåëÿ äåïàðòàìåíòà íàëîãîâîé è òàìîæåííî-òàðèôíîé ïîëèòèêè Ìèíôèíà Ðîññèè íàëîãîâàÿ ñëóæáà ðàçîñëàëà äëÿ èñïîëüçîâàíèÿ â ðàáîòå íàëîãîâûìè èíñïåêòîðàìè (åñòü ó «Èçâåñòèé»). Êîìïàíèÿ, ïåðå÷èñëÿþùàÿ äåíüãè èíîñòðàííîìó êîíòðàãåíòó, ïðè ýòîì ñòàíîâèòñÿ íàëîãîâûì àãåíòîì, êîòîðûé îáÿçàí èñ÷èñëèòü è ïåðå÷èñëèòü äåíüãè â áþäæåò.


«Ïðè âûïëàòå äîõîäà èíîñòðàííîìó ïîëó÷àòåëþ, ôàêòè÷åñêèì ïðàâîì íà êîòîðûé îáëàäàåò ðîññèéñêîå ôèçè÷åñêîå ëèöî, ðîññèéñêèé íàëîãîâûé àãåíò îáÿçàí óäåðæàòü ñ ñóììû òàêîé âûïëàòû ñîîòâåòñòâóþùóþ ñóììó íàëîãà íà äîõîäû ôèçè÷åñêèõ ëèö», — ïðåäïèñûâàåò â ïèñüìå ãîñïîäèí Òðóíèí.


Êàê ïîÿñíÿåò ïàðòíåð ìåæäóíàðîäíîé êîíñàëòèíãîâîé ãðóïïû KPMG Ìèõàèë Îðëîâ, íîâøåñòâî êîñíåòñÿ âñåõ «íåòîðãîâûõ» ïåðåâîäîâ èíîñòðàíöàì, êîòîðûå ïåðå÷èñëåíû â ñò. 309 Íàëîãîâîãî êîäåêñà: ýòî äèâèäåíäû îò ðîññèéñêèõ îðãàíèçàöèé, ïðîöåíòíûå ïëàòåæè ïî âûäàííûì ðîññèéñêèì êîìïàíèÿì çàéìîâ è ðîÿëòè.


— Ìèíôèí óæå ãîäà ÷åòûðå äîáèâàåòñÿ òàêîãî âîçìîæíîñòè, — ãîâîðèò îí. —  íàñòîÿùåå âðåìÿ âî ìíîãèõ þðèñäèêöèÿõ áëàãîäàðÿ ñîãëàøåíèÿì îá èçáåæàíèè äâîéíîãî íàëîãîîáëîæåíèÿ ñòàâêè íàëîãà íà äèâèäåíäû ñîñòàâëÿþò 5–10%, à ðîÿëòè è ïðîöåíòíûå ïëàòåæè ïî çàéìàì íàëîãîì âîîáùå íå îáëàãàþòñÿ. Ýòî äàåò âîçìîæíîñòè äëÿ íàëîãîâîé îïòèìèçàöèè âíóòðè Ðîññèè. Ïîñëå ïðèíÿòèÿ çàêîíà î êîíòðîëèðóåìûõ èíîñòðàííûõ êîìïàíèÿõ (376-ÔÇ) òàêîå ïðàâî ó Ìèíôèíà ïîÿâèëîñü, êðîìå òîãî, â áîëüøèíñòâå ñîãëàøåíèé îá èçáåæàíèè äâîéíîãî íàëîãîîáëîæåíèÿ ãîâîðèòñÿ, ÷òî ëüãîòû ïðåäîñòàâëÿþòñÿ òîëüêî ðåçèäåíòàì ñîîòâåòñòâóþùèõ ñòðàí. À åñëè êîíå÷íûì ïîëó÷àòåëåì äîõîäîâ ÿâëÿåòñÿ ðîññèéñêèé ãðàæäàíèí, òî ê íåìó ïðèìåíÿþòñÿ îáû÷íûå íàëîãîâûå ñòàâêè.


— Ïî ñìûñëó ââåäåííûõ çàêîíîì 376-ÔÇ íîðì íå äîëæíà äîïóñêàòüñÿ îïòèìèçàöèÿ íàëîãîâ ðîññèéñêèõ ãðàæäàí ïðè âûâîäå êàïèòàëà çà ðóáåæ, åñëè îíè áîëüøóþ ÷àñòü âðåìåíè æèâóò â Ðîññèè, èìåþò çäåñü öåíòð æèçíåííûõ èíòåðåñîâ (ñåìüþ, îñíîâíîé áèçíåñ, ðàáîòó, íåäâèæèìîñòü è ò.ï.), — ñîãëàøàåòñÿ âíóòðåííèé àóäèòîð GSL Law & Consulting Èëîíà Âàëëåí. —  ðàññìàòðèâàåìîé ñèòóàöèè îíè ïðèðàâíèâàþòñÿ ê îñòàëüíûì íàëîãîïëàòåëüùèêàì ÐÔ.


Ñîãëàñíî ÅÃÐÞË, èç 500 êðóïíåéøèõ ðîññèéñêèõ êîìïàíèé 261 ïðèíàäëåæàò ôèðìàì â èíîñòðàííûõ þðèñäèêöèÿõ. Íàïðèìåð, 67% êîìïàíèè «Ìå÷åë» êîíòðîëèðóåòñÿ êèïðñêèìè êîìïàíèÿìè Calridge Ltd, Bellasis Ltd, Cyberwood Ltd, Actiondeal Ltd, Armolink Ltd, áåíåôèöèàðîì êîòîðûõ ÿâëÿåòñÿ áèçíåñìåí Èãîðü Çþçèí. Åãî íåîäíîêðàòíî îáâèíÿëè â âûâîäå ïðèáûëè èç-ïîä ðîññèéñêîãî íàëîãîîáëîæåíèÿ ÷åðåç ðàçëè÷íûå îôøîðíûå íàëîãîâûå ñõåìû. Çà ïåðâîå ïîëóãîäèå 2015 ãîäà âûðó÷êà «Ìå÷åëà» ñîñòàâèëà $2,3 ìëðä.


Ãîëëàíäñêîé Mastercroft S.a.r.l. ïðèíàäëåæàò êðóïíåéøèå ðîññèéñêèå ìåòàëëóðãè÷åñêèå àêòèâû, â òîì ÷èñëå Íèæíåòàãèëüñêèé ìåòêîìáèíàò (ÍÒÌÊ), êîòîðîìó, â ñâîþ î÷åðåäü, íà 99,9% ïðèíàäëåæàò Çàïàäíî-Ñèáèðñêèé ìåòàëëóðãè÷åñêèé êîìáèíàò, «Åâðàçðóäà» è «Þæêóçáàññóãîëü». Êîíòðîëèðóåòñÿ áèçíåñìåíàìè Ðîìàíîì Àáðàìîâè÷åì è Àëåêñàíäðîì Àáðàìîâûì. Âûðó÷êà ãðóïïû â 2014 ãîäó ñîñòàâèëà $13 ìëðä.


Áèçíåñìåí Àëåêñåé Ìîðäàøîâ êîíòðîëèðóåò ðîññèéñêóþ «Ñåâåðñòàëü» òàêæå ÷åðåç öåïî÷êó êèïðñêèõ îôøîðîâ (Astroshine Ltd, Loranel Ltd, Rayglow Ltd).  2014 ãîäó êîìïàíèÿ ïðèíåñëà ñâîåìó âëàäåëüöó $8,3 ìëðä âûðó÷êè.


Ïî ñòàòèñòèêå Ôåäåðàëüíîé íàëîãîâîé ñëóæáû, â 2014 ãîäó ðîññèéñêèå êîìïàíèè  çàïëàòèëè ñâîèì çàðóáåæíûì ìàòåðèíñêèì ôèðìàì ñâûøå 1 òðëí ðóáëåé äèâèäåíäîâ. Ñ îñíîâíîé ÷àñòè ýòèõ ñóìì (732 ìëðä ðóáëåé) áûë çàïëà÷åí íàëîã â 5%. Ïî ñòàâêå îò 5 äî 10% îáëàãàëèñü äèâèäåíäû â 117 ìëðä ðóáëåé, ïîä ñòàâêó âûøå 10% ïîïàëè äèâèäåíäû íà ñóììó 101,5 ìëðä ðóáëåé.


Áîëüøå ïîëîâèíû ýòîé ñóììû ïîëó÷èëè êèïðñêèå êîìïàíèè (481,7 ìëðä ðóáëåé), íà âòîðîì ìåñòå — Êîðîëåâñòâî Íèäåðëàíäîâ (194,5 ìëðä ðóáëåé), íà òðåòüåì — Ãåðìàíèÿ (93,5 ìëðä ðóáëåé). Ñîîòâåòñòâåííî, åñëè áóäåò äîêàçàíî, ÷òî êîíå÷íûìè ïîëó÷àòåëÿìè çäåñü ÿâëÿþòñÿ ðîññèéñêèå ãðàæäàíå, òîëüêî èç-çà óâåëè÷åííîé ñòàâêè ïî äèâèäåíäàì äîõîäû ôåäåðàëüíîãî áþäæåòà óâåëè÷àòñÿ íà 50–70 ìëðä ðóáëåé.


Ñóììû ïî ïåðå÷èñëåííûì ëèöåíçèîííûì è ïðîöåíòíûì ïëàòåæàì êîìïàíèè íå ðàñêðûâàþò. Îäíàêî ýòà ñôåðà ïîñòîÿííî íàõîäèòñÿ ïîä êîíòðîëåì ÔÍÑ. Òàê, â êîíöå 2014 ãîäà ÔÍÑ ïîòðåáîâàëà îò ðîññèéñêîé «äî÷êè» êîíöåðíà Oriflame äîïëàòèòü 1,2 ìëðä ðóáëåé íàëîãîâ: íàëîãîâèêè ïîñ÷èòàëè, ÷òî êîìïàíèÿ âûâåëà âñþ ñâîþ ïðèáûëü èç-ïîä ðîññèéñêîãî íàëîãîîáëîæåíèÿ ïîä âèäîì ëèöåíçèîííûõ ïëàòåæåé (ðîÿëòè). Ñóä âñòàë íà ñòîðîíó ÔÍÑ.


Êàê îòìå÷àåò ïàðòíåð àäâîêàòñêîãî áþðî «Ëèíèÿ ïðàâà» Ñåðãåé Êàëèíèí, òåïåðü ïîä ïîäîçðåíèå ïîïàäóò âñå äîõîäû èíîñòðàííûõ êîìïàíèé, êîòîðûå îíè ïîëó÷èëè, ïîëüçóÿñü ïîíèæåííûìè ñòàâêàìè íàëîãà, ïðåäóñìîòðåííûìè ìåæäóíàðîäíûìè ñîãëàøåíèÿìè.


— Ïðàâî íà ëüãîòû ïî ìåæäóíàðîäíîìó ñîãëàøåíèþ èìååò òîëüêî ëèöî, ÿâëÿþùååñÿ ôàêòè÷åñêèì ïîëó÷àòåëåì äîõîäà, òî åñòü íå âûñòóïàþùåå íîìèíàëüíûì ïîëó÷àòåëåì èëè êîíäóèòîì. Ýòî îäèí èç îñíîâîïîëàãàþùèõ ïðèíöèïîâ ìåæäóíàðîäíîãî íàëîãîîáëîæåíèÿ, — ïîä÷åðêèâàåò îí. — Ïðè ýòîì íåëüçÿ çàáûâàòü, ÷òî ãëóáèíà íàëîãîâîé ïðîâåðêè — 3 ãîäà, òàê ÷òî ïðîâåðåíû ìîãóò áûòü ëþáûå ïåðåâîäû â ýòîò ïåðèîä.


Ñèòóàöèÿ ìîæåò ïîáóäèòü ïðåäïðèíèìàòåëåé áîëåå àêòèâíî èñïîëüçîâàòü îáúÿâëåííóþ àìíèñòèþ êàïèòàëîâ, äîáàâëÿåò ïðåäñåäàòåëü êîìèòåòà «Äåëîâîé Ðîññèè» ïî íàëîãàì Ìàðèíà Çàéêîâà.


— Ñ 2017 ãîäà ïî ìåæäóíàðîäíûì ñîãëàøåíèÿì íàëîãîâûå îðãàíû [êðóïíåéøèõ ñòðàí] íà÷íóò èíôîðìèðîâàòü äðóã äðóãà î áåíåôèöèàðàõ êîìïàíèé, — ãîâîðèò îíà. — Ïîýòîìó îò íàëîãîâûõ îðãàíîâ íåëüçÿ áóäåò ñïðÿòàòüñÿ äàæå ñ ïîìîùüþ òàêèõ íåïðîçðà÷íûõ ñòðóêòóð, êàê òðàñò.


Ïðåññ-ñëóæáà Ìèíôèíà îòêàçàëàñü îò êîììåíòàðèåâ ïî äàííîé òåìå.


Àëåêñàíäðà Áàÿçèòîâà  
Äîõîäû êîìïàíèé, óâîäÿùèõ ñðåäñòâà â îôøîðû, îáëîæèëè äîïíàëîãîì
Èñòî÷íèê: izvestia.ru