Налоговики пояснили, что писать в форме 6-НДФЛ, если компания выплатила зарплату с задержкой |
08.06.2016 | |
Компания выплатила зарплату за январь, февраль и март только в апреле. Как отразить зарплату и налог в 6-НДФЛ за 2 квартал? В письме ФНС от 24.05.16 № БС-4-11/9194 сказано, что налоговый агент удерживает НДФЛ в апреле непосредственно при выдаче зарплаты. В строках 070 и 080 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года проставляется «0». А в 6-НДФЛ за 2 квартал сумма налога, удержанного с выплаченной в апреле заработной платы, отражается в строке 070 раздела 1. Общая сумма начисленной за первые три месяца года заработной платы, а также исчисленная с такого дохода сумма налога отражаются соответственно в строках 020 и 040 раздела 1 расчета 6-НДФЛ как за первый квартал, так и за полугодие 2016 года. В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода. Поскольку в рассматриваемой ситуации заработная плата до апреля не выплачивалась, в отношении данного дохода раздел 2 расчета 6-НДФЛ заполняется начиная с расчета 6-НДФЛ за полугодие 2016 года. При этом строка 100 раздела 2 «Дата фактического получения дохода» заполняется с учетом положений статьи 223Кодекса, строка 110 раздела 2 «Дата удержания налога» заполняется с учетом положений пункта 4 статьи 226 и пункта 7 статьи 226.1 Кодекса, строка 120 раздела 2 «Срок перечисления налога» заполняется с учетом положений пункта 6статьи 226 и пункта 9 статьи 226.1 Кодекса.
|