Ïîäàòü - íàëîã, âçèìàâøèéñÿ ñ êðåñòüÿí è ìåùàí â öàðñêîé Ðîññèè. Îæåãîâ Ñ.È.
Ñåðâèñû
Ãëàâíàÿ
Íîâîñòè
Còàòüè
Çàêîíîäàòåëüñòâî
Ñóäåáíàÿ ïðàêòèêà
Äîêóìåíòû
Íàëîãîâûå èñòîðèè
Âîïðîñ/Îòâåò
Êàòàëîã ñàéòîâ
Ïðîãðàììû
Êàëüêóëÿòîð íàëîãîâ
Êàëåíäàðü áóõãàëòåðà
Áëàíêè äîêóìåíòîâ
Áëîãè
Ôîðóì

ÔÍÑ Ðîññèè â ñïîðå ñ íàëîãîïëàòåëüùèêîì èñïîëüçîâàëà äàííûå "ïàíàìñêîãî äîñüå"

09.12.2016

Ôåäåðàëüíàÿ íàëîãîâàÿ ñëóæáà (ÔÍÑ) ïîëó÷èëà äîïîëíèòåëüíûé èñòî÷íèê èíôîðìàöèè â ðàçáèðàòåëüñòâàõ ñ êîìïàíèÿìè â âèäå "ïàíàìñêîãî äîñüå" ñ äàííûìè î ñîáñòâåííîñòè ïîëèòèêîâ è áèçíåñìåíîâ, íàõîäÿùåéñÿ â îôøîðàõ. ÔÍÑ ñòðåìèòñÿ íàõîäèòü áåíåôèöèàðíûõ ñîáñòâåííèêîâ äîõîäîâ, è òàêèå äàííûå, êàê "ïàíàìñêîå äîñüå", - "ôàêóëüòàòèâíûé" äëÿ íàëîãîâèêîâ èñòî÷íèê, ãîâîðÿò ýêñïåðòû.

Îá èñïîëüçîâàíèè ÔÍÑ "ïàíàìñêîãî äîñüå" ñâèäåòåëüñòâóåò äåëî "Ìèëàãðî Ôóäñ": íàëîãîâàÿ èíñïåêöèÿ ïðîâåðèëà ïðàâèëüíîñòü èñ÷èñëåíèÿ íàëîãîâ çà 2011-2013 ãîäû è äîíà÷èñëèëà êîìïàíèè 16 ìëí ðóáëåé íåäîèìêè ïî íàëîãó íà ïðèáûëü è ÍÄÑ, 787 òûñ. ðóáëåé øòðàôà è 3,9 ìëí ðóáëåé ïåíè. Ïî ìíåíèþ íàëîãîâèêîâ, êîìïàíèÿ èñêóññòâåííî ââåëà ÎÎÎ "Òîðãîâûé äîì "Ôîðòóíà" â õîçÿéñòâåííûé îáîðîò ïî ïîêóïêå òîâàðà (ñûðüÿ) äëÿ íàëîãîâîãî âû÷åòà, çàâûøåíèÿ ðàñõîäîâ è óìåíüøåíèÿ íàëîãîâîé áàçû ïî íàëîãó íà ïðèáûëü è ÍÄÑ. "Ìèëàãðî Ôóäñ" îñïîðèëî ýòî ðåøåíèå â ñóäå.

Èç ìàòåðèàëîâ äåëà ñëåäóåò, ÷òî 1 ìàðòà 2011 ãîäà áûë çàêëþ÷åí äîãîâîð, ïî êîòîðîìó ÎÎÎ "Òîðãîâûé äîì "Ôîðòóíà" äîëæíî áûëî ïîñòàâëÿòü "Ìèëàãðî Ôóäñ" ñûðüå (áàíêè, êîíöåíòðàò êîôå, êðûøêè è ýòèêåòêè) íà îáùóþ ñòîèìîñòü 374 ìëí ðóáëåé. Ïî äàííûì ÔÍÑ, ÒÄ "Ôîðòóíà" íå ïðåäîñòàâèë äîêóìåíòû ïî âçàèìîîòíîøåíèÿì ñ "Ìèëàãðî Ôóäñ", ïî ìåñòó ðåãèñòðàöèè ñïîðíûé êîíòðàãåíò íå íàõîäèòñÿ, äîãîâîð àðåíäû áûë çàêëþ÷åí äî 15 èþëÿ 2011 ãîäà è äàëåå íå ïðîäëåâàëñÿ. Ñîãëàñíî íàëîãîâûì äåêëàðàöèÿì, äîõîäû îò ðåàëèçàöèè òîâàðîâ ñîñòàâèëè â 2011 ãîäó áîëåå 550 ìëí ðóáëåé, çà 9 ìåñÿöåâ 2012 ãîäà - áîëåå 620 ìëí ðóáëåé, ïðè ýòîì ñóììà èñ÷èñëåííîãî íàëîãà íà ïðèáûëü ñîñòàâèëà â 2011 ãîäó ìåíåå 50 òûñ. ðóáëåé, à çà 9 ìåñÿöåâ 2012 ãîäà - ìåíåå 40 òûñ. ðóáëåé.

 òîò æå äåíü (1 ìàðòà 2011 ãîäà) "Ìèëàãðî Ôóäñ" çàêëþ÷èëî äîãîâîð ïîäðÿäà ñ ÎÎÎ "Èíòåðêàôå" íà âûïîëíåíèå ðàáîò ïî èçãîòîâëåíèþ ðàñòâîðèìîãî êîôå èç ìàòåðèàëîâ è ïîä òîðãîâîé ìàðêîé "Ìèëàãðî Ôóäñ". Ïî äàííûì ÅÃÐÞË, ó÷ðåäèòåëü "Èíòåðêàôå" - íåìåöêàÿ êîìïàíèÿ "Èíòåðêàôå Ñîëüþáë Êîôôè Ôåðòðèáñãåçåëüøàôò" (Ãåðìàíèÿ), çàâîä ÿâëÿåòñÿ äî÷åðíèì ïðåäïðèÿòèåì íåìåöêîãî êîíöåðíà Deutsche Extrakt Kaffe.

 õîäå âûåçäíîé ïðîâåðêè íàëîãîâàÿ èíñïåêöèÿ óñòàíîâèëà, ÷òî "íàëîãîïëàòåëüùèê èìåë âîçìîæíîñòü íàïðÿìóþ çàêóïàòü ñûðüå ó èìïîðòíîãî ïîñòàâùèêà (èç Ãåðìàíèè), îäíàêî çàêóïàë ñûðüå ÷åðåç öåïî÷êó ïåðåïðîäàâöîâ", "ñòîèìîñòü ñûðüÿ îò òàìîæíè äî "Ìèëàãðî Ôóäñ" íåîáîñíîâàííî óâåëè÷èâàëàñü", à îðãàíèçàöèè-ïåðåïðîäàâöû íåñëè ìèíèìàëüíóþ íàëîãîâóþ íàãðóçêó, ãîâîðèòñÿ â ðåøåíèè ñóäà. Êðîìå òîãî, ñîãëàñíî äîêóìåíòàì çàêóïàåìîå ñûðüå ïîñëå çàâîçà íà òåððèòîðèþ Ðîññèè ïîñòóïàëî íàïðÿìóþ íà çàâîä ÎÎÎ "Èíòåðêàôå".

"Ìèëàãðî Ôóäñ" íàñòàèâàëî íà ðåàëüíîñòè îïåðàöèé (íà ïîñòàâêó êàæäîé ïàðòèè ñûðüÿ íàïðàâëÿëèñü çàÿâêè), íî ñóä íå ïðèíÿë ýòîò äîâîä.

"Íàëîãîïëàòåëüùèêîì íè â õîäå ïîâåðêè, íè â õîäå ñóäåáíîãî ðàçáèðàòåëüñòâà íå ïðåäñòàâëåíà íè îäíà çàÿâêà, íàïðàâëåííàÿ â àäðåñ ÎÎÎ "Òîðãîâûé äîì "Ôîðòóíà", íå ïðåäñòàâëåíà êàêàÿ-ëèáî ïåðåïèñêà, â òîì ÷èñëå ïî ýëåêòðîííîé ïî÷òå, ñâèäåòåëüñòâóþùàÿ î ðåàëüíîñòè âçàèìîîòíîøåíèé", - îòìåòèë ñóä.

 êà÷åñòâå ïîäòâåðæäåíèÿ ñâîåé ïðàâîòû íàëîãîâèêè èñïîëüçîâàëè îïóáëèêîâàííûå äëÿ îáùåãî äîñòóïà "ïàíàìñêèå äîêóìåíòû" (äîêóìåíòû ïàíàìñêîé þðèäè÷åñêîé êîìïàíèè Mossack Fonseca î ñîáñòâåííîñòè ïîëèòèêîâ è áèçíåñìåíîâ â îôøîðàõ).

"Ïðàâîîáëàäàòåëåì òîâàðíûõ çíàêîâ "MILAGRO", "BELAGIO" è "D'ARTE" ÿâëÿåòñÿ "Ìèëàãðî Ôóä Èíäàñòðèåñ Ëòä" (Âåëèêîáðèòàíèÿ).  ñâîþ î÷åðåäü, ñîãëàñíî ñàéòó https://offshoreleaks.icij.org, "Ìèëàãðî Ôóä Èíäàñòðèåñ Ëòä" ÿâëÿåòñÿ äî÷åðíèì ïðåäïðèÿòèåì Deutche Extrakt Kaffe GMBH (ñâèäåòåëüñòâà íà òîâàðíûå çíàêè è ñêðèíøîòû ñàéòà https://offshoreleaks.icij.org ïðèëàãàåì)", - ãîâîðèòñÿ â ðåøåíèè ñóäà. Òàêèì îáðàçîì, ïðîñëåæèâàåòñÿ ñâÿçü ìåæäó ÎÎÎ "Ìèëàãðî Ôóäñ" è Deutsche Extrakt Kaffe GMBH, íå òîëüêî ÷åðåç çàâîä - ïåðåðàáîò÷èê ñûðüÿ ÎÎÎ "Èíòåðêàôå", íî è ÷åðåç ïðàâîîáëàäàòåëÿ òîâàðíûõ çíàêîâ, êîòîðûìè íàëîãîïëàòåëüùèê èñïîëüçóåò â ñâîåé äåÿòåëüíîñòè, ïðèøåë ê âûâîäó ñóä.

"Ó÷èòûâàÿ èçëîæåííîå âûøå, à òàêæå ïðèíèìàÿ âî âíèìàíèå ñóäåáíî-àðáèòðàæíóþ ïðàêòèêó, ñîãëàñíî êîòîðîé î íåîáîñíîâàííîé íàëîãîâîé âûãîäå ìîãóò ñâèäåòåëüñòâîâàòü, â ÷àñòíîñòè, òàêèå îáñòîÿòåëüñòâà, êàê íàëè÷èå ó îðãàíèçàöèè ïðèçíàêîâ ôèðìû-"îäíîäíåâêè", ñóä êîíñòàòèðóåò ïîëó÷åíèå ÎÎÎ "Ìèëàãðî Ôóäñ" íåîáîñíîâàííîé íàëîãîâîé âûãîäû ïî ôèíàíñîâî-õîçÿéñòâåííûì îïåðàöèÿì ñî ñïîðíûì êîíòðàãåíòîì", - ïðèøåë ê âûâîäó Àðáèòðàæíûé ñóä Ìîñêâû, ïðèíèìàÿ ñòîðîíó íàëîãîâèêîâ.  êîíöå àâãóñòà ðåøåíèå óñòîÿëî â àïåëëÿöèè.

ÔÍÑ âñåãäà ïîëüçóåòñÿ âñåìè îòêðûòûìè èñòî÷íèêàìè èíôîðìàöèè, ñîîáùèë "Èíòåðôàêñó" ïðåäñòàâèòåëü íàëîãîâîé ñëóæáû.

Èñïîëüçîâàíèå "ïàíàìñêîãî äîñüå" êàê íîâîãî èñòî÷íèêà èíôîðìàöèè ïîäêðåïëÿåò òåíäåíöèþ ïî ïîèñêó áåíåôèöèàðíûõ ñîáñòâåííèêîâ äîõîäîâ è óñòàíîâëåíèþ âçàèìîçàâèñèìûõ ëèö, ãîâîðèò ïàðòíåð Taxology Àëåêñåé Àðòþõ.

"Íàëîãîâèêè ïûòàþòñÿ èñïîëüçîâàòü âñþ äîñòóïíóþ èíôîðìàöèþ. Ðàíüøå ýòî áûëè çàïðîñû â àäðåñ îôèöèàëüíûõ îðãàíîâ â äðóãèõ þðèñäèêöèÿõ, äðóãèå îôèöèàëüíûå ñâåäåíèÿ èëè äàííûå îá àôôèëèðîâàííûõ ëèöàõ è ñòðóêòóðàõ èç îò÷åòíîñòè èëè ñ ñàéòîâ ñàìèõ íàëîãîïëàòåëüùèêîâ", - ïåðå÷èñëÿåò îí.

"Ïàíàìñêîå äîñüå" - õîðîøåå ïîäñïîðüå äëÿ íàëîãîâèêîâ äëÿ àíàëèçà è âûÿâëåíèÿ ïðîòèâîïðàâíûõ ñïîñîáîâ íàëîãîâîãî ïëàíèðîâàíèÿ. Îäíàêî îíî ìîæåò äàòü ëèøü íàïðàâëåíèå äëÿ ïðîâåäåíèÿ ìåðîïðèÿòèé íàëîãîâîãî êîíòðîëÿ, òàê êàê èíôîðìàöèÿ, ïðåäñòàâëåííàÿ íà ñàéòå offshoreleaks.icij.org, íå èìååò þðèäè÷åñêîé ñèëû", - óêàçûâàåò ñòàðøèé þðèñò BGP Litigation Äåíèñ Ñàâèí.  ýòîì ñïîðå íàëîãîâûé îðãàí óñïåøíî âìåíÿåò êîìïàíèè ïîëó÷åíèå íåîáîñíîâàííîé íàëîãîâîé âûãîäû ïî ïîïóëÿðíîé ñõåìå ñåðîãî èìïîðòà ñ ïðèìåíåíèåì öåïî÷êè íåáëàãîíàäåæíûõ êîíòðàãåíòîâ, à ññûëêà íà "ïàíàìñêîå äîñüå" èäåò ôàêóëüòàòèâíî, îòìå÷àåò îí.

Èñïîëüçîâàíèå ñóäîì òàêèõ ñâåäåíèé, äîñòîâåðíîñòü êîòîðûõ íå ïîäòâåðæäåíà, íå ñîîòâåòñòâóåò ïðîöåññóàëüíûì òðåáîâàíèÿì ê äîêàçàòåëüñòâàì, ñîãëàøàåòñÿ Àðòþõ.

"Íàëîãîâûé îðãàí ìîæåò èñïîëüçîâàòü äàííûå "Ïàíàìñêîãî äîñüå" êàê íåêèé èñòî÷íèê èíôîðìàöèè, íî ñíà÷àëà ýòó èíôîðìàöèþ íóæíî ïðîâåðèòü è ïîëó÷èòü îôèöèàëüíûå ïîäòâåðæäåíèÿ, íàïðèìåð, èç ãîñóäàðñòâåííûõ/òîðãîâûõ ðååñòðîâ äðóãèõ ñòðàí. "Ïàíàìñêîå äîñüå" - ýòî íàìåê èíñïåêöèè íà òî, ãäå èñêàòü äîêàçàòåëüñòâà, íî ñàìî ïî ñåáå äîêàçàòåëüñòâîì îíî ñëóæèòü íå ìîæåò", - îòìå÷àåò þðèñò.


Èñòî÷íèê: INTERFAX.RU