Ïîäàòü - íàëîã, âçèìàâøèéñÿ ñ êðåñòüÿí è ìåùàí â öàðñêîé Ðîññèè. Îæåãîâ Ñ.È.
Ñåðâèñû
Ãëàâíàÿ
Íîâîñòè
Còàòüè
Çàêîíîäàòåëüñòâî
Ñóäåáíàÿ ïðàêòèêà
Äîêóìåíòû
Íàëîãîâûå èñòîðèè
Âîïðîñ/Îòâåò
Êàòàëîã ñàéòîâ
Ïðîãðàììû
Êàëüêóëÿòîð íàëîãîâ
Êàëåíäàðü áóõãàëòåðà
Áëàíêè äîêóìåíòîâ
Áëîãè
Ôîðóì

ÍÄÑ â 2021 ãîäó. Êàêèå èçìåíåíèÿ?

16.12.2020

 2021 ãîäó ñòàâêè ÍÄÑ íå èçìåíÿòñÿ, îñíîâíûå ïðàâèëà ïî ðàñ÷åòó íàëîãà íà äîáàâëåííóþ ñòîèìîñòü îñòàíóòñÿ ïðåæíèìè. Òåì íå ìåíåå, íåêîòîðûå êîìïàíèè ñòîëêíóòñÿ ñ íîâøåñòâàìè ïðè íà÷èñëåíèè ýòîãî íàëîãà.

Èçìåíåíèÿ ïî ÍÄÑ â 2021 ãîäó

Äëÿ òîãî ÷òîáû íå îøèáèòüñÿ â ðàñ÷åòàõ ïðè íà÷èñëåíèè ÍÄÑ, ðåêîìåíäóåòñÿ îçíàêîìèòüñÿ ñ íîâøåñòâàìè â çàêîíîäàòåëüñòâå, çàòðàãèâàþùèìè ýòó ñôåðó èì âñòóïàþùèìè â ñèëó ñ íà÷àëà 2021 ãîäà. Ïëàíèðóåìûå èçìåíåíèÿ çàêëþ÷àþòñÿ â ñëåäóþùåì:

  1. Îñâîáîæäåíèå îò íàëîãà IT-êîìïàíèé. Ñ 1 ÿíâàðÿ 2021 ãîäà íå îáëàãàþòñÿ ÍÄÑ îïåðàöèè ïî ïåðåäà÷å èñêëþ÷èòåëüíûõ ïðàâ íà áàçû äàííûõ è èñïîëüçîâàíèå ïðîãðàììíîãî îáåñïå÷åíèÿ, âêëþ÷àÿ ïðåäîñòàâëåíèå óäàëåííîãî äîñòóïà. Èñêëþ÷åíèå ñîñòàâëÿþò ïðîãðàììû, êîòîðûå èñïîëüçóþòñÿ â öåëÿõ ðàñïðîñòðàíåíèÿ ðåêëàìíîé èíôîðìàöèè. Ïðî÷èå óñëóãè â IT-ñôåðå, íàïðèìåð, ñîïðîâîæäåíèå êîìïüþòåðíûõ ïðîãðàìì, ïî-ïðåæíåìó îáëàãàþòñÿ ÍÄÑ.
  2. Ëüãîòû ïî ÍÄÑ, êîòîðûå ðàñïðîñòðàíÿþòñÿ íà èñêëþ÷èòåëüíûå ïðàâà íà èçîáðåòåíèÿ, ïðîìûøëåííûå îáðàçöû, íîó-õàó â ïðîèçâîäñòâå è ïðî÷èå ñîõðàíÿþòñÿ, ÷òî çàêðåïëåíî â ïîëîæåíèÿõ íîâîãî ïîäïóíêòà 26.1 ïóíêòà 1 ñò. 143 ÍÊ ÐÔ.
  3. Èçìåíåí ïåðå÷åíü îïåðàöèé, îáëàãàåìûõ ïî íóëåâîé ñòàâêå  ÍÄÑ. Èç ñïèñêà ñ íà÷àëà 2021 ãîäà óäàëåíû âíóòðåííèå âîçäóøíûå ïåðåâîçêè ïàññàæèðîâ è áàãàæè. Ïîäîáíûå óñëóãè áóäóò îáëàãàòüñÿ ÍÄÑ ïî ñòàâêå 20%. Èñêëþ÷åíèå ñäåëàíî äëÿ ïåðåâîçîê â îáå ñòîðîíû â Êðûì, Êàëèíèíãðàäñêóþ îáëàñòü, à òàêæå ìàðøðóòîâ, äëÿ êîòîðûõ íå ïðåäóñìîòðåíû âûëåòû è ïîñàäêè â Ìîñêâå è Ìîñêîâñêîé îáëàñòè.
  4. Ïåðå÷åíü òîâàðîâ, ñòàâêà ÍÄÑ ïî êîòîðûì ðàâíà 10%, ñîêðàùåí. Ïðîäàæà ïëåìåííûõ äîìàøíèõ æèâîòíûõ è èõ ýìáðèîíîâ òåïåðü ñîïðîâîæäàåòñÿ íà÷èñëåíèåì ÍÄÑ ïî ñòàâêå 20%. Íî äëÿ îòäåëüíûõ äîìàøíèõ æèâîòíûõ êîòîðûå ïåðå÷èñëåíû â óñòàíîâëåííîì Ïðàâèòåëüñòâîì ÐÔ ïåðå÷íå ¹ 908 îò 31.12.2004 ã., ñòàâêà 10% îñòàåòñÿ.
  5. Ñ 2021 ãîäà íà÷íóò îôîðìëÿòüñÿ â ýëåêòðîííîì âèäå ÷åêè tax free, ïðåäíàçíà÷åííûå äëÿ èíîñòðàíöåâ äëÿ êîìïåíñàöèè ÍÄÑ. Äîêóìåíòû áóäóò íàïðàâëÿòüñÿ ýëåêòðîííî â ñëóæáû òàìîæíè äëÿ ïîäòâåðæäåíèÿ ôàêòà âûâîçà òîâàðà çà ïðåäåëû ñòðàíû.

Ñòàâêè ÍÄÑ â 2021 ãîäó

ÍÄÑ îòíîñèòñÿ ê êîñâåííûì íàëîãàì. Èñ÷èñëÿåòñÿ ïðîäàâöîì ïðè ðåàëèçàöèè òîâàðîâ, ðàáîò è óñëóã. Ïîýòîìó, íåñìîòðÿ íà òîò ôàêò, ÷òî îáÿçàííîñòè ïî ïåðå÷èñëåíèþ íàëîãà â áþäæåò âîçíèêàþò ó îðãàíèçàöèé è èíäèâèäóàëüíûõ ïðåäïðèíèìàòåëåé, èçäåðæêè ïî óïëàòå ÍÄÑ âîçëàãàþòñÿ íà êîíå÷íûõ ïîòðåáèòåëåé – ïîêóïàòåëåé.          

Ïðè ðåàëèçàöèè òîâàðû è óñëóãè íà òåððèòîðèè ÐÔ îáëàãàþòñÿ ÍÄÑ. Âåëè÷èíû èñïîëüçóåìûõ ñòàâîê íàëîãà îñòàþòñÿ ïðåæíèìè:

  • 20% - ñòàíäàðòíàÿ ñòàâêà íàëîãà íà äîáàâëåííóþ ñòîèìîñòü;
  • 10% - ëüãîòíàÿ ñòàâêà, ïðèìåíÿåìàÿ ê ðÿäó äåòñêèõ òîâàðîâ è òîâàðîâ ïåðâîé íåîáõîäèìîñòè è ñîöèàëüíîé çíà÷èìîñòè, âêëþ÷àÿ íåêîòîðûå ïèùåâûå ïðîäóêòû, äåòñêóþ îäåæäó è ïðèíàäëåæíîñòè, ïðî÷èå òîâàðû.
  • 0% - ñòàâêà ïðèìåíÿåòñÿ äëÿ ýêñïîðòíûõ îïåðàöèé, ðÿäà óñëóã ïî ïåðåâîçêå è òðàíñïîðòèðîâêå.

Ôîðìóëà ïðèìåðîâ ðàñ÷åòà ÍÄÑ ïðîñòà. Äîñòàòî÷íî íàëîãîâóþ áàçó (ñòîèìîñòü òîâàðà áåç ÍÄÑ) óìíîæèòü íà ñîîòâåòñòâóþùóþ ñòàâêó. Òàê, ïðè ïðîäàæíîé öåíå åäèíèöû òîâàðà 1000 ðóáëåé, öåíà ñ ÍÄÑ 20% ñîñòàâèò 1000+1000*20% = 1200 ðóáëåé.       

Íàëîãîì íà äîáàâëåííóþ ñòîèìîñòü íå îáëàãàåòñÿ ðÿä ìåäèöèíñêèõ èçäåëèé, òîâàðîâ, óñëóã, ðåàëèçàöèÿ ïî÷òîâûõ ìàðîê, ìîíåò èõ äðàãîöåííûõ ìåòàëëîâ, äîëåé â óñòàâíîì êàïèòàëå îðãàíèçàöèé, óñëóãè â ñôåðå îáðàçîâàíèÿ è ñîöèàëüíîãî îáñëóæèâàíèÿ è ïðî÷èå, ïåðå÷èñëåííûå â  ãëàâå 21 ÍÊ ÐÔ.

 îïðåäåëåííûõ ñëó÷àÿõ èñïîëüçóþòñÿ ðàñ÷åòíûå ñòàâêè ÍÄÑ â ðàçìåðå 10/110 èëè 20/120. Ïîòðåáíîñòü â èõ ïðèìåíåíèè âîçíèêàåò ïðè ïîëó÷åíèè àâàíñîâûõ ïëàòåæåé, ðåàëèçàöèè ó÷èòûâàåìîãî âìåñòå ñ íàëîãîì èìóùåñòâà, ïðè ïåðåäà÷å èìóùåñòâåííûõ ïðàâ.

Îò îáÿçàííîñòè ïî íà÷èñëåíèþ ÍÄÑ â 2021 ãîäó îñâîáîæäåíû õîçÿéñòâåííûå ñóáúåêòû, ïðèìåíÿþùèå ëüãîòíûå ðåæèìû íàëîãîîáëîæåíèÿ, âêëþ÷àÿ ÓÑÍ, ÏÑÍ è ÅÍÂÄ (äî 2021 ãîäà). Äàííîå óñëîâèå íå îòíîñèòñÿ ê èñ÷èñëåíèþ íàëîãà ïî ñòàâêå 0% ïðè âíåøíåýêîíîìè÷åñêèõ îïåðàöèÿõ. Êðîìå òîãî, îðãàíèçàöèè è ÈÏ ñ íåáîëüøèìè îáîðîòàìè, ó êîòîðûõ ñóììà âûðó÷êè íå ïðåâûøàåò 2 ìëí.ðóáëåé áåç ó÷åòà íàëîãà çà 3 ìåñÿöà, ìîãóò ïðåòåíäîâàòü íà îñâîáîæäåíèå îò ÍÄÑ.