|
Ðåæèìû íàëîãîîáëîæåíèÿ äëÿ ÈÏ â Ðîññèè çàâèñÿò îò èõ äîõîäîâ è äðóãèõ ôàêòîðîâ. Â äàííîé ñòàòüå ìû ðàññìîòðèì îñíîâíûå ðåæèìû íàëîãîîáëîæåíèÿ äëÿ ÈÏ, èõ ïðåèìóùåñòâà è íåäîñòàòêè. 
Îáùàÿ ñèñòåìà íàëîãîîáëîæåíèÿ (ÎÑÍÎ)ÎÑÍÎ ýòî íàèáîëåå ðàñïðîñòðàíåííûé ðåæèì íàëîãîîáëîæåíèÿ äëÿ ÈÏ.  ðàìêàõ ÎÑÍÎ ÈÏ îáÿçàíû âåñòè áóõãàëòåðñêèé ó÷åò, âêëþ÷àÿ ñîñòàâëåíèå áàëàíñà è îò÷åòà î ïðèáûëÿõ è óáûòêàõ.
Ïðåèìóùåñòâà: - ÈÏ ìîãóò ñïèñûâàòü ðàñõîäû íà äåÿòåëüíîñòü, âêëþ÷àÿ çàòðàòû íà îôèñ, îáîðóäîâàíèå, ðåêëàìó è äðóãèå ðàñõîäû.
- Ó ÈÏ åñòü âîçìîæíîñòü ïîëüçîâàòüñÿ îñîáûìè íàëîãîâûìè ëüãîòàìè è ñíèæàòü íàëîãîâóþ áàçó.
Íåäîñòàòêè: - ÈÏ îáÿçàíû åæåêâàðòàëüíî ïîäàâàòü äåêëàðàöèþ ïî íàëîãó íà ïðèáûëü è óïëà÷èâàòü íàëîãè.
-  ðàìêàõ ÎÑÍÎ íàëîã íà ïðèáûëü ðàññ÷èòûâàåòñÿ íà îñíîâå ôàêòè÷åñêîé ïðèáûëè, ÷òî ìîæåò áûòü íåâûãîäíî, åñëè ÈÏ íå èìååò äîñòàòî÷íîãî óðîâíÿ äîõîäîâ.
Ñòàâêè íàëîãîâ äëÿ ÈÏ íà ÎÑÍÎ 13% ÍÄÔË, à òàêæå äîëæåí áûòü çàëîæåí â ñòîèìîñòü òîâàðîâ èëè óñëóã ÍÄÑ (0%, 10% èëè 20%). Óïðîùåííàÿ ñèñòåìà íàëîãîîáëîæåíèÿ (ÓÑÍ)
ÓÑÍ ýòî óïðîùåííûé ðåæèì íàëîãîîáëîæåíèÿ äëÿ ÈÏ ñ ãîäîâûì äîõîäîì íå áîëåå 150 ìèëëèîíîâ ðóáëåé.  ðàìêàõ ÓÑÍ ÈÏ ìîãóò íå âåñòè áóõãàëòåðñêèé ó÷åò, à óïëà÷èâàòü íàëîã íà îñíîâå äîõîäîâ. Åñëè ñðåäíÿÿ ÷èñëåííîñòü ñîòðóäíèêîâ â 2022 ãîäó ñîñòàâèò 100-130 ÷åëîâåê, à äîõîä 164,4-219,2 ìëí ðóáëåé, òî ðåæèì ÓÑÍ ñîõðàíÿåòñÿ, íî íàëîã ïëàòèòñÿ ïî ïîâûøåííîé ñòàâêå. Ïðè ïðåâûøåíèè ýòèõ çíà÷åíèé ÈÏ ëèøàåòñÿ ïðàâà íà ïðèìåíåíèå ÓÑÍ.
Ïðåèìóùåñòâà:
- ÈÏ ìîãóò âåñòè óïðîùåííûé áóõãàëòåðñêèé ó÷åò è ñýêîíîìèòü íà ðàñõîäàõ íà áóõãàëòåðñêèå óñëóãè.
- Ó ÈÏ åñòü âîçìîæíîñòü óïëàòèòü íàëîãè òîëüêî îò äîõîäîâ, à íå îò ïðèáûëè, ÷òî ìîæåò áûòü âûãîäíî, åñëè ó ÈÏ âûñîêèå ðàñõîäû íà äåÿòåëüíîñòü.
Íåäîñòàòêè:
-  ðàìêàõ ÓÑÍ ÈÏ íå ìîãóò ñïèñûâàòü ðàñõîäû íà äåÿòåëüíîñòü, çà èñêëþ÷åíèåì çàòðàò íà îïëàòó òðóäà è ÍÄÑ.
- Ó ÈÏ åñòü îãðàíè÷åíèÿ íà âèäû äåÿòåëüíîñòè, êîòîðûå ìîãóò îñóùåñòâëÿòüñÿ â ðàìêàõ ÓÑÍ.
Ñòàâêè ÓÑÍ: 6% ïðè ñèñòåìå "Äîõîäû". 15% ïðè ñèñòåìå "Äîõîäû Ðàñõîäû".
- Âàæíûì ìîìåíòîì ÿâëÿåòñÿ âîçìîæíîñòü óìåíüøåíèå íàëîãà çà ñ÷åò óïëà÷åííûõ ñòðàõîâûõ âçíîñîâ.
Ïàòåíòíàÿ ñèñòåìà íàëîãîîáëîæåíèÿ (ÏÑÍ)
Ïàòåíòíàÿ ñèñòåìà íàëîãîîáëîæåíèÿ (ÏÑÍ) ýòî íàëîãîâûé ðåæèì, êîòîðûé ïðåäîñòàâëÿåò ïðåäïðèíèìàòåëÿì ïðàâî ðàáîòàòü â îïðåäåëåííîé îáëàñòè, ïîäòâåðæäåííîå ñïåöèàëüíûì äîêóìåíòîì, íàçûâàåìûì ïàòåíòîì. Ñòîèìîñòü ïàòåíòà çàâèñèò îò íàëîãîâîé ñòàâêè, ðåãèîíà, âèäà äåÿòåëüíîñòè è ïîòåíöèàëüíîãî ãîäîâîãî äîõîäà. Ñòàâêà íàëîãà ñîñòàâëÿåò 6%, à ìàêñèìàëüíûé ïðåäåë ãîäîâîãî äîõîäà ñîñòàâëÿåò 60 ìèëëèîíîâ ðóáëåé. Êîëè÷åñòâî ñîòðóäíèêîâ íå äîëæíî ïðåâûøàòü 15 ÷åëîâåê. ÏÑÍ ìîæíî êîìáèíèðîâàòü ñ Óïðîùåííîé ñèñòåìîé íàëîãîîáëîæåíèÿ (ÓÑÍ), íî ñóùåñòâóþò îãðàíè÷åíèÿ, òàêèå êàê íåâîçìîæíîñòü ïîëó÷åíèÿ ïàòåíòà íà îïòîâóþ òîðãîâëþ, ïðîèçâîäñòâî ïîäàêöèçíûõ òîâàðîâ, äîáû÷ó è ñáûò ïîëåçíûõ èñêîïàåìûõ, îïåðàöèè ñ öåííûìè áóìàãàìè.
Íåñîáëþäåíèå óñëîâèé ìîæåò ïðèâåñòè ê òîìó, ÷òî ïðåäïðèíèìàòåëü ïîòåðÿåò ïðàâî íà ÏÑÍ è áóäåò ïåðåâåäåí íà Îáùóþ ñèñòåìó íàëîãîîáëîæåíèÿ.
Èñòî÷íèê: Êëóá íà÷èíàþùèõ ïðåäïðèíèìàòåëåé Ñîðîêèí.Êëóá
|