ѕодать - налог, взимавшийс€ с кресть€н и мещан в царской –оссии. ќжегов —.».
—ервисы
√лавна€
Ќовости
Cтатьи
«аконодательство
—удебна€ практика
ƒокументы
Ќалоговые истории
¬опрос/ќтвет
 аталог сайтов
ѕрограммы
 алькул€тор налогов
 алендарь бухгалтера
Ѕланки документов
Ѕлоги
‘орум

»нтервью руководител€ ”‘Ќ— –оссии по –остовской области ƒ.¬.‘отинова о декларировании доходов физлицами за 2015 год

01.04.2016

ƒмитрий ¬адимович, налоговые органы области  с 1 €нвар€ ведут прием налоговых деклараций от физических лиц о доходах за 2015 год. » хот€ декларирование доходов граждан, пожалуй, одна из наиболее информационно обеспеченных налоговых кампаний, все же от налогоплательщиков в начале года традиционно поступает много вопросов, св€занных с пор€дком заполнени€ налоговых деклараций, с получением налоговых вычетов и р€д других. –асскажите, в чем особенность декларационной кампании наступившего года.

ƒействительно, декларационна€ кампани€ занимает особое место в нашей работе. ќна - одна из самых крупных по числу вовлеченных в нее налогоплательщиков, и уже имеет свою немалую историю. ј, кроме того, налог на доходы физических лиц €вл€етс€ одним из основных источников территориальных бюджетов.  «а счет налога на доходы физических лиц в прошлом году на территории –остовской области в бюджет поступил 49,7 миллиардов рублей.

ƒмитрий ¬адимович, кто должен задекларировать свои доходы? 

¬ соответствии с п.1 ст.207 Ќалогового кодекса –оссийской ‘едерации  плательщиками налога на доходы  физических лиц признаютс€ физические лица, €вл€ющиес€ налоговыми резидентами –оссийской ‘едерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в –‘, не €вл€ющиес€ налоговыми резидентами –оссийской ‘едерации. 

 атегории плательщиков Ќƒ‘Ћ уже в течение длительного времени остаютс€ неизменны.  онкретно - это физические лица, получившие доходы от определенных видов де€тельности; те, у которых налоговыми агентами не было произведено удержание налога; а также граждане, которые получили доходы от продажи и сдачи в аренду любого собственного имущества. ’очу обратить внимание, что представить в налоговую инспекцию декларацию о доходах по форме 3-Ќƒ‘Ћ и уплатить в бюджет неудержанную сумму налога граждане  об€заны самосто€тельно.

Ёто что касаетс€ граждан. ј индивидуальные предприниматели должны  декларировать свои доходы?

»ндивидуальные предприниматели, которые используют специальные налоговые режимы  -«вмененка», «упрощенка», ≈Ќ¬ƒ и патенты - освобождаютс€ от уплаты Ќƒ‘Ћ.  «адекларировать свои доходы они об€заны в том случае, если наход€тс€ на общем режиме налогообложени€  или  если ими были получены доходы, не св€занные с предпринимательской де€тельностью. “огда »ѕ уплачивают налог на общих основани€х.

¬се ли виды доходов граждан облагаютс€ Ќƒ‘Ћ или есть какие-то исключени€? —тавка в 13% примен€етс€ в отношении всех видов доходов граждан?

«аконодательно установлен перечень доходов, которые не облагаютс€ Ќƒ‘Ћ. Ќеоблагаемые доходы можно не отражать в декларации 3 Ќƒ‘Ћ в 2016 году. ѕолный перечень необлагаемых выплат указан в статье 217 Ќ  –‘.   ним, в частности, относ€тс€ пенсии и социальные доплаты к ним; компенсационные выплаты, вознаграждени€ донорам за сданную кровь, алименты, получаемые налогоплательщиками; суммы, получаемые налогоплательщиками в виде грантов (безвозмездной помощи).

„то касаетс€ ставки налога. Ѕазовый размер налоговой ставки налога на доходы физических лиц зафиксирован на уровне 13%. » она неизменна - независимо от размера полученного дохода. Ёто и есть так называема€ плоска€ шкала налога. ќднако размеры ставок от видов дохода налогоплательщика завис€т. “ак, по ставке 35% облагаютс€  выигрыши в лотерею; доходы от банковских вкладов; экономи€ на процентах, образовавша€с€ по ипотечному кредиту; плата за пользование активами членов кооператива. ¬ отношении нерезидентов законодатель установил размер налоговой ставки на уровне 30%.

Ќе секрет, что р€довой налогоплательщик сталкиваетс€ с трудност€ми  при заполнении декларации. „то делает налогова€ служба в этом направлении?

ƒействительно, деклараци€ 3-Ќƒ‘Ћ неподготовленному человеку может показатьс€ сложной. ‘орма декларации за 2015 год состоит из 19 листов и  по сравнению с декларацией за 2014 год претерпела некоторые изменени€. ѕоэтому первое, что мы всегда рекомендуем нашим налогоплательщикам,  это воспользоватьс€ специальной программой «ƒеклараци€ 2016», котора€ позволит в автоматическом режиме  сформировать и заполнить налоговую декларацию по форме 3-Ќƒ‘Ћ. ќна доступна на сайте ‘едеральной налоговой службы (www..nalog.ru), а также в операционных залах всех инспекций области на компьютерах общего доступа. ѕрограмма проста в использовании, сама выбирает необходимые листы декларации в зависимости от цели ее заполнени€, осуществл€ет автоматическую проверку наличи€ ошибок и производит необходимые подсчеты. ѕосле заполнени€ достаточно распечатать документ и проставить личную подпись. ѕредназначена она и дл€ граждан, претендующих на получение налоговых вычетов. —качать ее можно  бесплатно.

ƒл€ тех, кто предпочитает лично прийти в налоговую инспекцию, на стендах в операционных залах размещены образцы заполнени€ деклараций, кроме того, за помощью в заполнении декларации налогоплательщик можно обратитьс€ к администратору оперзала. Ѕланк декларации о доходах по форме 3-Ќƒ‘Ћ можно получить в любой налоговой инспекции.

“акже дл€ удобства граждан по традиции во всех налоговых инспекци€х, а также в крупных торговых центрах, кинотеатрах пройдут «ƒни открытых дверей» по вопросам декларировани€. 15 и 16 апрел€ граждане смогут получить весь комплекс информационных услуг, а также консультации и помощь при заполнении декларации.
 ’очу отметить, что с каждым годом налогова€ служба совершенствует и расшир€ет возможности электронного взаимодействи€ с налогоплательщиками. “ак, теперь сервис «Ћичный кабинет налогоплательщика дл€ физических лиц» предоставл€ет налогоплательщику возможность получить сертификат ключа  усиленной неквалифицированной подписи, что, в свою очередь,  позвол€ет отправить декларацию 3-Ќƒ‘Ћ в налоговую инспекцию в электронном виде и не представл€ть ее на бумажном носителе.

ј что нужно сделать, чтобы  подключитьс€ к сервису «Ћичный кабинет»?

«а подключением к «Ћичному кабинету» налогоплательщик может обратитьс€ в любую налоговую инспекцию, независимо от места жительства и постановки на учет. ¬о всех налоговых инспекци€х –остовской области организован приоритетный прием граждан, желающих подключитьс€ к  сервису «Ћичный кабинет налогоплательщика дл€ физических лиц». ѕри себе необходимо иметь документ, удостовер€ющий личность, и, если налогоплательщик обращаетс€ в инспекцию не по месту своего учета, свидетельство о постановке физического лица на учет в налоговом органе (»ЌЌ). «а€вление можно заполнить на сайте ‘Ќ— –оссии, зайд€ на страницу сервиса «Ћичный кабинет налогоплательщика дл€ физических лиц».

–езультатом многолетней работы ‘Ќ— по созданию, продвижению и попул€ризации интернет-сервисов «Ћичный кабинет налогоплательщика дл€ физических лиц», «Ћичный кабинет налогоплательщика юридического лица» и «Ћичный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимател€» стало законодательное с 1 июл€ 2015 года закрепление за ними официального статуса как полноценного "канала св€зи" между налогоплательщиком и налоговым органом.

“еперь документооборот между налогоплательщиком и налоговым органом, осуществл€емый в рамках данных интернет-ресурсов, €вл€етс€ юридически значимым. ƒобросовестный налогоплательщик избавлен от необходимости личного общени€ с налоговым органом. ƒл€ этого достаточно направить в инспекцию уведомление об использовании Ћичного кабинета. ѕосле получени€ уведомлени€ инспекци€ не вправе передавать документы, в том числе и уведомлени€, на бумажном носителе, пока сам налогоплательщик не откажетс€ от электронного взаимодействи€.

¬ какой налоговый орган представл€етс€ деклараци€?

ƒекларацию по форме 3-Ќƒ‘Ћ налогоплательщик представл€ет в налоговую инспекцию по месту своего жительства. —делать это можно лично, по почте или направить в электронном виде по телекоммуникационным каналам св€зи или через сервис «Ћичный кабинет налогоплательщика дл€ физических лиц». ѕри направлении декларации по почте рекомендуем почтовое отправление оформл€ть заказным письмом с уведомлением, либо ценным письмом с описью вложени€.

ѕодать декларацию может и законный представитель налогоплательщика, но при этом необходимо наличие нотариально заверенной доверенности, приложенной к декларации.

—егодн€ большой попул€рностью у граждан пользуютс€ налоговые вычеты. „то нового в 2016 году  в их получении?

ѕрежде всего, следует понимать, что налоговый вычет – это право налогоплательщика на возврат ранее уплаченного налога в св€зи с покупкой им жиль€, оплатой лечени€ и обучени€ и т.п.  Ќалоговые вычеты дел€тс€ на стандартные, социальные, имущественные, профессиональные, инвестиционные. „исло налогоплательщиков, за€вл€ющих имущественные и социальные налоговые вычеты, растет из года в год.
„тобы подтвердить свое право на налоговый вычет, налогоплательщики также должны  подать декларацию по форме 3-Ќƒ‘Ћ.

ќднако на граждан, представл€ющих налоговую декларацию исключительно с целью получени€ налоговых вычетов по Ќƒ‘Ћ, установленный срок подачи декларации —4 ма€ 2016 года - не распростран€етс€. ¬се виды вычетов можно получать как в налоговой службе, так и  у работодател€.

–азмер вычета зависит от его вида. ѕроще всего рассчитать стандартные: собственно, так они называютс€, потому что их ставки зафиксированы. ¬ 2016 году значительно увеличились размеры стандартного вычета на ребенка-инвалида. ƒл€ родителей и усыновителей он вырос с 3000 до 12000 рублей, дл€ опекунов, попечителей и приемных родителей— с 3000 до 6000 рублей. ѕричем предоставл€тьс€ он теперь будет, пока доход работника не превысит 350 тыс€ч рублей (до 2016 года этот лимит составл€л 280 тыс€ч).

—оциальные вычеты можно получить в случае, если человек понес расходы, дела€ пожертвовани€ или отчислени€ в благотворительные организации. ѕоложены они и тем, кто оплачивал обучение (свое или ребенка), медицинские услуги, делал взносы на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование, на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию. Ёти вычеты (за исключением расходов на обучение детей и расходов на дорогосто€щее лечение) предоставл€ютс€ в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не должны превышать 120 тыс€ч рублей в год.

Ќа профессиональные вычеты имеют право физлица-предприниматели, нотариусы и адвокаты, занимающиес€ частной практикой, налогоплательщики, получающие доходы от выполнени€ каких-либо работ или оказани€ услуг по договорам гражданско-правового характера, и граждане, получающие авторское вознаграждение (писатели, художники, изобретатели). ƒл€ них вычет составит сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно св€занных с получением дохода.

ѕраво на имущественные налоговые вычеты есть у налогоплательщиков, которые приобрели в отчетном налоговом периоде жилье (дома, квартиры, комнаты и т.д.), стро€т его или приобретают земельный участок дл€ этих целей. ѕредоставл€етс€ налоговый вычет в размере фактически произведенных расходов на приобретение, но не более 2 млн рублей (подп. 1 п. 3 ст. 220 Ќ  –‘). ј по расходам, произведенным на погашение процентов по ипотеке, - не более 3 млн рублей (п. 4 ст. 220 Ќ  –‘). »ными словами, налогоплательщику вернетс€ сумма в размере 13% (ставка по Ќƒ‘Ћ) от суммы расходов на покупку жиль€ или земельного участка.

ƒо 2016 года работники могли выбирать, где им получать имущественный вычет, то есть вычет, предоставл€емый в случае покупке жиль€. ќни могли вернуть сумму выплаченного налога за год – в налоговой инспекции. »ли же предоставить работодателю соответствующее за€вление и получать этот вычет по своему месту работы. — 2016 года таким же образом можно будет получать вычеты за лечение или обучение. “о есть, не нужно ждать окончани€ года, чтобы получить вычет за прошедший налоговый период. ≈сли в 2016 году работник оплатил обучение или лечение, то сразу же можно прийти с документами в налоговую инспекцию, получить уведомление и представить его работодателю.

ј что изменилось дл€ работодателей в части уплаты Ќƒ‘Ћ?

«десь достаточно много нового. ¬о-первых, с 1 €нвар€ 2016 года налоговые агенты при численности физических лиц до 25 человек сведени€ по форме 2-Ќƒ‘Ћ (о доходах, выплаченных агентом физическим лицам) могут представл€ть на бумажных носител€х. ¬се остальные об€заны отчитыватьс€ в электронном виде. ƒо 2016 года дл€ представлени€ сведений на бумажных носител€х численность физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде от налогового агента,  должна была составл€ть до 10 человек.

¬ведена об€занность ежеквартальной отчетности работодателей  по Ќƒ‘Ћ. Ќалоговые агенты об€заны в течение мес€ца, следующего за первым кварталом, полугодием и дев€тью мес€цами, подавать в инспекцию расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-Ќƒ‘Ћ, утвержденной ѕриказом ‘Ќ— –оссии от 14.10.2015 г. є ћћ¬-7-11/450@. –асчет за год подаетс€ не позднее 1 апрел€ следующего года. —правка по форме 6-Ќƒ‘Ћ формируетс€ дл€ того, чтобы индивидуальный предприниматель или же организаци€-работодатель могли отчитатьс€ за доходы нан€тых физических лиц.
Ёто нововведение позволит усилить контроль со стороны налоговых органов за полнотой и своевременностью перечислени€ налога на доходы физических лиц в бюджет.

”величен срок представлени€ налоговыми агентами сведений о невозможности удержать Ќƒ‘Ћ. — 2016 года  их необходимо представл€ть не позднее 1 марта. –анее налоговый агент должен был предоставл€ть сведени€ не позднее 31 €нвар€.

— 2016 года индивидуальные предприниматели, примен€ющие системы налогообложени€ в виде единого налога на вмененный доход дл€ отдельных видов де€тельности или патентную систему, предоставл€ют сведени€  в налоговый орган по месту своего учета в св€зи с осуществлением такой де€тельности. Ќапомню, что ≈Ќ¬ƒ и патент предусматривает постановку на учет »ѕ по месту регистрации и месту осуществлени€ де€тельности. –анее в Ќалоговом кодексе  –‘ данный пор€док определен не был.

ј какие меры предусмотрены  в случае нарушени€ требований законодательства о декларировании доходов гражданами?

«а несвоевременную сдачу декларации налогоплательщшику грозит взыскание штрафа в размере 5% неуплаченной суммы налога, за каждый полный или неполный мес€ц со дн€, установленного дл€ ее представлени€, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей. Ќапомню, что декларировани€ доходов, полученных гражданами в 2015 году, продлитс€  до 4 ма€ 2016 года.

“еперь  в Ќалоговый кодекс теперь внесены изменени€ в части привлечени€ к налоговой ответственности и налоговых агентов за  предоставление документов, содержащих недостоверные сведени€ (в том числе сведений по форме 2-Ќƒ‘Ћ) “еперь их будут штрафовать. Ўтраф установлен в размере  500 рублей за каждый документ.

ѕоэтому обращу  внимание работодателей на необходимость предоставлени€ достоверных сведений по форме 2-Ќƒ‘Ћ в налоговый орган и избежани€ штрафных санкций прин€ть меры по актуализации персональных данных физических лиц - получателей дохода.

Ѕлагодарим за беседу!

 атегории граждан, которые об€заны отчитатьс€ о доходах 2015 года

• индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в установленном пор€дке и осуществл€ющие предпринимательскую де€тельность без образовани€ юридического лица, -  по суммам доходов, полученных от осуществлени€ предпринимательской де€тельности;
• нотариусы, занимающиес€ частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиес€ в установленном действующим законодательством пор€дке частной практикой;
• физические лица, получившие доходы от продажи всех видов движимого и недвижимого имущества, наход€щегос€ в собственности граждан менее 3-х лет, а также от реализации ценных бумаг, долей в уставном капитале, независимо от срока владени€;
• физические лица по суммам доходов, полученных по договорам найма или договорам аренды любого принадлежащего им имущества;
• физические лица, получившие вознаграждени€ от физических лиц и организаций, не €вл€ющихс€ налоговыми агентами,  от оказани€ платных услуг выполнени€ ремонтно-строительных работ по трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера(репетиторство, домработница, н€н€, сиделка и т.д.),
• физические лица, в пользу которых были заключены договоры дарени€ на объекты недвижимости, транспортные средства, акции, паи, если одар€емый и даритель не €вл€ютс€ членами его семьи и близкими родственниками в соответствии с —емейным кодексом –оссийской ‘едерации;
• физические лица, получившие выигрыши от организаторов лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр;
• физические лица, получающие доходы в виде вознаграждени€, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, моделей и промышленных образцов;
• физические лица - налоговые резиденты –оссийской ‘едерации, получающие доходы от источников, наход€щихс€ за пределами –оссийской ‘едерации, - исход€ из сумм таких доходов;
• физические лица, получающие иные доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, и др.

ƒекларацию налогоплательщики могут представить лично, через доверенное лицо, направить по почте или по телекоммуникационным каналам св€зи и через «Ћичный кабинет налогоплательщика дл€ физических лиц». ѕри подаче декларации через доверенное лицо необходимо наличие нотариально заверенной доверенности, приложенной к декларации. ѕри направлении декларации по почте рекомендуетс€ почтовое отправление оформл€ть заказным письмом с уведомлением, либо ценным письмом с описью вложений.

 

 
„итать также: