ѕодать - налог, взимавшийс€ с кресть€н и мещан в царской –оссии. ќжегов —.».
—ервисы
√лавна€
Ќовости
Cтатьи
«аконодательство
—удебна€ практика
ƒокументы
Ќалоговые истории
¬опрос/ќтвет
 аталог сайтов
ѕрограммы
 алькул€тор налогов
 алендарь бухгалтера
Ѕланки документов
Ѕлоги
‘орум

Jul 17
2013

—тоит ли резко повышать акцизы на табак или как надо что-то регулировать посредством налогов (стать€ из "–оссийской газеты")

јвтор јркадий Ѕрызгалин in Ѕез тегов 

brizgalin

9 июл€ 2012 года € размещал в блоге пост, посв€щенный статье из "–оссийской газеты" -  "ѕотребитель хочет платить меньше, а преступник - зарабатывает на этом".

—уть статьи - в –оссии нельз€ резко повышать акцизы на табак, т.к. налогов мы много не соберем, народ как курил, так и будет курить, а вот рынок контрафактной продукции создадим. » сколько государство потратит на борьбу с ранее отсутствующим, но искусственно  созданным посредством завышени€ акцизов этим контрафактным рынком - никому не известно.


 ак ни странно, но "–оссийска€ газета" эту тему продолжает.

“ак недавно в "–√" была размещена нова€ стать€ "Ќалоги на пороки", в которой английский эксперт  рис —ноудон говорит хот€ и иными словами, но всЄ о том же - резкое повышение акцизов  на табак курение не искоренит, а вот проблем создаст массу. я уже ставил в блоге этот вопрос "считать или просчитывать", и может быть эта стать€, действительно позволит взгл€нуть нам на попытки искоренить пороки посредством налогов - по другому.

Ћично € полностью солидарен с автором - из двух зол надо выбирать меньшее... ≈сли бы посредством налогов можно было бы победить пороки, то все пороки были бы искоренены еще в начале веков... ќднако пороки не только не искоренены, но и процветают... ј в мире по€вл€ютс€ всЄ новые новаторы, которые считают, что у них то "точно получитс€"..
ѕрав  рис —ноудон, подобные воззрени€ "утопический идеал".

ќбратите внимание на его фразы:

"люди, скорее всего, предпочтут урезать иные статьи расходов, нежели сократить потребление привычных товаров"

"повышение стоимости пачки сигарет на 10 % снизит число курильщиков не более чем на 2,3 %"

¬ странах с самыми высокими налогами почти всегда самый большой рынок (в обход налогов продаетс€ до 40 % всей табачной продукции"...

"¬ ≈гипте, где в 2010-2011 годах табачные акцизы подн€ли на 80 %, нелегальный рынок вырос за годс с нулевого уровн€ до 7 % всего за полтора года"

и т.д..

ƒумаем сами....


Ќалоги на пороки
÷еновой кнут не поможет воспитать общество без вредных привычек
“ема

јндрей “ерещенко

--------------------------------------------------------------------------------
 
Ѕлагие намерени€ отучить население от курени€ и пь€нства через повышение налогов чреваты горькими последстви€ми дл€ экономики и общества, предупреждает британский экономист и писатель  рис —ноудон.

–ост цен на сигареты и алкоголь не отпугнет любителей "греховных продуктов", а заставит их искать доступную альтернативу на черном рынке. јвтор книги "»скусство подавлени€" рассказал в интервью "–оссийской газете" о побочных эффектах борьбы за трезвость и о том, как их избежать.

"Ќалоги на пороки" - злободневна€ дл€ –оссии тема, котора€ последние годы будоражит умы экономистов. —кажите, насколько реально отбить охоту к вредным привычкам ударом по кошельку?


 рис —ноудон уверен, что рост цен на сигареты и алкоголь заставит любителей "греховных продуктов" искать доступную альтернативу на черном рынке.

 рис —ноудон: я бы назвал это утопическим идеалом. √лавный аргумент в защиту таких налогов состоит в том, что вредные привычки сто€т налогоплательщику немалых затрат, поэтому отучить от них можно путем повышени€ цен на "греховные продукты", будь то табак, алкоголь или сладка€ газировка. Ќо мировой опыт показывает, что большинство людей не измен€т своих привычек.  онечно, найдутс€ люди, которые не настолько люб€т курить, чтобы не сократить траты на сигареты или даже полностью не отказатьс€ от этой привычки, если цена вырастет на 20%. ќднако нет сомнений и в том, что большинство курильщиков будут курить и дальше.
» здесь необходимо ответить на другие вопросы: как повли€ет налог на "пороки" на среднестатистического потребител€ и к каким непредвиденным последстви€м он может привести? ћы знаем, что спрос на алкоголь, табак, пищевые продукты и топливо достаточно неэластичен, то есть люди, скорее всего, предпочтут урезать иные статьи расходов, нежели сократить потребление привычных товаров. ѕоэтому результатом повышени€ налогов на "пороки" станет резкое обеднение среднестатистических потребителей этих продуктов. "Ќалоги на пороки" следует рассматривать не как налоги, а как штрафы: людей фактически штрафуют за "неправильный" образ жизни.

ќднако сторонники таких мер воспитани€ общества не принимают в расчет их обратные, зачастую более т€жкие последстви€ дл€ экономики и социума. — точки зрени€ экономической теории и по многочисленным примерам в мировой практике, повышение "налогов на пороки" - неэффективный способ борьбы с ними.

ѕочему тогда повышение акцизов на табак и алкоголь - самый попул€рный инструмент ограничени€ их потреблени€?

 рис —ноудон: Ќа самом деле такие налоги очень выгодны дл€ тех стран, которые хот€т без усилий собрать деньги с населени€. “акие налоги обычно пользуютс€ поддержкой со стороны той категории населени€, котора€ не пьет, не курит и не имеет других вредных привычек. ѕравительство оправдывает свои действи€ заботой о здоровье людей, чтобы создать впечатление, что основным побудительным мотивом дл€ повышени€ налогов служит альтруизм. ¬ какой-то степени так оно и есть. Ќо в результате брем€ ложитс€ на самые бедные слои населени€: увеличение налогов на "греховные продукты" повышает уровень бедности и социального неравенства, а это всегда на руку криминальным кругам.

¬ каком смысле?

 рис —ноудон: Ќеоблагаема€ налогом нелегальна€ продукци€ становитс€ более привлекательной дл€ потребителей. Ёто способствует развитию черного рынка, а в итоге пострадает государство - из-за криминализации рынка оно будет получать меньше денег.
Ѕольшое заблуждение - считать, что, регулиру€ потребление неполезных продуктов повышением цены, удастс€ избежать роста преступности и теневой экономики. —редний курильщик в ¬еликобритании тратит на сигареты 1660 фунтов стерлингов в год. Ёто менее 5% от располагаемого дохода представителей состо€тельной части населени€ и более 20% от среднего дохода самых бедных британцев. ћаловеро€тно, что увеличение косвенных налогов приведет к отказу от вредной привычки, но оно вполне способно усилить экономическое неравенство и привести к новым социальным конфликтам. ѕовышение налогов ощутимо бьет по благососто€нию населени€, в особенности малообеспеченных групп, и может спровоцировать социальную напр€женность.

≈сть исследование канадского ”ниверситета  онкорди€, согласно которому повышение стоимости пачки сигарет на 10% снизит число курильщиков не более чем на 2,3%. ќстальные либо продолжат покупать табак по более высокой цене, либо переключатс€ на более дешевые марки. “о же самое касаетс€ алкогол€, жирной еды и сладких напитков. ќсновна€ группа потребителей таких продуктов - небогатые люди - от них не откажутс€, но начнут искать еще более дешевые заменители.

Ќо статистика ¬еликобритании показывает, что объем потреблени€ табака в стране падает. –азве можно игнорировать этот факт?

 рис —ноудон: ¬ стране сейчас существует настолько большой черный рынок сигарет и табачной продукции, какого не было п€тьдес€т или даже двадцать лет назад. ¬ обход налогов продаетс€ до 40% всей табачной продукции. Ќеудивительно, поскольку акциз и другие налоги составл€ют более 80% от розничной цены легальных изделий. ѕоэтому рынок контрафактных сигарет и объемы контрабанды посто€нно растут, а объем легального рынка, на который вы ссылаетесь, падает. ќбщий же объем потреблени€ остаетс€ примерно на одном и том же уровне.
¬ странах с самыми высокими налогами почти всегда самый большой черный рынок. Ёто относитс€ к любому продукту и даже к трудовым ресурсам. ≈сли вы повышаете цену искусственно, как это происходит в случае с налогами на "пороки", то этим вы стимулируете потребителей искать нелегальную продукцию, а поставщиков - производить такую продукцию. ¬ ¬еликобритании это принимает самые разные формы - от покупки сигарет и алкогол€ во ‘ранции и Ѕельгии до производства контрафактной табачной продукции. ¬ »рландии, где налог еще выше, объем нелегального рынка еще больше.

Ќеблагопри€тные последстви€ такой ситуации св€заны с тем, что из-за более низкой цены нелегальных продуктов люди могут начать больше курить, но главным образом с тем, что контрафактна€ табачна€ продукци€ совершенно не регулируетс€ и, согласно исследовани€м, содержит гораздо более высокую концентрацию вредных химических веществ, чем обычные сигареты. “ака€ же истори€ справедлива в отношении алкогол€. «афиксирована масса случаев, когда потребление суррогатных заменителей легальных спиртных напитков приводило к слепоте и госпитализации.
Ѕольшинство европейских стран уже достигли предела по налогообложению табака. »х пример подтверждает, что така€ политика не принесла ожидаемых результатов. Ёта ситуаци€ характерна не только дл€ ≈вропы. ¬ ≈гипте, где в 2010-2011 годах табачные акцизы подн€ли на 80%, нелегальный рынок вырос за год с нулевого уровн€ до 7% всего за полтора года.

”же очевидно, что акцизы как метод регулировани€ потреблени€ себ€ практически исчерпали.  акими бы ни были цели "налогов на грехи" - избавление общества от вредных привычек или пополнение бюджета, - дальнейший рост налогов на табак или другой товар с высокой акцизной нагрузкой будет работать против них. ÷еновой кнут не поможет воспитать общество без вредных привычек, и чем дальше, тем сильнее будет обратный эффект.

¬ чем же тогда состоит оптимальный способ снизить градус саморазрушени€ в обществе?

 рис —ноудон: ≈динственный фактор, который неизменно оказывает благопри€тное воздействие на здоровье населени€ и увеличивает продолжительность жизни, - это экономический рост. ѕри снижении уровн€ бедности у людей по€вл€етс€ больше стимулов вести динамичный, здоровый образ жизни и становитс€ меньше поводов заводить вредные привычки. Ќар€ду с образовательными программами, пропагандирующими здоровый образ жизни, мощным стимулом заботитьс€ о здоровье всегда было материальное благополучие. Ќо дл€ создани€ материальных благ требуетс€ значительно больше усилий, чем дл€ повышени€ налогов.

‘акты и цифры

“абачные акцизы и нелегальна€ торговл€ табачными издели€ми в ≈вросоюзе

•Ќалоги и акцизы занимают 79,28% в цене средней пачки сигарет в ≈вросоюзе, 20,72% - себестоимость, доход производител€ и продавца
•Ќалоговые поступлени€ (с учетом акциза и Ќƒ—) от торговли табачными издели€ми превысили 100 миллиардов евро в 2011 году. ќценочные потери бюджета от нелегальной торговли - 12,5 миллиарда евро.
•ќбъем потреблени€ нелегальных табачных изделий - 65,5 миллиарда сигарет или 11% от общего рынка.
ќдним абзацем

Ёффект кривой Ћаффера

 рива€ Ћаффера отражает взаимосв€зь ставок налогообложени€ с собираемостью налогов. —огласно этой концепции, существует оптимальный уровень налогообложени€, при котором собираемость налогов достигает максимума. ≈сли ставки превышают предельно допустимый дл€ налогоплательщика уровень, спрос на легальный продукт падает, растет теневой сектор, и в результате снижаютс€ сборы казны. Ёто подтверждает опыт Ћитвы и Ћатвии, где за 8 лет - с 2002 по 2010 годы - ставки акцизов на табачные издели€ выросли в 6,4 раза - с 10 до 64 евро за 1000 штук. јкцизные поступлени€ в бюджет быстро достигли пика, а затем резко пошли вниз на фоне роста теневого рынка до 40%. “ак, в Ћатвии доходы бюджета снизились со 145 до 90 миллионов лат, а в Ћитве - с 720 до 560 миллионов лит.
ƒанные Oxford Economics


мифы о табачных акцизах

ћиф N 1. ѕовышение налогов - единственный наиболее эффективный способ снизить уровень курени€ в обществе.

‘акт: ¬ысокие налоги не вли€ют на распространенность курени€.

ѕример - »рланди€
јкцизы и цены на табачную продукцию самые высокие в ≈вросоюзе. ¬ 2012 году пачка сигарет стоила в среднем 8,90 евро, 80% этой суммы - 7,12 евро - приходилось на акцизы и налоги. ”ровень курени€ в стране остаетс€ одним из самых высоких в ≈—: в »рландии кур€т 29% взрослых и 39% подростков.

ћиф N 2. ¬ысокие акцизы идут на пользу малоимущим, помога€ им бросить курить.

‘акт: Ѕольшинство чувствительных к ценам курильщиков не бросают свою привычку, а переключаютс€ на нелегальные сигареты.

ѕример - Ѕолгари€
— 2003 по 2010 годы Ѕолгари€ значительно увеличила табачные акцизы, чтобы соответствовать минимальному требованию ≈вросоюза, - до 64 евро за 1000 сигарет к 1 €нвар€ 2011 года. ƒоступность сигарет резко снизилась: стоимость пачки выросла до 25% от ежедневного располагаемого дохода потребителей с достатком ниже среднего. “аким же стремительным был рост объемов нелегальной торговли - в 6,4 раза за 7 лет, до 32% от общего потреблени€ табачных изделий в стране.

ћиф N 3. ѕовышение акцизов - источник стабильного роста поступлений в бюджет в краткосрочной и среднесрочной перспективе.

‘акт:  урильщики отвечают на рост налогов переходом на более дешевую или нелегальную продукцию, нивелиру€ рост бюджетных доходов.

ѕример - »спани€.
— 2010 по 2012 годы ставки акцизов на табачные издели€ выросли на 20%, легальные продажи отреагировали снижением на 29%, нелегальные продажи сигарет подскочили на 84%, а сборы табачных акцизов в бюджет упали на 7%.

ћиф N 4. ¬ысокие акцизы на табак увеличивают доходы бюджета.

‘акт: ¬ысокие ставки акцизов не приведут к росту бюджетных доходов, когда усиливаетс€ нелегальна€ торговл€.

ѕример - »рланди€
”правление  омиссии по доходам бюджета констатировало в 2011 году:
"ѕовышение налогов на табачные издели€ больше не несет преимуществ в виде улучшени€ здоровь€ нации и роста доходов бюджета. Ёти преимущества серьезно ослаблены замещением потреблени€ легальной продукции нелегальной. Ёто говорит о том, что рост налогообложени€ больше не оптимальный инструмент дл€ снижени€ курени€ в »рландии".
«а последние 8 лет ставки акцизов на табак в »рландии выросли на 45% до 5,5 евро за пачку, при этом уровень акцизных поступлений в бюджет не изменилс€ с 2005 года.


ќпубликовано в –√ (‘едеральный выпуск) N6105 от 18 июн€ 2013 г.


„итать также: