ѕодать - налог, взимавшийс€ с кресть€н и мещан в царской –оссии. ќжегов —.».
—ервисы
√лавна€
Ќовости
Cтатьи
«аконодательство
—удебна€ практика
ƒокументы
Ќалоговые истории
¬опрос/ќтвет
 аталог сайтов
ѕрограммы
 алькул€тор налогов
 алендарь бухгалтера
Ѕланки документов
Ѕлоги
‘орум

Dec 04
2012

”равниловка от ћинфина: предложено облагать по-новому доходы от продажи недвижимости, ценных бумаг и проценты по вкладам

јвтор ѕавел Ўварц in Ѕез тегов 

admin

ѕодвод€ предварительные итоги но€бр€, € даже не думал, что в конце мес€ца по€в€тс€ новости не менее «интересные», по сравнению с прогремевшими коррупционными скандалами и вы€влением казнокрадства в системе ћинобороны, при подготовке саммита ј“Ё— и в ќјќ "–оссийские космические системы". ¬сю прошедшую неделю продолжала обсуждатьс€ в —ћ» информаци€ о возможной причастности экс-министра сельского хоз€йства ≈лены —крынник к делу "–осагролизинга", и о вы€вленных хищени€х «трубадуров» - трех миллиардов рублей из бюджета —анкт-ѕетербурга.

¬ то же врем€ не столь заметно промелькнула новость – о предложени€х ћинфина не облагать налогом доходы от вкладов в банках, акций и облигаций до миллиона рублей, а она заслуживает, на мой взгл€д, самого серьезного внимани€.

 ак оживить рынок ценных бумаг?

√лава ћинфина –оссии јнтон —илуанов на финансовом форуме в ћоскве  предложил уравн€ть услови€ налогообложени€ доходов от банковских депозитов, акций и облигаций. " уда выгоднее вкладывать средства - в недвижимость или акции? —ейчас дл€ недвижимости дл€ физического лица есть достаточно льготный режим налогообложени€ на три года... почему бы такой механизм не сделать дл€ других бумаг, например акций? ¬полне можно это сделать",- сказал министр.

Ќапомню, в насто€щее врем€ наиболее выгодно в цел€х применени€ налогового законодательства вкладывать денежные средства в банковские вклады. ѕо Ќалоговому кодексу –‘ не подлежат налогообложению проценты по вкладам, если ставка по депозиту не превышает ставку рефинансировани€ ÷Ѕ –‘ (в насто€щее врем€ - 8,25 процента) плюс п€ть процентных пунктов, т.е. 13,25. —ейчас большинство банков такие проценты просто не дает. ¬ случае с валютными вкладами налог начинает действовать при ставке выше 9 процентов годовых. ѕоэтому большинство физических лиц налог вообще не уплачивает.

ќперации с ценными бумагами облагаютс€ Ќƒ‘Ћ по ставке 13% как разница между доходами и документально подтвержденными расходами, св€занными с приобретением, хранением и реализацией ценных бумаг. ѕродать же ценные бумаги без уплаты налога можно не ранее чем через п€ть лет. ѕоскольку эта нова€ льгота вступила в силу с €нвар€ 2011 года, и до 2016 года ею воспользоватьс€ не получитс€. ƒа и то, это коснетс€ только тех ценных бумаг, которые были приобретены после 1 €нвар€ 2011 г., а по купленным до этой даты - будет действовать старый пор€док.

ј.—илуанов за€вил: «ѕеред минфином стоит задача выравн€ть услови€ с точки зрени€ справедливости налогообложени€.  ак вариант, верхний предел суммы, котора€ сбором облагатьс€ не будет, можно установить на уровне одного миллиона рублей», предположил глава минфина.  роме того, министр также предложил ввести дл€ держателей ценных бумаг налоговые льготы, которые действуют сейчас дл€ владельцев недвижимости.   примеру: если собственник продает квартиру спуст€ более трех лет после ее покупки, он имеет право вообще не платить налог с полученного дохода. ≈сли срок владени€ квартирой не превышает трех лет, продавец может уменьшить налоговую базу по доходу, и вместо имущественного налогового вычета в пределах 1 млн. руб. применить документально подтвержденные расходы. ѕри этом ћинфин будет настаивать на введении ограничений на размер такого налогового вычета при продаже ценных бумаг, чтобы крупные инвесторы не избегали налогообложени€. «ќбщий объем вычета должен составл€ть, по нашим предложени€м, не более 3 млн руб. за три года»,— сказал ј.—илуанов.

—ледует отметить, что, несмотр€ на все усили€, в –оссии пока так и не удалось создать комфортные услови€ дл€ инвесторов. ќни стали уводить капиталы, мотивиру€ свои действи€ ожидани€ми девальвации рубл€ и возможным снижением цен на нефть. ќтток капитала из –оссии по итогам 2012 года может составить около 70 миллиардов долларов, о чем за€вил замглавы ћинэкономразвити€ јндрей  лепач. ¬ 2011 году, по данным Ѕанка –оссии, отток капитала из страны составил 80,5 миллиарда долларов, что стало максимальным показателем за три года. ћинфин, веро€тно, надеетс€, что изменени€ в налогообложении повыс€т привлекательность российского рынка ценных бумаг в глазах инвесторов, многие из которых сейчас отдают предпочтени€ депозитам, или вообще увод€т капиталы из страны.

¬ понедельник, 3 декабр€ 2012 г., первый вице-премьер »горь Ўувалов встретилс€ в Ќью-…орке с группой из двух дес€тков международных инвесторов, управл€ющих активами в суммарном объеме свыше 6 триллионов долларов —Ўј. –ечь шла о новых инвестиционных возможност€х –оссии, улучшении ее инвестиционного климата и предсто€щих инвестиционных сделках.Ќалоги в –оссии не будут расти в течение ближайших шести лет. ќб этом за€вил ».Ўувалов. "¬се, что мы будем принимать, должно облегчать участь налогоплательщика в ближайшее врем€", - добавил он. ѕо словам Ўувалова, в правительстве скоро состоитс€ совещание, где будет обсуждатьс€ совершенствование налоговой системы страны.

¬ середине текущего года ј.—илуанов пообещал, что изменени€ в налоговой политике в течение ближайших п€ти лет будут касатьс€ только снижени€ налоговой нагрузки. ѕозднее президент страны ¬ладимир ѕутин в своем Ѕюджетном послании указал, что налогова€ нагрузка на несырьевые сектора экономики сохранитс€ на прежнем уровне до 2018 года. "”читыва€ наши задачи по снижению сырьевой зависимости, считаю правильным не повышать и зафиксировать существующий уровень налоговой нагрузки дл€ несырьевого сектора. Ќакладывать на него какие-либо дополнительные обременени€ недальновидно, нерационально и опасно. ѕоэтому налогова€ нагрузка на несырьевые сектора экономики не будет повышатьс€ по крайней мере до 2018 года. ѕосле прин€ти€ в 2012 году ‘едеральным собранием –оссийской ‘едерации изменений в налоговое законодательство –оссийской ‘едерации, касающихс€ налоговых ставок, предлагаю больше не корректировать ставки по основным налогам" – отмечал президент –‘.

«—праведливость» налогообложени€ по-минфиновски: все вз€ть и поделить

¬се эти шаги направлены на привлечение инвесторов в нашу страну. Ќо добьютс€ ли российские власти желаемого результата – большой вопрос, особенно, при отсутствии последовательности шагов по реальной стабилизации налогового законодательства.
¬едь, вопреки цитируемых мною высказываний ¬.ѕутина, ».Ўувалова и ј.—илуанова о необходимости снижени€ налогового бремени, на самом деле видно совершено иное.

“ак, директор налогового ƒепартамента ћинфина »ль€ “рунин в недавнем интервью газете «¬едомости» за€вил, как финансовое ведомство на самом деле планирует исправить ситуацию с налогообложением физических лиц.

«¬о-первых, освободить от налогообложени€ доход от продажи акций, если собственник владел ими не менее трех лет, проданный пакет меньше 1% от общего числа акций компании, при этом акции на момент продажи наход€тс€ в обращении». ј с учетом предложений ј.—илуанова об ограничении предельного дохода, не подлежащего налогообложению как по ценным бумагам, так и по вкладам (1 млн. за год, и 3 млн. за три года), получаетс€, что ћинфин, по сути, предлагает кардинально изменить действующий пор€док налогообложени€ доходов физлиц, дифференцированно обложив более состо€тельных граждан. ««десь тоже стоит вопрос, как нам соблюсти параметры (и избежать ситуации), когда богатые еще больше богатеют, а люди с невысоким доходом будут подлежать налогообложению»,— отметил глава ведомства. «„ерез этот механизм мы могли бы обложить дополнительным налогом категории богатых граждан, имеющих большие депозиты, большие процентные выплаты или огромное владение ценными бумагами», — по€снил министр финансов.

¬о-вторых, ћинфин задумал лишить богатых граждан налоговых льгот при инвестиционных операци€х с недвижимостью. —ейчас продавец квартиры освобождаетс€ от уплаты Ќƒ‘Ћ, если владел жильем более трех лет. ћинфин предлагает добавить дополнительное условие — освобождать от налога лишь тех продавцов, у кого на момент сделки нет других аналогичных объектов недвижимости. ƒл€ тех, кто, мен€€ место жительства, сначала покупает новую квартиру, а уже потом продает старую, могут быть предусмотрены исключени€ — чтобы воспользоватьс€ льготой, продать старую квартиру нужно будет в срок от трех мес€цев до года после покупки новой. «ато при продаже единственного жиль€ или доли в собственности можно обсуждать освобождение от налогов всей суммы дохода вне зависимости от срока владени€, предлагает ».“рунин.

Ќаличие посто€нной необходимости в дополнительных финансовых ресурсов, направл€емых на выплату пенсий, осуществление мега-проектов (саммита ј“Ё—, ”ниверсиада, ќлимпиада, чемпионат мира по футболу) и других бюджетных расходов, подталкивают ћинфин к таким фискальным новаци€м. ѕри этом было бы, на мой взгл€д, честнее ввести прогрессивную систему налогообложени€, но власть пока и на это не идет, видимо понима€ всю неэффективность в насто€щее врем€ прежнего пор€дка уплаты Ќƒ‘Ћ.  ак отмечал президент –‘ ¬ладимир ѕутин: «’очу ответить на вопрос о возможном переходе на дифференцированную ставку подоходного налога. —егодн€ шкала налога у нас плоска€ - 13%. Ќа первый взгл€д, это несправедливо, это нужно изменить. ќднако у нас уже была дифференцированна€ ставка - тогда все платили с минимальной зарплаты, а разницу получали «в конверте». ћежду тем, когда мы ввели плоскую шкалу, поступлени€ по этому налогу, за восемь лет возросли — прощу внимани€ — в 12 раз! ≈сли мы теперь откажемс€ от плоской ставки, стыдно сказать, но, € думаю, будет та же ситуаци€ - с зарплатой «в конверте». я не говорю, что мы никогда не уйдем от плоской ставки налога, но это не проста€ задача. ј сейчас - весь мир нам завидует, € вам точно говорю, € знаю, что говорю».

«а сохранение плоской шкалы выступает и премьер-министр –‘ ƒмитрий ћедведев: «—ейчас любой гражданин нашей страны – и очень богатый, и совсем небогатый –  платит налог по единой ставке 13%. Ёту идею критикуют, говор€т: "≈сть олигархи, есть богатые люди – пусть плат€т больше". Ёто справедливо. Ќо, с другой стороны, мы заинтересованы в том, чтобы наши капиталы, хот€ бы исход€ из налоговой ставки, не утекали в тень или не улетали за границу, € имею в виду так называемые серые выплаты, а этих выплат очень много и в ≈вропе».

√осударство при проведении своей экономической политики мало что делает, чтобы избежать инфл€ции, а иногда само провоцирует ее, например, ежегодно поднима€ тарифы естественных монополий и увеличива€ акцизы и таможенные пошлины.  уда деватьс€ «бедному налогоплательщику» чтобы сохранить свои сбережени€. ѕутей немного – или открыть банковский вклад, но при небольших процентах спр€татьс€ от инфл€ции не получитс€. »ли купить недвижимость, так хот€ бы частично сохран€€ от инфл€ции собственные сбережени€, уже однажды обложенные Ќƒ‘Ћ. Ќо при введении налога на недвижимость, взимаемого с ее рыночной стоимости, данный эффект будет в определенной степени снижен.

ѕредложени€ ћинфина мне напоминают философию известного персонажа пьесы ћ.Ѕулгакова «—обачье сердце» – Ўарикова: «¬з€ть всЄ, да и поделить...». ¬ позиции финансового ведомства просматриваетс€ пр€ма€ уравниловка, по сути, примитивный подход к решению сложных социально-экономических проблем. ¬едь таким образом государство не только обманывает своих налогоплательщиков, нестабильностью «правил игры» в налогообложении, и не только в пр€мом двойном налогообложении доходов, уже однажды обложенных налогом, но, прежде всего, направленном на ущемление среднего класса (без которого не будет реального развити€ российской экономики), повторно изыма€ накопленные за р€д лет доходы. 

—овершено несправедливо это и по отношению к физлицам, годами, а может и дес€тилети€ми копившими средства на приобретение, например, второй недвижимости дл€ малолетних детей, или внуков, и не продававшими ее длительное врем€. “ем более, несправедливо это по отношению к недвижимости, полученной по наследству от близких родственников. ќблага€ такую не единственную недвижимость налогом, государство, по сути, восстанавливает налог с имущества, переход€щего по наследству. » это будет касатьс€ уже не только богатых граждан, а практически все категории налогоплательщиков. 

ј как ¬ам предложение об установлении сроков при продаже недвижимости (от трех мес€цев до года), позвол€ющее не уплачивать Ќƒ‘Ћ? ќно подталкивает собственников быстрее продать недвижимость, тем самым, возможно ущемл€€ себ€ в реальности получени€ ее рыночной цены. Ёто вообще в определенной степени нарушает ст.35  онституции –‘ о законодательной охране частной собственности.

 ак за€вил в недавнем интервью радио "Ёхо ћосквы" заместитель министра финансов —ергей Ўаталов: "Ќаши идеи, которые мы сейчас продвигаем – мы их еще не формализовали, но  будем предлагать ѕравительству, — состо€т в том, чтобы, например, сохранить льготу по жилью, которое продаетс€, в том случае, если это единственное жилье. ƒа, € его продаю дл€ того, чтобы улучшить свои жилищные услови€. ¬ этом случае € добавл€ю какое-то количество денег. ƒаже если € получил доход из-за прироста стоимости, он, наверное, не должен облагатьс€ налогом. я вкладываю в улучшение жизни семьи. Ќаверное, это разумно. ј почему все остальное должно освобождатьс€ от налогообложени€? —корее всего, это неправильно".

¬озникает вопрос: ј почему с 2001 года, на прот€жении 12 лет это было правильно, что, деньги ћинфину понадобились?

 то виноват и что делать?

  чему может привести предложени€ ћинфина. ќднозначно к ужесточению налоговой нагрузки, как по вкладам, так и по операци€м с недвижимостью. ѕриведет это и к усложнению налогового администрировани€. ƒиректор налогового департамента ћинфина ».“рунин признает, что с администрированием налогообложени€ сделок с квартирами могут возникнуть сложности, да и нагрузка на физических лиц возрастет: чтобы воспользоватьс€ льготой, налогоплательщику при продаже недвижимости нужно будет предоставить подтверждение, что он не владеет другими объектами. «начит, готовьтесь плательщики бегать по инстанци€м…

ќчень сложно себе представить, как финансовое ведомство собираетс€ установить порог в 1 млн. рублей дл€ граждан, имеющих вклады в нескольких банках, в том числе иностранных, и дл€ сбережений в льготных налоговых юрисдикци€х.

¬ыходов несколько у физлиц – дробить вклады, разложив по разным банкам, чтобы не получилось по итогам года на одного плательщика 1 миллиона рублей. ≈сли отмен€т банковскую тайну, (к чему призывает –осфинмониторинг, ћинфин и ‘Ќ—), и об€жут банки сообщать сведени€ о всех открываемых счетах и начисл€емых процентах – разделить вклады на членов семьи. Ёто конечно приведет к потер€м определенной части процентных доходов, но лучше это, чем дополнительна€ несправедлива€ налогова€ нагрузка.

„то касаетс€ недвижимого имущества, то повышенное налогообложение может привести вообще к деградации этого рынка. Ћюди или будут занижать суммы сделок, или также будут переоформл€ть недвижимое имущество на родственников (чтобы на каждого был один вид недвижимости), путем заключени€ договоров дарени€, на которые планируемое  законодательство распростран€тьс€ не будет.

≈сли ћинфин рассчитывает, что граждане соглас€тс€ платить непомерные налоги, то это полна€ утопи€. ƒа и вр€д ли налогоплательщики в массовом пор€дке переведут средства в ценные бумаги, в виду нестабильности данного инвестиционного инструмента, подверженного воздействию многих экономических, политических, и, как мы видим, фискальных факторов. ћожет это также привести и к оттоку вкладов из банков, а значит увеличению налично-денежного оборота, уходу налогоплательщиков в теневую экономику. ј это нужно государству?

ѕроще всего надо было ограничитьс€ изменением пор€дка налогообложени€ ценных бумаг дл€ оздоровлени€ этого рынка. » не заставл€ть граждан прибегать к различным схемам.  ак отмечал ¬.ѕутин: «ћы об€заны прекратить бессмысленное соревнование между народом и властью - когда власть порождает законы, а народ изобретает способы их обхода. “ворческа€ активность людей должна направл€тьс€ не на так называемую "оптимизацию" налоговых схем, а на развитие собственного дела на базе использовани€ тех норм, которые мы с вами им предлагаем...». “ак почему бы ћинфину прекратить заниматьс€ сомнительной уравниловкой и остановитьс€ в своем фискальном рвении.

–адует, что ввести этот новый пор€док налогообложени€ мгновенно нельз€ благодар€ ст.57  онституции –‘ и ст.5 Ќалогового кодекса –‘, а значит, будем наблюдать, как поведет себ€ ћинфин в дальнейшем. ќднако с 1 €нвар€ 2014 года это может воплотитьс€ в реальность, но только изменени€ в Ќ  –‘ должны быть прин€ты  и опубликованы до 1 декабр€ 2013 года. ѕоживем, увидим…


„итать также: